ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 07.12.2023
Просмотров: 592
Скачиваний: 1
следующегозаотчётным,соответственно),величинарассчитанного по формуленалогаумножаетсяна 3 месяца.Индивидуальныйпредпринимательимеетправоснизитьразмерединогоналоганасумму страховых взносоввовнебюджетныефондызасвоихработников(неболее50%отсуммыплатежейза наемныйперсонал).Дляиндивидуальногопредпринимателябезработниковналоговуюбазу можно уменьшить на 100% суммы фиксированных страховых выплат засамого предпринимателя.КоэффициентК1–этокоэффициент-дефлятор,которыйучитываетизменениепотребительскихценнатовары(работы,услуги)вРоссиивпредшествующемпериоде(ст.346.27НКРФ).КоэффициентК2вчастности,ассортименттоваров(работ,услуг),сезонность, режим работы, величину доходов, особенности места ведениядеятельности, площадь информационного поля электронных табло, площадьторгового зала (ст. 346.27 НК РФ). К2 – корректирует базовую доходность впределах0,005–1пунктов,аконкретныйразмеркоэффициентапредпринимателюнужноузнаватьвналоговойинспекциипоместудеятельности[45].Рассмотримдинамикукоэффициентадефляторазапоследнийнесколько лет,которыйпредставлен в таблице1.4.Таблица 1.4ЗначениякоэффициентаК1,используемогоприрасчетеЕНВД
| Год, на который установлен коэффициент –дефлятор К1 | Значение коэффициента- дефлятора | Документ, которым установлен коэффициент- дефлятор |
| 1 | 2 | 3 |
| 2017 г. | 1,798 | Приказ Минэкономразвития от 03.11.2016 № 698 |
| 2016 год | 1,798 | Приказ Минэкономразвития России от 20.10.2015 №772 |
| 2015 год | 1,798 | Приказ Минэкономразвития России от 18.11.2014 №685 |
| 2014 год | 1,672 | Приказ Минэкономразвития России от07.11.2013 №652 |
| 2013 год | 1,569 | Приказ Минэкономразвития России от 31.10.2012 №707 |
Обратитевнимание:прирасчетеЕНВДкоэффициентК1следуетприменятьбезокругления.Перемножатьегонакоэффициентыдругихлет нетребуется. КосновнымнововведениямпоЕНВД2017годаможноотнести:Изменение порядка уплаты страховых выплат напенсионноеимедицинскоестрахование;Изменение и упразднение отдельных форм расчетов иутверждениеновых;Предоставлениевозможностиуменьшениясуммыналоганауплаченныезасебястраховыевзносы.Обратите внимание,что,начинаяс 2017 года ИП на ЕНВДсмогутуменьшать сумму налога к уплате не только на взносы за сотрудников (неболее 50% отсуммы налогак уплате),но и навзносы засебя.Таким образом, чтобы узнать величину коэффициента К2, нужно найтинормативно-правовойактвашихместныхоргановвласти. Какправило,егоразмещаютнастендахвналоговойинспекцииисайтахрегиональныхуправлений ФНСРоссии.Значение коэффициента К2, учитывающее фактический период работы,определяетсякакотношениеколичествакалендарныхднейведенияпредпринимательскойдеятельностивтечениекалендарногомесяцаналогового периода к количеству календарных дней в данном календарноммесяценалоговогопериода1.ВПисьмеМинфинаРоссииот23.06.2006№03-11-03/18приведенаследующая формула расчета коэффициента К2, учитывающего фактическийпериодработы:КФП=[(Nвд1:Nкд1)+ (Nвд2:Nкд2)+(Nвд3 :Nкд3)]
:3, (1.2).где КФП - значение коэффициента, учитывающего фактический периодвремениведенияпредпринимательскойдеятельностивданноммуниципальном образованиивтечениеналоговогопериода;Nвд1,Nвд2,Nвд3-количествокалендарныхднейведенияпредпринимательской деятельности в данном муниципальном образовании вкаждомкалендарноммесяценалогового периода;Nкд1, Nкд2, Nкд3 - количество календарных дней в каждом календарноммесяценалоговогопериода;3-количествокалендарныхмесяцеввналоговомпериоде.Далееустановленныйсоответствующимместнымнормативно-правовымактомкоэффициентК2следуетскорректировать(умножить)наполученный КФП(К2хКФП).Скорректированный таким образом коэффициент К2 следует отразитьпостроке090разд.2"Расчетединогоналоганавмененныйдоходдляотдельных видов деятельности" налоговой декларации по ЕНВД. При этомрасчет коэффициента К2 вы вправе представить в налоговый орган по местуосуществления предпринимательской деятельности в качестве приложения кналоговой декларации[50,с.37].Для расчёта ЕНВД за квартал необходимо сложить суммы налогов помесяцам. Также можно умножить величину налога за один месяц на 3, нотолько при условии, что в течение квартала не менялся физ. показатель (новоезначение показателя необходимо учитывать при расчёте, начиная с того жемесяца,в которомонизменился).Для расчёта ЕНВД за неполный месяц, необходимо величинуналога зацелый месяц умножить на количество фактических дней ведениядеятельностизамесяц
и разделить на количество календарных дней в месяце.
Стоит заметить, что многие ИП и организации, которые не хотят самостоятельно заниматься расчетом налога ЕНВД, используют специальные программы или онлайн-сервисы.
Как уменьшить налог ЕНВД Индивидуальные предприниматели без работников могут уменьшить 100% налога ЕНВД на сумму уплаченных в налоговом периоде (квартале) фиксированных платежей за себя. ИП самостоятельно выбирают наиболее удобный график уплаты страховых взносов за себя (главное, чтобы вся сумма вовремя была уплачена в рамках календарного года, т.е. с 1 января по 31 декабря).
С 2016 года стало возможным излишне уплаченные взносы принять к уменьшению в любом из следующих кварталов, а не только в том, в котором они были уплачены.
Возьмем для примера некий абстрактный магазин, торгующий женской одеждой. Площадь отдела — 10 кв. м, а расположен он в большом торговом центре со стационарными площадями для розничной продажи.
БД —для объектов стационарной розничной торговли она составляет 1800 рублей за квадратный метр.
ФП - для нашей ситуации таким физическим исходным является площадь арендуемого предпринимателем помещения. бутик будет занимать 10 квадратных метров.
К1 = 1,798.
К2 — а это уже вариативный коэффициент, учитывающий и особенности деятельности, и конкретику региона. Для торговли в розницу в нашем городке для торговых объектов площадью менее 30 кв. м. К2 = 1.
ЕНВД = 1800*10*1,798*1*15% = 4854 руб. 60 коп.
Размер