Файл: Организация кассовой работы в банке (Налично-денежные операции).pdf

Дт 20202 «Касса кредитных организаций»

Кт 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России»

На счёте 30102 учитывается свободные наличные деньги банка и расчетов с нем. Счет является активным. Расчеты банков по поручениям клиентов и хозяйственным операциям производятся через корреспондентские счета банков, открытые в расчётно-кассовых центрах Банка России. На этих же счетах открываются корреспондентские субсчета филиалам банков.

Данная операция производится по денежному чеку.

При сдачи денежной выручки в расчётно-кассовый центр по объявлению на взнос наличными составляется проводка:

Дт 20209 «Денежные средства в пути»

Кт 20202 «Касса кредитных организаций»

На счёте 20209 отражается учет денежной наличности в рублях и иностранной валюте, отосланных из кассы банка иными кредитным организациям, своим филиалам и внутренним структурным подразделениям, для подкрепления банкоматов, сданных в расчётно-кассовые центры Банка России до зачисления их на корреспондентский счет, и в других случаях, установленных нормативными актами Банка России.

На данном счете учитываются наличные деньги, отосланные из внутренних структурных подразделений банка, и в иных случаях, которые установлены нормативными актами Банка России, в кассу банка.

По дебету счета проводятся суммы высланной денежной наличности в указанных выше случаях в корреспонденции со счетом учета кассы, а также суммы выручки, проинкассированной накануне и не пересчитанной, в корреспонденции со счетом по учету инкассированных наличных денег.

По кредиту счета производится списание сумм при поступлении денежных средств по назначению, зачислении на корреспондентский или другой счет кредитной организации.^[43]

В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета по каждому получателю, которому отосланы денежные средства, и по видам валют.

После получения кредитной организацией выписки о зачислении денежной наличности на корреспондентский счет составляется проводка:

Дт 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России»

Кт 20209 «Денежные средства в пути».

2.2. Операционные кассы вне кассового узла: организация работы, порядок учёта наличности

В целях улучшения кассового обслуживания населения банк может открывать операционные кассы вне кассового узла для совершения операций по выдаче и приему вкладов (в рублях и иностранной валюте), покупке и продаже ценных бумаг, приему коммунальных и других платежей от физических лиц.

Операционные кассы вне кассового узла, расположенные в предприятиях отпускают наличные деньги на заработную плату и социальные выплата, а также на командировочные расходы работникам.

Операционные кассы вне кассового узла банка выполняют только те операций, на совершение которых у банка есть лицензия, а у филиала - доверенность.

Руководитель банка определяет режим работы кассы вне кассового узла и порядок передачи информации о совершенных кассой операциях.

По усмотрению руководителя банка рублевые наличные деньги и иностранная валюта по окончании работы операционной кассы вне кассового узла либо ежедневно инкассируются банком (сдаются работником кассы вне кассового узла), либо хранятся в сейфе, который закрывается работником кассы и сдается под охрану в порядке, установленном договором на охрану или приказом руководителя банка. Остаток наличных денег в операционной кассе вне кассового узла на конец дня должен быть не ниже суммы, которая установлена письменным распоряжением руководителя банка.^[44]

Наличные деньги операционной кассы вне кассового узла банка учитывается на счете 20207 «Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций»:

Счет предназначен для учета денежной наличности в рублях и иностранной валюте и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, находящихся в операционных кассах, которые расположены вне помещений банка.

Порядок совершения операций операционными кассами изложен в соответствующих нормативных актах Банка России.

По дебету счета отражаются наличные денежные средства в рублях и иностранной валюте, поступающие в операционную кассу в порядке подкреплений от кредитной организации, от юридических и физических лиц для зачисления на свои расчетные, текущие, депозитные и прочие счета, а также суммы, поступающие для зачисления в доходы бюджетов, и другие поступления наличных средств, предусмотренные правилами осуществления расчетов наличными денежными средствами, соответственно - в корреспонденции со счетами клиентов, доходов бюджетов, счетов по учету доходов кредитных организаций. Полученные подкрепления в учете отражаются в корреспонденции со счетами учета кассы, денежных средств в пути, а другие поступления - в корреспонденции с соответствующими счетами.

По кредиту счета отражается списание денежных средств в рублях и иностранной валюте при осуществлении операций по выдаче юридическим и физическим лицам наличных денежных средств на выплату заработной платы, стипендий, пенсий, пособий, командировочных, хозяйственных и других расходов, при погашении ценных бумаг и их приобретении у физических лиц, при инкассировании кредитной организацией по окончании операционного дня денежной наличности и других ценностей в корреспонденции со счетами клиентов кредитной организации, счетами по учету кредитов физических лиц, ценных бумаг, кассы, денежных средств, отправленных в другие кредитные организации, подразделения своей кредитной организации, сданных в РКЦ.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждой операционной кассе, находящейся вне помещения кредитной организации, и по видам валют.

Подкрепление операционной кассы вне кассового узла кре­дитной организации денежной наличностью осуществляется на основе письменной заявки кассового работника этой кассы пу­тем выдачи ему каждый день аванса при условии ежедневной сдачи денег в кассу кредитной организации либо по мере необходимо­сти при условии хранения наличных денег в операционной кассе вне кассового узла кредитной организации. Данная операция сопровождается проводкой:

Дт 20209 «Денежные средства в пути»

Кт 20202 «Касса кредитных организаций».

При поступлении денежных средств в операционную кассу вне кассового узла:

Дт 20207 «Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций»

Кт 20209 «Денежные средства в пути».

В конце дня работник кассы вне кассового узла сверяет имеющийся у него остаток наличных денег с суммами, указанными в приходных и расходных кассовых документах по произведенным операциям, и авансом или фактическим остатком денежных средств в кассе на начало операционного дня, составляет сводную справку о кассовых оборотах и подписывает ее.

Если наличные деньги хранятся в операционной кассе вне кассового узла, работник кассы вне кассового узла ведет книгу учета денег, в которую записывает общую сумму прихода и расхода за день с выведением, остатка кассы на следующий день по счету 20207 «Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций».^[45]

Работник кассы кассы вне кассового узла сдает денежную наличность заведующему кассой кредитной орга­низации на основе приходных кассовых ордеров. При этом офор­мляются бухгалтерские проводки:

Дт 20202 «Касса кредитных организаций»

Кт 20207 «Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций».

Если продолжительность работы операционной кассы вне кассового узла в условиях ежедневной инкассации ценностей дает ей возможность сдать деньги в кассу банка в течение операционного, наличные деньги сдаются в вечернюю кассу или, при ее отсутствии, хранится под ответственностью инкассаторов.

Через операционную кассу вне кассового узла, также как и через кассу банка, можно выдать потребительский кредит наличными физическому лицу:

Дт 455 «Кредиты, предоставленные физическим лицам»

Кт 20207 «Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций».

Второй порядок счёта 455 зависит от срока, на который выдан кредит.

При погашении задолженности по предоставленным кредитам:

Дт 20207 «Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций»

Кт 455 «Кредиты, предоставленные физическим лицам».

И клиент заплатил проценты по предоставленному кредиту:

Дт 20207 «Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций»

Кт 70101 «Проценты, полученные по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещённым средствам»

Физическим лицом через кассу вне помещения банка можно открыть депозит:

Дт 20207«Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций»

Кт 423 «Депозиты и прочие привлечённые средства физических лиц».

Второй порядок счёта 423 зависит от срока, на который открыт депозит.

Выплачен вклад по окончанию срока или по требованию клиента:

Дт 423 «Депозиты и прочие привлечённые средства физических лиц»

Кт 20207 «Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций».

При использовании депозита банк начисляет проценты:

Счет 47411 предназначен для учета процентов, начисленных по депозитам (вкладам) физических лиц. Счет пассивный.

Одновременно при выплате процентов во вклад:

Дт 47411 «Начисленные проценты по вкладам»

Кт 423 «Депозиты и прочие привлечённые средства физических лиц»;

При выплате процентов кредитная ораганизация сумму начисленных процентов относит на расходы Счет 70606 (А) он увеличивается на сумму начисленных процентов по кредиту счета.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Исходя из выше рассмотренного материала можно сделать вывод.

Непосредственно операции с денежной наличностью ведут кассовые и инкассаторские работники банка, с которыми заключены договоры о полной материальной ответственности. Они обязаны соблюдать порядок ведения кассовых операций, который предусматривает, что операции по выдаче и приему денежной наличности могут выполняться только на основании оформленного установленным порядком учетно-операционным работником расходного и приходного кассового документа, причем в обязанности такого работника входит и проверка законности оформления кассовых операций.

Работники приходных и расходных касс снабжены образцами подписей операционных работников, которые уполномочены подписывать приходные и расходные документы, а операционные работники, которые связанны с оформлением приходно-расходных кассовых документов, - образцами подписей кассовых работников указанных касс. Образцы заверяются подписями руководителя и главного бухгалтера и скрепляются печатью банка.

Кроме того, операционные работники имеют карточки с образцами подписей и оттисками печатей клиентов, которые получают денежную наличность со своих счетов.

Денежная наличность принимается от клиентов на основании объявлений на взнос наличными, выдаются на основании чека.

Прием и выдача наличных денег физическим лицам, а также сотрудникам банка проводятся по приходным и расходным кассовым ордерам.

Прием наличных за коммунальные, налоговые и другие платежи проводится по извещениям и квитанция установленных форм.

Основной счет - это счет кассы 20202, который предназначен для учета денежной наличности в рублях и в иностранной валюте, находящихся в операционной кассе банка и отдельных внутренних структурных подразделениях, кроме обменных пунктов и операционных касс, находящихся вне помещения банка. По дебету счета отражается поступление наличных денег, по кредиту счета отражается списание наличных денег.

Так же в работе дана характеристика счетов для учета кассовых операций, рассмотрены основные из них. Организация работы кассы вне кассового узла.

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

1. Гражданский кодекс Российской Федерации.
2. Положение Центрального Банка РФ от 24 апреля 2008 г. № 318-П «Положение о порядке ведения кассовых операций и правила хранения, перевозки о инкассации банкнот и монеты Банком России в кредитных организациях на территории РФ».
3. Указание Банка России от 16.01.2004 г №1376-У «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетной кредитной организации в Центральном Банке Российской Федерации с изменениями и дополнениями
4. Банковское дело: учебник/ О.И. Лаврушин, И.Д. Мамонова, Москва, 2014, 567 С.
5. Антонов П.Г., Пессель М.А. «Денежное обращение, кредит и банк», Москва АО Финстатинформ, 2012, 389 С.
6. Балабанова И.Т учебник «Банковское дело» Санкт-Петербург 2012, 267 С.
7. Деньги, кредит, банки: учебник / под. ред. Г.Н. Белоглазовой – М.: ЮРАЙТ, 2010,567 С.
8. Голикова Ю.С., Хохленкова М.А «Организация деятельности Банка России» книга №1 Москва, 2013, 619 С.
9. Козлова Е.П. Галанина Е.Н. «Бухгалтерский учет в коммерческих банках» Финансы и статистика, Москва, 2013 С.
10. Лаврушина О.И учебник «Банковское дело», 2011, 504 С.
11. Пещанская Н.В учебное пособие «Организация деятельности КБ»,Санкт-Петербург 2014, 794 С
12. Семибратова О.И. Банковское дело: учебник – М.: Издательский центр «Академия», 2015, 345 С.
13. Банковское дело А.М. Тамасиева, «Финансы и статистика», Москва, 457 С.
14. . Основы Банковской деятельности под редакцией К.Р. Танербекова, 2013, 244 С.
15. Широков У.Н учебник «Межбанковские переводы», Москва, 2014, 299 С.
16. Усатова Л.В., Сегитан М.С., Арская Е.В. «Бухгалтерский учет в коммерческих банках»: Учебное пособие. Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», Москва 2012 г, 405 С.