Файл: Организация кассовой работы в банке (Налично-денежные операции).pdf

- неиспользованные возможности мобилизации учреждениями банков внутренних кассовых ресурсов для удовлетворения потребностей предприятий в наличных деньгах;

- результаты банковского контроля за соблюдением организациями порядка ведения кассовых операций и работы с наличными деньгами;

- происходящие изменения в направлениях использования денежных доходов населения и источниках их формирования;

- состояние расходования юридическими лицами средств на заработную плату и выплаты социального характера; причины образования просроченной задолженности по выдаче средств на пенсии и заработную плату.

Прогнозируемые на следующий квартал обороты в целом по региону сообщаются в Банк России, обладающий резервными фондами наличным денег. Из резервных фондов денежная наличность поступает в оборотные кассы коммерческих банков в виде подкреплений и расходуется для удовлетворения потребностей клиентов банка

Банками осуществляется сбор отчетных данных о кассовых оборотах. Каждое пятое число и за месяц банком составляется отчет о кассовых символах по пятидневкам и передается в территориальное учреждение Банка России. Чтобы составить отчёт о кассовых оборотах, проходящих через кассы банка, бухгалтеры ведут ведомость учета кассовых оборотов. Ведомость заполняется ежедневно по данным группировки записей в кассовых журналах по расходу и приходу по символам отчета.^[12]

Символы отчета о кассовых оборотах по приходу формируются по указанному в приходном кассовом документе источнику образования денежных средств, к примеру, торговая выручка, неизрасходованные наличные средства, которые получены в банке на выплату заработной платы. Организации, имеющие поступления из разных источников, по­казывают сумму поступлений по каждому из источников.^[13]

Символы отчета по расходу определяются по указанному клиентами на обороте денежных чеков целевому назначению получаемых в банках денежных сумм. Общие результаты прихода и расхода за весь день записываются в ведомости под символами, за исключением остатков кассы, отраженных по другим символам, и должны совпадать с результатами оборотов по кредиту и дебету соответствующих счетов по бухгалтерскому журналу кредитной организации. После проверки ведомостей сведения из них для отчета о кассовых оборотах за пять дней и за месяц переносятся в таблицы динамики показателей по соответствующим формам. Такая система учета дает возможность осуществлять контроль за соответствием фактических итогов кассовых оборотов ранее принятым прогнозам.

1.2. Порядок совершения приходных и расходных операций с наличными деньгами, организация работы с денежными знаками

Наличные деньги сдаются организациями прямо в кассы учреждений банков. Наличные деньги также могут сдаваться организациями условиях договора через инкассаторские службы учреждений банков или специализированные инкассаторские службы, имеющие лицензию Банка России на осуществление данных операций. Порядок и сроки сдачи наличных средств устанавливают обслуживающие учреждения банков для каждого предприятия по согласованию с их руководителями исходя из необходимости ускорения оборота денежных средств и их своевременного поступления в кассы в дни работы банков. ^[14]Для каждой организации определена предельная величина наличных денег в кассе — лимит остатка кассы на конец дня и норма расходования наличных средств из выручки. Данные индикаторы дают возможность рационально организовать денежное обращение, устранить встречные перевозки денег и гарантировать оперативные расчеты наличными. Лимит остатка операционной кассы устанавливаются на основе объема оборота наличных средств, которые проходят через кассу, графика поступлений денежной наличных денег от клиентов, порядка их обработки и иных особенностей организации процесса кассовой работы и наличного денежного оборота. Для того, чтобы установить лимит остатка наличных средств в кассе организация предоставляет в банка, осуществляющий расчетно-кассовое обслуживание, расчет. При наличии у организации нескольких счетов в различных филиалах банка организация по своему усмотрению обращается в один из обслуживающих филиалов с расчетом на установление лимита остатка наличных денег в кассе. После установления лимита остатка кассы в одном из филиалов банка организация уведомляет об определенном ей лимите остатка кассы в другие филиалы банков, в которых открыты у нее соответствующие счета. При проверке данной организации учреждения банков руководствуются этим лимитом остатка наличных средств в кассе.

Для организации, не предоставившей расчет, лимит остатка считается нулевым, а несданные в учреждения банка наличные деньги— сверхлимитными.

Лимит остатка кассы определяется на базе объемов налично-денежного оборота организации с учетом специфики режима ее деятельности, порядка и сроков сдачи наличных денег в банк, обеспечения сохранности и сокращения встречных перевозок ценностей. Лимит остатка кассы может быть пересмотрен в течение 1 года в установленном порядке по обоснованному запросу организации, а также в соответствии с договором банковского счета.^[15]

Организации могут хранить в своей кассе наличные средства свыше установленного лимита исключительно для выдачи заработной платы, выплат социального характера и стипендий не свыше 3 рабочих дней. Организации по согласованию учреждениями банков имеют возможность расходовать поступающие в их кассу наличные деньги на цели, предусмотренные федеральными законами и иными нпа.^[16]

Прием наличных денег от предприятий — владельцев счетов в приходную кассу банка производится по объявлению на взнос наличными деньгами, состоящей из объявления, ордера и квитанции. Это комбинированный документ, который является основанием для уве­личения кассового прихода банка и выполняет роль расписки в получении наличных средств и платежного документа на осуществление бухгалтерской проводки по зачислению выручки на счет владельца. Объявление на взнос наличными и накладная - это первичные приходные кассовые документы. Предприятия имеют право вносить наличные средства только на свой расчетный счет. Операционный работник проводит проверку правильности заполнения объявления на взнос наличными, оформляя его, отражает сумму в кассовом журнале по приходу и передает объявление на взнос наличными в кассу.

Получив объявление на взнос наличными, работник приходной кассы осуществляет проверку наличия и тождественности подписи операционного работника согласно имеющемуся образцу, сличает соответствие суммы прописью и цифрами, вызывает вносителя наличных и принимает от него банкноты полистно, монеты по кружкам. После приема денежных средств работник кассы делает сверку суммы, указанной в объявлении на взнос наличными, с суммой, фактически оказавшейся при пересчете.^[17]

При соответствии двух сумм работник кассы подписывает объявление на взнос наличными, ордер к нему и квитанцию, ставит печать на ней и выдает ее вносителю денег. Объявление на взнос наличными работник кассы оставляет себе, ордер к объявлению передает соответствующему операционному работнику.

В случаях, когда работником кассы устанавливается несоответствие между суммой сдаваемых клиентом денег и суммой, которая указана в объявлении на взнос наличными, объявление на взнос наличными должно быть переоформлено клиентом на фактически внесенную сумму денег.^[18]

Первоначальное объявление на взнос наличными кассовый работник перечеркивает, на обороте квитанции пишет сумму денег принятую по факту и расписывается. Объявление на взнос наличными передает бухгалтерскому работнику, который производит исправление в кассовом журнале, оформляет новый документ и передает в кассу. Первоначальное объявление и ордер уничтожаются, квитанция направляется в кассовые документы.

Если клиент не внес деньги в кассу, работник кассы возвращает объявление на взнос наличными работнику бухгалтерии. Записи в кассовом журнале аннулируются, объявление на взнос наличными перечеркивается и помещается в кассовые документы.

Работник приходной кассы ведет ежедневные записи принятых от клиентов и сданных заведующему кассой денежных сумм в книге учета принятых и выданных денег и ценностей.

От предприятий банком могут приниматься наличные деньги, упакованные в инкассаторские сумки, кейсы, специальные мешки, другие средства для упаковки денег, обеспечивающие сохранность при доставке и не позволяющие вскрыть упаковки без видимых следов нарушения целости. В банке ведется список предприятий, сдающих наличные деньги в сумках, с указанием в нем наименования предприятий и количества, номера закрепленных за ними сумок.

Предприятий (сдатчики выручки) готовят наличные средств в установленном порядке, кладя их в сумку и выписывая комплект документов:^[19]

а) препроводительная ведомость должна быть помещена в сумку вместе с наличными деньгами (сумка опломбировывается);

б) накладная должна быть вручена инкассатору и сдана последним вместе с инкассаторской сумкой в банк;

в) копия ведомости, в которой расписывается инкассатор и ставит инкассаторский штамп (копия остается у сдатчика).

Предприятия, сдающие наличные деньги в сумках, предоставляют в кассовое подразделение банка образцы оттисков пломбиров, которыми опломбировываются сумки. Оттиск пломбы должен содержать номер и сокращенное наименование предприятия или его фирменный знак.

Операционный работник проводит проверку соответствие записей в явочных карточках и накладных, регистрирует подлежащие приему от инкассаторов сумки в журнале учета принятых сумок с ценностями и порожних сумок.

Работник кассы при приеме сумок проверяет:^[20]

- не имеют ли поступившие сумки каких-то дефектов или повреждений;

- наличие целых и четких оттисков пломбиров на пломбах, которыми опломбированы сумки, и соответствие их имеющимся утвержденным образцам;

- соответствие номеров сумок, сдаваемых инкассаторами, номерам, указанным в накладных прилагающиеся к сумкам;

- соответствие количества мешков с монетой и общей суммы принимаемых денег или ценностей записям накладной.

Пересчет и зачисление проинкассированных наличных средств, поступивших в кассу, производятся не позднее следующего рабочегог дня. Если во время пересчета выручки выявлены излишек или недостача, составляется акт в утвержденной форме.

Кассир организации формирует подлежащие сдаче сумки с наличными деньгами. Первый экземпляр препроводительной ведомости вкладывается в сумку; второй и третий экземпляры - соответственно накладная к сумке и копия препроводительной ведомости - представляются в банк вместе с сумкой.

После приема сумки кассовый работник подписывает третий экземпляр препроводительной ведомости, ставит печать и возвращает его представителю клиента, а также выдает ему порожнюю сумку.^[21]

О количестве принятых сумок работник кассы формирует справку о принятых сумках с наличными деньгами и порожних сумках, заполняя в ней соответствующие строки и подписывая ее.

В конце дня на основе приходных документов работник кассы формирует справку о сумме принятых наличных денег и количестве поступивших в кассу денежных документов, сверяя сумму по справке с суммой фактически принятых денег. Справка подписывается работником кассы, указанные в ней кассовые обороты сверяются с записями в журналах кассы операционных работников. Сверка должна быть оформлена подписями работника кассы в кассовых журналах и операционных работников на справке работника кассы.

Принятая в течение дня наличные деньги вместе с приходными документами и справкой о сумме принятых денег и количестве поступивших в кассу денежных документов сдается заведующему кассой под расписку в книге учета принятых и выданных денег. Поступившие в течение операционного дня денежная наличность должна быть оприходована в операционной кассе и зачислена на счета соответствующих клиентов в тот же день. Прием наличных денег от предприятий, опломбированных сумок от инкассаторов после окончания дня банка производится вечерними кассами. О часах работы данных касс вывешивается объявление. Принятые наличные деньги необходимо зачислить на счета соответствующих клиентов банка не позднее следующего рабочего дня.^[22]