Файл: 7 Учет денежных средств и их эквивалентов 1 Учет наличности в кассе.docx
ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 06.12.2023
Просмотров: 29
Скачиваний: 1
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Дт 3310 Кт1060 - перечислено поставщикам за счет аккредитива
Дт 1031 Кт 1060 - возврат неиспользованных сумм
Дт 7210 Кт 1031 - оплата банку за банковские услуги по проведению расчетных операций
С целью сокращения расходов на инкассацию, снижения нагрузки на бухгалтерию, быстрого автоматического перевода денег из Казахстана в любую точку мира предприятия используют платежные карточки.
Платежная карточка - это средство доступа к деньгам через электронные терминалы или иные устройства, которые содержат информацию, позволяющую держателю осуществлять платежи, получать наличные деньги, производить обмен валют и другие операции, определённые банком, осуществляющим выпуск таких карточек.
На территории Республики Казахстан платежные карточки выпускают банки, имеющие лицензию Национального Банка Республики Казахстан на их выпуск. На основе заявления (запроса) юридического (физического) лица в адрес банка о выдаче платежных карточек заключается договор. Платежи с использованием платежной карточки осуществляются только в национальной валюте.
Денежные средства, размещенные на карт-счетах, отражаются на счете 1040 «Денежные средства на карт-счетах». Их поступление на карт-счет отражается по дебету счета 1040 и кредиту счетов 1031, 1032.
Расходование денег посредством платежных карточек отражается по кредиту счета 1040 и дебету счетов (в зависимости от назначения платежа):
Дт 1250 - при снятии наличных денежных средств на командировочные и хозяйственные расходы, при оплате авиа - и, железнодорожных билетов и др.;
Дт 3350 - при выплате заработной платы;
Дт 7210 - на сумму комиссии банка.
7.5 Учет денежных эквивалентов
В МСФО 7 «Отчеты о движении денежных средств» даны следующие определения денежным средствам, их эквивалентам и потокам денежных средств:
Эквивалент денежных средств - краткосрочные, высоколиквидные вложения, легко обратимые в определенную сумму денежных средств, и подвергающиеся незначительному риску изменения ценности. Эквиваленты денежных средств предназначены для удовлетворения краткосрочных денежных обязательств, а не для инвестиций или других целей. Инвестиция, чтобы квалифицироваться в качестве эквивалента денежных средств, должна быть легко обратимой в определенную сумму денежных средств, и подвергаться незначительному риску изменения стоимости.
Они включают Казначейские векселя, коммерческие бумаги и депозитные сертификаты.
Казначейские векселя - это беспроцентные обязательства правительства со сроком погашения менее чем один год, с даты выпуска в оборот. Они продаются со скидкой и погашаются в срок. Разница между стоимостью погашения и выпускаемой стоимостью является процентным доходом покупателя.
Коммерческие бумаги (краткосрочные векселя) выпускаются корпорациями как средства финансирования краткосрочных денежных нужд.
Депозитные сертификаты или банковские депозиты - депозиты, которые нельзя быстро востребовать, хотя они могут погашаться и подвергаться санкции путем изъятия. Поэтому эквиваленты исключаются из счетов денежных средств. Они обычно относятся на счета краткосрочных инвестиций.
Для привлечения дополнительных денежных средств, предприятия прибегают к банковским займам (овердрафтам). Банковский овердрафт - это отрицательный остаток на счете клиента банка, возникающий при совершении платежа на сумму, превышающую ранее имевшиеся положительное (дебетовое) сальдо и учитывается как краткосрочное обязательство.