Файл: Организация кассовой работы в банке (Налично-денежные операции).pdf

ВВЕДЕНИЕ

Кассовые операции банков - это операции, которые связанны с инкассацией, приемом, хранением, и выдачей денежной наличности, иностранной валюты и иных ценностей. Для комплексного обслуживания юридических и физических лиц, а также для выполнения операций с денежной наличностью и иными ценностями банки формируют кассовый узел, оборудованный в соответствии с требованиями к устройству и технической укрепленности, разработанными Банком России.

С целью расширения кассового обслуживания населения банки могут располагать оборудованные в соответствии со всеми требованиями операционные кассы вне кассового узла для совершения операций по выдаче и приему вкладов, покупке и продаже ценных бумаг, приему коммунальных и иных платежей.. Операционные кассы вне кассового узла, расположенные в организациях, проводят также выдачу средств на заработную плату и социальные выплаты, а также иные операции, на совершение которых у коммерческого банка имеется лицензия. Банк в праве устанавливать банкоматы и иные платежно – расчетные терминалы.

Порядок ведения кассовых операций коммерческими банками регламентируется Банком России, который осуществляет эмиссию и регулирование денежного обращения.

Актуальность курсовой работы обусловлена тем, что ежедневно каждый коммерческий банк осуществляет сотни рассчетно-кассовых операций, которые должны быть четко регламентированы и упорядочены. В процессе осуществления рассчетно-кассовой работы должны быть учтены все нюансы, поскольку неверное выполнение операций может нанести непоправимый ущерб банку или его клиентам.

Целью данной курсовой работы является рассмотрение особенностей осуществления рассчетно-кассовых операций в коммерческом банке.

Для достижения поставленной цели в рамках работы будут решены следующие задачи:

• рассмотрение налично-денежных операций и организации кассовой работы с денежной наличностью в кредитных организациях;
• изучение порядка совершения приходных и расходных операций;
• анализ порядка получения подкрепления операционной кассы и сдачи излишков денежной наличности в расчетно-кассовые центры;
• характеристика счетов для учета кассовых операций, организация учета денежной наличности в кредитных организациях.

Объектом исследования является коммерческий банк.

Предметом исследования являются рассчетно-кассовые операции в коммерческом банке и особенности их осуществления.

В качестве методологической базы были применены следующие методы:

• диалектический метод;
• метод анализа и синтеза;
• метод обобщения.

Исходя из целей и задач работы, структура представляет собой логическую последовательность, включающую в себя введение, две главы, заключение и список литературы. Первая глава раскрывает теоретическое содержание работы, вторая выявляет методологическую концепцию исследования.

1. НАЛИЧНО-ДЕНЕЖНЫЕ ОПЕРАЦИИ

1.1 Организация кассовой работы с наличными деньгами

Кассовое обслуживание – это одна из важнейших функций банка. В кругообороте движения наличных денег, которые обеспечивают товарообмен, банк - это исходный и конечный пункт движения денег.^[1] В сферу обращения наличные деньги попадают из банков в форме выплаты заработной платы или для иных расчетов наличными и в виде выручки возвращаются в банк. Поэтому на пути движения товаров из сферы производства в сферу потребления можно обозначить конкретных субъектов данного движения:^[2]

- предприятия, не имеющие постоянной выручки наличными;

- предприятия, имеющие постоянную налично-денежную выручку;

- коммерческие банки.

Первые из них нуждаются в наличных деньгах для осуществления платежей, производимых за наличный расчет: расчеты по оплате труда, хозяйственные расходы и командировочные и т.д. У вторых возникает потребность в переводе дохода в безналичную форму для осуществления платежей с расчетных счетов, учете и хранении выручки в банке.^[3]

Банк в этой ситуации выступают в качестве посредника: он удовлетворяет потребность в наличных деньгах предприятий, которые не имеют наличной выручки, и организует хранение, пересчет и зачисление на счета выручки предприятий, осуществляющих свою деятельность за наличный расчет. Но сфера денежного обращения, в силу объективных экономических законов, подлежит регулированию и жесткой регламентации со стороны государства.

Основные аспекты такого регулирования закреплены законодательно. Правовой основой кассовых операций является Гражданский кодекс РФ, Федеральный закон № 395-1 «О банках и банковской деятельности», положение ЦБ РФ о проведении кассовых операций кредитными организациями и другие.

Кассовые операции — это операции, связанные с формированием у банка денежной наличности и обслуживанием предприятий и организаций (выдача средств на заработную плату, командировочные расходы, социальные выплаты и другие).^[4]

Для этих целей в банке имеются:

- операционные кассы (приходные, расходные, приходно-расходные, операционные кассы вне кассового узла и др.);

- вечерние кассы;

- кассы пересчета;

Для кассового обслуживания юридических и физических, а также для выполнения операций с наличными деньгами и другими ценностями кредитные организации в зданиях, принадлежащих или арендуемых, создают оборудованные и технически укрепленные помещения. ^[5]

Центральный банк выставляет требования кредитным организациям касательно укрепления помещений. Техническая укрепленность помещений банков, где проходят операции с ценностями, должна обеспечивать защиту жизни персонала, сохранность денежной наличности и ценностей и достигается применением совокупности защитных средств, требования к которым установлены соответствующими государственными стандартами.

Помещения банков должны быть оснащены охранной, тревожной и пожарной сигнализацией с выводом сигналов на пост охраны организации. На пульт централизованной охраны организации, которая охраняет банк, выводится групповой сигнал от сигнализации указанных помещений. Также должна быть возможность оперативно передавать информацию в ОВД о поступлении на пульт централизованной охраны данной организации тревожных сигналов. Также помещение, в котором осуществляются расчетно-кассовые операции, должно отвечать обязательным санитарным нормам и противопожарным требованиям.

Необходимость создания помещений для совершения операций с ценностями определяется руководителем банка исходя из выполняемых операций с ценностями.^[6]

Для каждого банка (филиала) территориальными учреждениями Банка России или расчетно-кассовыми центрами по их поручению устанавливается определенная минимальная сумма допустимого остатка наличных средств в кассе на конец дня, а также осуществляется контроль за ее соблюдением. Данные меры предназначены для обеспечения своевременной выдачи наличных денег со счетов предприятий, а также со счетов по вкладам населения. Для того, чтобы определить необходимый минимальный остаток наличных денег в операционной кассе, необходимо проанализировать график поступлений денежной наличности от клиентов, объем наличных денег, проходящих через кассу, порядок обработки денежной наличности и другие особенности организации кассовой работы и налично-денежного оборота. Допустимы остаток наличных средств на конец и начало дня может пересматриваться банком по мере необходимости в строго установленном порядке.

Банк вправе застраховать наличные средства операционной кассы, находящиеся в хранилищах ценностей самой кредитной организации, а также в ее внутренних структурных подразделениях, программно-технических комплексах, жизнь кассовых работников, которые осуществляют операции с денежной наличностью.

Если денежная наличность организации застрахована на сумму, не меньше суммы установленного ей минимально допустимого остатка наличных средств в операционной кассе, требования к технической укрепленности помещений для совершения операций с ценностями и программно-техническим комплексам определяются банком по согласованию с организацией, которая осуществляет страховую деятельность.

С целью комплексного кассового обслуживания собственных клиентов и обработки наличных денег банк создает формирует узел, состоящий из приходных, расходных, приходно-расходных, касс пересчета вечерних касс, и др.. Необходимость создания различных видов касс, их количество и число кассовых работников, а , кроме того, необходимость установки банкоматов, автоматических сейфов определяются руководством кредитной организации.

Операционный узел возглавляется заведующим кассой, заведующим хранилищем ценностей, главным, старшим кассиром или другим кассовым работником кредитной организации.^[7]

Руководитель банка обеспечивает сохранность наличным денег и ценностей, контроль за оприходованием наличных средств, поступающих в кассы кредитной организации, организацию кассового обслуживания клиентов, и несет ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Все операции с наличными деньгами и ценностями, находящимися в хранилище ценностей, осуществляются на основании распорядительного документа банка руководителем (заместителем руководителя) кредитной организации, внутреннего структурного подразделения или же руководителями (заместителями руководителей) иных подразделений кредитной организации, внутреннего структурного подразделения (за исключением главного бухгалтера, его заместителя) в количестве не менее 2 человек, один из которых является заведующим кассой.^[8]

Непосредственное осуществлением операций с наличными средствами занимаются кассовые работники. Операции, выполняемые данными работниками, определяются функциональными обязанностями в соответствии распорядительным документом кредитной организации.

С должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, и кассовыми работниками заключаются договоры о материальной ответственности.

Кассовым работникам запрещено:^[9]

- передоверять осуществление порученной работы с ценностями иным лицам, а также выполнять работу, не входящую в круг их обязанностей;

- исполнять поручения клиентов по проведению операций с наличными деньгами по их счетам, минуя работников бухгалтерии;

- держать собственные наличные средства и другие ценности вместе с деньгами и ценностями кредитной организации.

Для хранения наличных денег и иных ценностей в течение рабочего дня работники кассы банка обеспечиваются сейфами, металлическими шкафами, закрытыми тележками и специальными столами, которые имеют уникальные кодовые замки.

В налично-денежном обращении используется прогнозирование кассовых оборотов. В прогнозах кассовых оборотов отражается объем и источники поступления всех наличных денег в кассы банков, целевое направление и размеры выдачи всех наличных средств, а также эмиссионный результат (сумма выпуска или изъятия денег из обращения). ^[10]

Сначала прогнозные расчеты ожидаемых поступлений наличных средств в кассу банков и их выдача формируются для каждого банка отдельно, затем они передаются в расчетно-кассовый центр, в котором открыт корреспондентский счет учреждения. Расчётно-кассовые центры составляют прогнозы кассовых оборотов по расходу, приходу, а также эмиссионному результату в целом по обслуживаемым банками. Все расчеты передаются в территориальные учреждения Банка России, осуществляющие свод по отдельным территориям. Прогнозы формируются на базе оценки перспектив социально-экономического развития региона, отчетах о кассовых оборотах за предыдущие годы, сообщений о прогнозируемых оборотах наличных средств и эмиссионном результате. Помимо этого, анализируются следую­щие индикаторы:^[11]

- состояние и развитие безналичных расчетов между физическими и юридическими лицами;

- изменение индекса потребительских цен;

- изменения и тенденции в экономике;

- перспективы в наличном денежном обороте и его структуре;

- скорость возврата наличных денег в кассы учреждений банков;

- источники поступлений наличных средств в кассы учреждений банка и направления их выдач из касс учреждений банков;

- уровень инкассации наличной выручки (особенно торговой), образующейся в сфере потребительского рынка;

- территориальное размещение выпуска денег в обращение и изъятие денег из обращения, причины роста эмиссии (сокращения изъятия) наличных денег;