Файл: Определение результатов хозяйственной деятельности за отчётный период.docx
Добавлен: 07.12.2023
Просмотров: 823
Скачиваний: 21
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
ПУНКТ 5.2 ЗАПОЛНЕНИЕ НАЛОГОВЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИИ.
В «Твой Сахалин» декларации по налогу на прибыль организации не ведется, оплата налога на прибыль происходит через декларацию по упрощенной системе налогообложения (доход минус расход). Приказ ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475 (ред. от 05.10.2021) "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме" (Зарегистрировано в Минюсте России 14.10.2019 N 56217).
По образцу декларации, с использованием реквизитов организации «Твой Сахалин», мной был составлен проект-декларации по налогу на прибыль организации. (Приложение №22)
Титульный лист в данной декларации заполняется налогоплательщиком, кроме раздела «Заполняется работником налогового органа». Также в этом разделе указывается основные реквизиты организации по типу ИНН, КПП, название организации, коды определяющий налоговый период. Работник налогового органа заполняет подраздел 3.4, где содержится информация о сведении декларации, количество страниц, листов, копий. Так же дату предоставления, Ф.И.О. принявшего декларацию и его подпись.
В пункте 1 Декларации указываются сведения о сумме налога, дата уплаты налога, подлежащей уплате в бюджет, по данным налогоплательщика. Так же указывается код по ОКТМО, указываются суммы авансовых платежей и налога, указывается сумма уменьшения или доплаты если такая имеется. Подпункте 1.2 этого раздела заполняют те налогоплательщики, которые исчисляют ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль. В «Твой Сахалин» происходят авансовые платежи по налогу на прибыль, раз в квартал. Данный пункт очень гибкий и каждая организация ведет его уникально, этот раздел содержит много информации и может подстраиваться под каждое предприятие.
Лист 2 данной декларации называется «Расчет налога». В нем указывается код признака налогоплательщика, переносятся общие суммы доходов и расходов из приложений и листов и рассчитывается авансовые платежи. Так же в данном разделе отражаются доходы от различных видов реализации, сформированные налогоплательщиком по данным налогового учета. Отражаются суммы от внереализационных доходов и расходов. Так же рассчитывается общая сумма прибыли от реализации и внереализационных операций (Строки 010+020-030-040+050). И если показатель по этой строке имеет отрицательное значение, то он указывается со знаком минус. В этом же разделе может отражаться сумма прибыли, которая направляется на покрытия убытка от реализации ценных бумаг.
Далее в конце декларации имеются приложения к листу 2, их заполнение зависит от деятельности организации. И каждая организация по-разному заполняет их. Какие-то приложения при этом могу не заполнятся. В них содержится такая информация, как расчет каких-либо видов налога для вычета из прибыли, дополнительные виды доходов или расходов, сведенья о доходах, коды субъектов РФ, коды имущества, документов, доходов и тп.
ПУНКТ 5.3 ЗАПОЛНЕНИЕ НАЛОГОВЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ ПО НДФЛ.
В «Твой Сахалин» заполняется налоговая декларация по 6-НДФЛ, она заполняется 4 раза в год, каждый квартал. (Приложение №23)
Заполнение налоговой декларации по НДФЛ в ООО «Аннушка» ведется на основе приказа ФНС РФ от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753 (ред. от 28.09.2021).
Титульный лист включает в себя основные реквизиты и информацию о организации, данные руководителя. Титульный лист заполняется одинаково во всех декларациях.
Пункт 1, в нем заполняется сведенья о НДФЛ, который был удержан или возращён ему в последние три месяца отчетного периода. Сумма налога отражается только того налога, который удержан в соответствии со сроком перечисления.
Пункт 2 содержит сведенья которые отражаются по соответствующей ставке нарастающим итогом с начала года. Если в налоговом периоде есть НДФЛ по нескольким ставкам, то каждая ставка заполняется самостоятельно. Далее идет приложение ко второму пункту, которое заполняется на основании справки 2-НДФЛ по отношению каждому работнику. В конце идет 4 пункта справки и приложения, в которых описываются данные физических лиц, отражаются общие суммы начисленного и полученного дохода, а также ставки НДФЛ; вычеты, суммы налога удержанная с агента НДФЛ или не удержан.
В Приложении к справки указываются данные о доходах и вычетах физлица помесячно. Заполняется оно также в разрезе ставки. В полях перед основным блоком Приложения нужно указать номер Справки, ставку НДФЛ и КБК.
ПУНКТ 5.4 ЗАПОЛНЕНИЕ НАЛОГОВЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ ПО ПРОЧИМ НАЛОГАМ И СБОРАМ.
В организации «Твой Сахалин» не заполняется налоговая декларация по прочим налогам и сборам, так как прочие налоги и сборы не платятся в связи с УСН. Приказ ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558 (ред. от 26.03.2021) "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме" (Зарегистрировано в Минюсте России 15.12.2014 N 35171).
По образцу декларации, с использованием реквизитов организации «Твой Сахалин», мной был составлен проект-декларации по прочим налогам и сборам. (Приложение №24)
Титульный лист декларации заполняется налогоплательщиком (налоговым агентом). При заполнении ИНН и КПП указывается идентификационный номер налогоплательщика (налогового агента) (ИНН) и код причины постановки на учет (КПП) по месту нахождения организации согласно Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе юридического лица. Так же на титульном листе указываются основные реквизиты организации, наименование организации, КПП, налоговый период (код), отчетный год, местонахождение. Так же описывается форма организации, отражается количество страниц, достоверность и полноту сведений.
Пункт 1 декларации включает в себя показатели сумм налога, подлежащих уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика с отражением кода бюджетной классификации Российской Федерации, на который подлежат зачислению суммы налога, рассчитанные в декларации за налоговый период, или возмещению из бюджета, рассчитанные в декларации за налоговый период. Далее отражаются ИНН и КПП налогоплательщика и порядковый номер страницы. Отражается код по ОКТМО, код бюджетной классификации, отражаются суммы налога – исчисленные к уплате в бюджет за налоговый период. Отражая сумму налога, может быть сумма к возмещению в бюджет. Отдельная строка 050 заполняется в случае отрицательного значения суммы в разделе 6. Так в этом пункте указываются все даты окончания и начала действия инвестиционного договора, если такой имеется.
Пункт 2 декларации включает в себя показатель суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, по данным налогового агента. Пункт 2 декларации заполняется налоговым агентом отдельно по каждому иностранному лицу, исходя из этого не каждая организация составляет данный пункт. Основными элементами этого пункта являются указанием договор по каждому налоговому агенту, указанием их основных реквизитов и данных о них. Так же сумм для перечисление прочим налогов и сборов. В случае если моментом определения налоговой базы у налогового агента является день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав), то на день отгрузки в счет поступившей оплаты.
Пункт 3 декларации содержит расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам. В начале нужно опять указать ИНН и КПП налогоплательщика. В данном пункте идет разделение сумм налога, по применению налоговых ставок (20 % и 10%). Какую строку заполнять зависит от количества процентов, в строке 010 или 020. В графе 3 и 5 отражается налоговая база и сумма налога по операциям, так же в пятой графе отражается суммы налога предъявленная покупателем при перечислении суммы оплаты. Также в этих раздела может указывается сумма налога про приобретенному товару, оборудования,
вычеты продавцов, суммы налога от реализации, в случае таможенных операций или реорганизации организации. В конце отражается рассчитывается и отражается итоговая налоговая сумма, подлежащих уплате в бюджет за налоговый период по пункту 3 декларации, так же может указываться сумма возмещения если такая имеется.
Далее в декларации имеется приложения к каждому пункту, которые заполняются в зависимости от деятельности организации. Данные пункты могу не заполняться одной организаций, но другой заполняется. В них рассчитываются суммы налогов от различной деятельности организации, реализации товаров, оказании услуг, особенности налоговой ставки – по которым документально подтверждена. Так же в них содержатся сведения из книги покупок, журналов учета полученных, выставленных счетов-фактур, коды операций и прочие.
ПУНКТ 5.5 ЗАПОЛНЕНИЕ НАЛОГОВЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ ПО ТРАНСПОРТНОМУ НАЛОГУ.
В «Твой Сахалин» не заполняется и не выплачивается транспортный налог, так как организация не имеет в собственности транспорт.
По образцу декларации, с использованием реквизитов организации «Твой Сахалин», мной был составлен проект-декларации по налогу на транспорт. (Приложение №25) НК РФ (закон от 15.04.2019 № 63-ФЗ).
Титульный лист заполняется в обычном для всех деклараций порядке, с указанием основных реквизитов организации.
В пункте 1 декларации отражаются, КБК, код по ОКТМО, суммы налога подлежащая уплате в бюджет, суммы авансов, налог к уплате и уменьшению. При наличии у организации нескольких транспортных средств, зарегистрированных на территории разных муниципальных образований, подведомственных одной инспекции, нужно заполнить столько блоков строк 020–040, сколько имеется таких объектов.
Пункт 2, в котором рассчитывается налог. Данный раздел заполняется по каждому зарегистрированному ТС. Он содержит такие показатели, как код ОКТМО, код по виду ТС, номер ТС, марка, регистрационный знак, дата регистрации, налоговая база, код измерения налоговой базы, экологический класс ТС, срок использования ТС. Он определяется в календарных годах считая от года выпуска и указывается только в случаях установления дифференцированных налоговых ставок с учетом срока полезного использования. Год выпуска ТС, количество полных месяцев владения ТС, доля налогоплательщика, ставка налога, коэффициенты расчетов, сумма исчисления налога, возможные льготы и в конце расчет общей суммы налога к уплате в бюджет.
ПУНКТ 5.6 ЗАПОЛНЕНИЕ НАЛОГОВЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ ПО ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ.
Организация «Твой Сахалин» не имеет в собственности земельных участков, поэтому налог на землю отсутствует, и декларация не заполняется.
По образцу декларации, с использованием реквизитов организации «Твой Сахалин», мной был составлен проект-декларации налога на землю. (Приложение №26) п.2 ст. 389 НК РФ.
Титульный лист заполняется непосредственно самим налогоплательщиком, за исключением поля «Заполняется работником налогового органа». Он заполняется, как и все титульные листы в других декларациях, которые я описал ранее в отчете.
Пункт1, сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет. В нем описывается код бюджетной классификации, код по ОКТМО, суммы налога по кварталам, сумма налога к уплате и уменьшению – это может заполнятся по разным землям, и подсчитывается общая сумма уплаты в разделе 2.
Пункт два так же содержит код по ОКТМО, кож бюджетной классификации, основные сведенья о земельном участке – кадастровая стоимость, доля, код налоговой льготы и тп. Так же указывается налоговая база, ставка, количество полных месяцев владения и коэффициенты расчета. Сумма исчисленного налога, возможные льготы и исходя из этих данных формируется общая сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период.
ПУНКТ 5.7 ЗАПОЛНЕНИЕ НАЛОГОВЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ ПО НАЛОГУ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ.
Организация «Твой Сахалин» не имеет имущества, а арендует его. В связи с этим заполнение налоговых деклараций и налога на имущество не ведется.
Приказ ФНС России от 14.08.2019 N СА-7-21/405 (ред. от 18.06.2021) "Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций в электронной форме и порядка ее заполнения, а также о признании утратившими силу приказов Федеральной налоговой службы от 31.03.2017 N ММВ-7-21/271 и от 04.10.2018 N ММВ-7-21/575" (Зарегистрировано в Минюсте России 30.09.2019 N 56085).
По образцу декларации, с использованием реквизитов организации «Твой Сахалин», мной был составлен проект-декларации по налогу на имущество организации. (Приложение №27)
Титульный лист заполняется, как и во всех декларациях и содержит основные реквизиты организации.
Пункт 1 заполняется всегда, в нем содержится суммы налога подлежащая в бюджет. Так же основные классификаторы предприятия, код по ОКТМО, код бюджетной классификации, также суммы авансового платежа разбитая на кварталы по определенным суммам, так же сумма налога, исчисленная к уменьшению. В конце раздела указывается страница, а также ИНН и КПП.