Файл: Организация кассовой работы в банке (Налично-денежные операции).pdf

Выдача наличных средств предприятиям осуществляется по денежным чекам. Для совершения расходных кассовых операций заведующий кассой выдает работникам кассы расходных касс под отчет необходимую денежную сумму под расписку в книге учета принятых и выданных денег. Полученную сумму работник кассы вносит в книгу учета принятых и выданных денег .

Для получения наличных средств клиент предоставляет денежный чек операционному работнику, который:^[23]

• проверяет его;
• оформляет;
• вносит сумму чека в кассовый журнал по расходу;
• выдает клиенту, получающему деньги, контрольную марку от денежного чека для предъявления в кассу.

После соответствующей проверки ему выдается контрольная марка от денежного чека для предъявления в кассу. Получив денежный чек, работник кассы:^[24]

- осуществляет проверку наличия подписей должностных лиц банка, оформивших и проверивших денежный чек, сходство данных подписей с имеющимися образцами;

- сопоставляет сумму, в денежном чеке цифрами, с суммой, указанной прописью;

- осуществляет проверку наличия на денежном чеке расписки клиента о получении денег, данных его паспорта или удостоверения личности;

- готовит сумму денег, необходимую к выдаче;

- вызывает получателя денег по номеру чека и спрашивает у него получаемую сумму денег;

- сравнивает номер контрольной марки с номером на чеке и приклеивает контрольную марку к чеку;

- повторно пересчитывает подготовленную к выдаче сумму денег в присутствии клиента;

- выдает наличные деньги клиенту и подписывает чек.

Работник кассы выдает купюры полными и неполными пачками и полными корешками по обозначенным на бандеролях и накладках суммам, монеты - полными, неполными мешками, тюбиками, пакетами по надписям на ярлыках пакетам, мешкам и тюбиках при условии сохранности неповрежденной упаковки. Полные и неполные пачки банкнот, пакеты, мешки тюбики с монетой и полные корешки банкнот, которые имеют повреждения упаковки, а также неполные корешки банкнот, отдельные банкноты и монеты выдаются работником кассы поштучным и полистным пересчетом.^[25]

Совершение операций, при которых клиент, не внося денег, предъявляет одновременно денежный чек и объявление на взнос наличными, не допускается.

Получатель денег, не отходя от кассы, в присутствии работника кассы, выдавшего деньги, принимает банкноты по надписям на верхних накладках пачек с проверкой количества корешков в них, целости упаковки, наличия необходимых реквизитов и т.д. А монету - по надписям на ярлыках к мешкам с монетой с проверкой правильности и целости упаковки и пломб, тюбики, пакеты и отдельные монеты - пересчетом по кружкам.

У клиента есть право пересчитать в банке полученные деньги полистно. Доставка денег в помещение для пересчета клиентами и пересчет осуществляются в присутствии одного из работников кассового подразделения банка. На выявленную в результате пересчета недостачу или излишек денег составляется акт.

Выдача наличных денег инкассаторам для доставки на договорных условиях в предприятие осуществляется по денежному чеку, оформленному указанным предприятием.

Выдача наличных денег на заработную плату, социальные выплаты и стипендии производится в сроки, согласованные с банками. Исходя из предстоящих выдач наличных средств, в мае и ноябре банки ежегодно составляют календарь выдач наличных средств на заработную плату, социальные выплаты и стипендии и не позднее 10 марта и 10 сентября предоставляют его территориальным учреждениям Банка России. Для осуществления учета своевременного получения организациями наличных средств на заработную плату и социальные выплаты банки ведут Ведомость учета выдач наличных средств на заработную плату, социальные выплаты и стипендии. Данные учета используют при расчетах потребности банка в наличных средствах в предстоящие дни.^[26]

Для учета выданных денег на заработную плату и социальные выплаты (перечислениями и наличными) и удержаний из заработной платы работников организаций ведутся карточки. Банки с целью максимального привлечения наличных средств в кассы за счет своевременного и полного сбора выручки от организаций не реже раза в два года осуществляет проверку соблюдения определенного Банком России порядка ведения кассовых операций и работы с наличными деньгами. При проверке ведения кассовых операций на организации рассматриваются:^[27]

- полнота оприходования наличных денег, полученных в банке. Фактическое наличие денег в кассе организации, а также условия хранения наличных средств представителем банка не проверяются;

- полнота сдачи денежных средств в кассу банка. Рассматривается соблюдение установленного порядка и срока сдачи выручки в банк, уточняется сумма наличных денег, поступивших в кассу за конкретный промежуток времени, и соотносятся с суммой денег, сданных в банк. Проверяется своевременность возврата невыплаченных вовремя денег на заработную плату, социальные выплаты, иных средств. Сверяются даты сдачи и суммы наличных средств с записями в кассовой книге;

- соблюдение согласованных с банком условий расходования поступивших в кассу организации наличных средств. На основании первичных документов по учету кассовых операций и иных бухгалтерских данных рассматривается соблюдение согласованных с банком условий расходования наличных денег из выручки, поступившей в кассу предприятия;

- соблюдение максимальных сумм расчетов наличными между юридическими лицами. Организациям необходимо рассчитываться по своим обязательствам с другими организациями, в большинстве случаев, в безналичном порядке через банки или применять иные формы безналичных расчетов, установленные Банком России согласно законодательству РФ.

- соблюдение установленного учреждением банка лимита остатка наличных средств в кассе организации ежедневно в течение проверяемого периода. Определяется общая сумма превышения лимита остатка кассы в проверяемом периоде, а также наличные средства сверх лимита кассы (средняя величина);

- ведение кассовой книги и иных кассовых документов. Рассматриваются соблюдение установленного порядка оформления операций по выдаче и приему наличных средств из кассы организации, ведение форм первичной учетной документации по кассовым операциям, составление ежедневного отчета кассира по произведенным кассовым операциям;

- проверяющие делают выводы согласно результатам проверки, выносятся рекомендации для руководства организации по устранению недостатков по оформлению кассовых операций и работе с наличными деньгами. По результатам проверки составляется справка в 3 экземплярах и подписывается руководителем, главным бухгалтером организации и представителем банка. Результаты проверки рассматриваются руководителем банка или его заместителем в течение трех дней. После третий экземпляр справки передают организации, второй оставляют в документах банка. Если установлены факты нарушения работы с денежной наличностью, первый экземпляр справки направляется в органы Государственной налоговой службы РФ по месту учета налогоплателыцика с целью установления мер ответственности согласно законодательным актам РФ.

На территории Российской Федерации установлены следующие санкции:^[28]

- за несоблюдение условий работы с наличными деньгами и несоблюдение порядка ведения кассовых операций, осуществление расчетов наличными средствами с другими организациями свыше допустимых сумм устанавливается штраф равный двукратному размеру суммы произведенного платежа;

- за неоприходование или неполное оприходование в кассе наличных денег устанавливается штраф равный трехкратному размеру неоприходованной суммы;

- за несоблюдение текущего порядка хранения свободных денег, а также за накопление в кассах наличных средств свыше установленных лимитов устанавливается штраф равный трехкратному размеру выявленных сверхлимитных кассовых наличных денег.

Штрафы налагаются налоговыми органами, а сведения о нарушениях порядка ведения кассовых операций и условий работы с наличными деньгами налоговые органы передают в обслуживающие организацию банки и иные контролирующие органы. Банки ежеквартально представляют информацию о произведенных проверках соблюдения организациями порядка работы с наличными деньгами 10-го числа первого месяца квартала, следующего за отчетным.^[29]

В конце дня работник кассы сопоставляет сумму полученных им денег с суммами, указанными в расходных документах, и фактическим остатком денежных средств, после этого составляет справку о сумме выданных и полученных денег под отчет, подписывает ее и приведенные в ней кассовые обороты, сверяет с записями в журналах.

Сверка оформляется подписями работника кассы в кассовых журналах и операционных работников на справке работника кассы. Остаток наличных средств, отчетную справку, расходные кассовые документы сдается работником кассы под расписку в книге учета выданных и принятых денег заведующему кассой. При выполнении расходных и приходных операций одним работник кассы составляет сводную справку о кассовых оборотах. В случае, если операции по расходу или приходу исполняется заведующим кассой, соответственно справка о сумме принятых денег и количестве поступивших в кассу денежных документов или справка о сумме выданных денег и полученной сумме под отчет не составляется, обороты по приходу или расходу кассы включают в сводную справку о кассовых оборотах.^[30]

Структура расходных и приходных операций банка закрепляется в банковской ведомости "учет кассовых операций". Такая ведомость ведется всеми банками вне зависимости от объема кассовых операций.

1.3. Порядок получения подкрепления операционной кассы и сдачи излишков наличных денег в расчётно-кассовые центры

Все взаимоотношения коммерческих Банков и Банка России построены на основе нормативных документов и законов. При этом главными направлениями их взаимоотношений являются: организация работы учреждений Банка России по выдаче подкреплений операционным кассам коммерческих банков, с одной стороны, и по принятию от них излишков денежной наличности — с другой.

Порядок кассового обслуживания банков расчетно-кассовыми центрами отражен в Положении Центрального Банка России от 24 апреля 2008 №318-П «Положение о порядке введения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации».^[31]

На основе договоров о корреспондентских отношениях, заключенных территориальными учреждениями Банка России и расчётно-кассового центра с кредитными организациями, расчетно-кассовыми центрами проводится кассовое обслуживание банков. Расчётно-кассовый центр за кассовое обслуживание плату с клиентов не взимает.

В договоре прописано применение банком унифицированного порядка обработки, формирования и упаковки денежных монет и билетов, правил выдачи и приема денег, формы доставки, предусмотренных законодательными актами Банка России. Доставку наличных кредитные организации могут осуществлять либо собственноручно, либо через инкассаторов ЦБ.

Решающим условием получения денежных средств является наличие необходимой суммы на корреспондентском счете банка в день выдачи. Выдача наличных производится по предварительной заявке банка на основе денежного чека, полученного операционным работником расчётно-кассового центра от банка накануне дня выдачи. Однако, может быть так, что на момент составления заявки на получение наличных средства на корсчете банка в РКЦ имеются, а в день получения их может оказаться либо недостаточно, либо образоваться дебетовое сальдо. В результате заявка оказывается неудовлетворенной. Тогда банк накануне или за несколько дней до получения наличных перечисляет нужную сумму с собственного корсчета на счет РВД платежным поручением.

Плюсы подобного порядка операции заключаются в следующем:^[32]

- обеспечивается получение наличных средств;

- предварительно четко определяется размер выдаваемых наличных средств;

- у расчётно-кассового центра есть возможность предварительно подготовится к вы­даче наличных средств, а у банка—к их получению.

Характерной чертой образования кассовых ресурсов РКЦ является возможность привлечения наличных денег из денежных хранилищ — резервных фондов, что является не просто возвратом денег в обращение за счет собранной накануне выручки, а привлечением дополнительных денег, то есть эмиссию.

Выдачу купюр производят полными и неполными пачками и полными корешками, монеты - полными и неполными тюбиками, пакетами, мешками с условием сохранения целостной упаковки.