Файл: Лабораторная работа 1. Концепция системы 1С предприятие 0.pdf

Прежде чем ознакомиться более подробно с работой документа ввода начальных остатков по НДС, важно в общем представлять себе структуру и принципы работы регистров «НДС продажи» и «НДС покупки» (меню«Операции – Регистры накопления»).
Регистр «НДС Покупки» предназначен для хранения информации о записях книги покупок. По данным этого регистра строится отчет «Книга покупок» без дополнительной обработки данных.
Регистр «НДС Продажи» предназначен для хранения информации о записях книги продаж. По данным этого регистра строится отчет «Книга продаж» без всякой дополнительной обработки данных.
Регистр «НДС начисленный» предназначен для хранения информации о суммах
НДС, начисленных к уплате в бюджет.

Регистр «НДС по ОС, НМА» предназначен для хранения информации о суммах
НДС, предъявленных поставщиками по основным средствам, объектам строительства и нематериальным активам.
Регистр «НДС по косвенным расходам» предназначен для хранения информации о суммах
НДС, предъявленных поставщиками по приобретенным ценностям, использованным как для осуществления операций, облагаемых НДС, так и не облагаемых
НДС, и подлежащих распределению соответствии со ст. 170 НК РФ.
Регистр «НДС по партиям запасов» предназначен для хранения информации о суммах НДС, предъявленных поставщиками по приобретенным запасам.
Регистр «НДС по реализации 0%» предназначен для автоматизации операций в случаях, когда подтверждение нулевой ставки НДС производится до истечения 180- дневного срока.
Регистр «НДС предъявленный» предназначен для хранения информации о суммах
НДС, предъявленных поставщиками приобретенных ценностей.
Регистр «НДС предъявленный, реализация 0%» предназначен для хранения информации о суммах НДС, предъявленных поставщиками приобретенных ценностей, связанных с операциями реализации по нулевой ставке НДС.

Регистр «НДС расчеты с покупателями» предназначен для хранения информации о расчетах с покупателями для целей учета НДС. По сравнению со счетами учета расчетов с покупателями, содержит более подробную информацию о том, какие поступления оплат от покупателей относятся к конкретным документам реализации товаров (работ, услуг), а какие еще «не привязаны» к документам реализации.
Регистр «НДС расчеты с поставщиками» предназначен для хранения информации о расчетах с поставщиками для целей учета НДС. По сравнению со счетами бухгалтерского учета расчетов с поставщиками, содержит более подробную информацию о том, какие оплаты поставщикам относятся к конкретным документам поступления товаров (работ, услуг).
Регистр «НДС с авансов» предназначен для хранения информации о суммах НДС, начисленного с полученных авансов и предоплат, подлежащих в дальнейшем вычету в соответствии со ст. 171 НК РФ.
Регистр «НДС, включенный в стоимость» предназначен для хранения информации о суммах НДС, предъявленных поставщиками по приобретенным ценностям, включенных в стоимость этих ценностей в соответствии со ст. 170 НК РФ.
Книга продаж и начисления НДС в налоговой декларации формируются в зависимости от учетной политики по определению налоговой базы НДС (за исключением операций реализации по нулевой ставке НДС).
Ввод остатков НДС по приобретенным ценностям
После выбора операции «НДС по приобретенным ценностям» следует внести следующие сведения (подробнее см. в описании документа по кнопке
):

При проведении документа «Ввод начальных остатков НДС» непосредственно этим документом создаются движения в регистре «НДС покупки»
Кроме движений по регистру, формируются бухгалтерские проводки:
По дебету счета 19 «НДС по приобретенным ценностям», указанного в соответствующем реквизите субсчете – для сумм НДС, которые не предъявлены к вычету и не связаны с реализацией по нулевой ставке НДС или со строительством;
По дебету счета 19.07 «Налог на добавленную стоимость по товарам реализованным по ставке 0% (экспорт)» – для сумм НДС, связанных с реализацией по нулевой ставке НДС;
По дебету счета 19.08 «Налог на добавленную стоимость при строительстве основных средств» – для сумм НДС, связанных со строительством объектов ОС и не принятых к вычету (при этом объект строительства должен быть указан в реквизитах
«Субконто» счета учета ценностей).
По кредиту во всех случаях отражается счет 000 «Вспомогательный счет».
Наряду с внесением остатков НДС по приобретенным ценностям, существует возможность также ввести остатки задолженности перед поставщиками, причем, в отличие от ввода таких задолженностей при помощи документа «Операция
(бухгалтерский и налоговый учет)», здесь автоматически будет обеспечена согласованность данных бухгалтерского учета расчетов с поставщиками и данных учета
НДС, записываемых в регистр «НДС покупки».
Для этого устанавливается флаг «Отразить расчеты с контрагентами» и заполняются реквизиты на отдельной закладке:
Если задолженность по счетам расчетов в большей части случаев соответствует сумме остатка НДС на счете 19 «НДС по приобретенным ценностям», то можно воспользоваться кнопкой «Заполнить». В этом случае сумма задолженности будет вычислена как разница между суммой, предъявленной к оплате поставщиком (сумма показателей «Сумма без НДС», «НДС»), и суммой, оплаченной поставщику (сумма показателей «Сумма без НДС оплата», «НДС оплата»). Разумеется, все суммы, полученные при автозаполнении, могут быть при необходимости скорректированы.
При проведении документа, в котором установлен флаг «Отразить расчеты с контрагентами», будут созданы бухгалтерские проводки по дебету счета 000 и кредиту счета расчетов, указанного в соответствующих строках табличной части. При этом, если

по счетам расчетов предусмотрено ведение расчетов по документам, в качестве документа будет указан документ «Отражение поступления товаров и услуг (НДС)».
Ввод остатков НДС по авансам полученным
При выборе одноименной операции в документе «Ввод начальных остатков
НДС» нужно заполнить следующие реквизиты в таблице «Данные по остаткам»:
Контрагент – указывается покупатель, перечисливший аванс до даты ввода начальных остатков;
Договор – указывается договор, в рамках которого был получен аванс;
Дата СФ, Номер СФ – дата и номер счета-фактуры, выписанного при получении данного аванса;
Дата расчетного документа, Номер расчетного документа – дата и номер документа, на основании которого был получен аванс (платежного поручения приходного кассового ордера или иного документа).
После этого следует перейти в табличную часть «Дополнительные сведения» и заполнить следующие данные:
Вид ценности – выбрать одно из двух значений: «Авансы полученные» или
«Авансы полученные под 0%» (последнее выбирается, если действительно аванс получен в счет предстоящей поставки, по которой предполагается реализация с применением ставки НДС 0%);
Ставка НДС – должна быть выбрана одна из расчетных ставок (20/120, 18/118,
10/110 или Без НДС, если аванс не облагается НДС), по которой производилось начисление НДС с аванса;
Сумма без НДС – сумма аванса, числящаяся на дату ввода начальных остатков, за вычетом НДС;
НДС – сумма НДС, исчисленная с аванса, которая не предъявлена к вычету на дату вода остатков (рассчитывается автоматически, исходя из суммы без НДС, но проверять в любом случае необходимо);
Валютная сумма аванса с НДС – сумма аванса в валюте договора, числящаяся на счете учета авансов полученных.
В результате одноименные колонки в таблице «Данные по остаткам» окажутся заполненными итоговыми цифрами из таблицы «Дополнительные сведения».
При проведении документа создаются: движения в регистре «НДС покупки» с событием «Получен счет- фактура от поставщика» (в роли «поставщика» в данном случае выступает покупатель, перечисливший аванс); бухгалтерские проводки по дебету счет 76.АВ «НДС по авансам и предоплатам» и кредиту счета 000 «Вспомогательный счет».

Наряду с вводом начальных остатков НДС с авансов имеется возможность при помощи этого же документа ввести данные об остатках авансов полученных в бухгалтерском учете, причем, в отличие от ввода таких задолженностей при помощи документа «Операция (бухгалтерский и налоговый учет)», здесь автоматически будет обеспечена согласованность данных бухгалтерского учета расчетов по авансам полученным и данных учета НДС с авансов, записываемых в регистр «НДС покупки».
Для этого следует установить флаг «Отразить расчеты с контрагентами», после чего заполнить следующие реквизиты:
Счет расчетов с контрагентом (на котором числится задолженность перед покупателем по полученному авансу по указанному ранее договору);
Валюта взаиморасчетов по договору – валюта, в которой предусмотрено установление цен на приобретаемые ценности;
Курс – курс валюты взаиморасчетов по отношению к рублю согласно данным ЦБ
РФ; по умолчанию подставляется на дату ввода начальных остатков;
Сумма, руб. – сумма задолженности перед покупателем в рублях;
Сумма, вал. – сумма задолженности перед покупателем в валюте взаиморасчетов.
Как правило, имеет смысл воспользоваться кнопкой «Заполнить расчеты» – тогда все перечисленные выше реквизиты будут заполнены автоматически, исходя из соответствия сумм числящихся авансов полученных и сумм НДС с этих авансов (что в большинстве случаев должно соблюдаться). Исключение могут составлять валютные суммы, так как данные в бухгалтерском учете должны быть отражены по курсу на дату ввода начальных остатков, для НДС же определяющим является курс на дату поступления авансов. В случае, если авансы в валюте поступали по курсу, отличному от курса соответствующей валюты на дату ввода начальных остатков, потребуется корректировка валютной суммы вручную.
В случае, если флаг «Отразить расчеты с контрагентами» установлен, при проведении документа также формируются бухгалтерские записи (проводки) по дебету счета 000 «Вспомогательный счет» и кредиту счетов учета авансов полученных
(указанных в соответствующих реквизитах табличной части «Данные по остаткам»).
Ввод остатков НДС, не полученных от покупателей
Данный режим используется организациями, определяющими налоговую базу по
НДС «по оплате».
Также этот режим используется для ввода вспомогательной информации об отгрузках с НДС 0% (например, при экспорте). Хотя о не полученных от покупателей суммах НДС здесь речь не идет, тем не менее, методически проблема сходна – это отложенная во времени регистрация реализации для целей НДС.
После выбора соответствующей операции необходимо заполнить следующие реквизиты табличной части«Данные по остаткам»:
Контрагент – указывается покупатель, от которого не получена оплата до даты ввода начальных остатков;
Договор – указывается договор, в рамках которого не получена оплата;
Дата СФ, Номер СФ – дата и номер счета-фактуры, выписанного при реализации;
Дата документа реализации, Номер документа реализации.
Далее следует перейти к табличной части «Дополнительные сведения» и заполнить в ней:

Вид ценности – указать вид реализованной ценности (например, товары);
Номенклатура – следует указывать только для случаев реализации со ставкой НДС
0%, чтобы можно было в дальнейшем при подтверждении этой ставки «разблокировать» вычеты НДС по приобретенным ценностям, использованным для осуществления данной операции реализации;
Ставка НДС;
Сумма без НДС, НДС – суммы продаж, по которым не получена оплата от покупателей (для случая с НДС 0% – вся сумма продаж, по которой предполагается ставка
НДС 0%);
Документ оплаты – заполняется только для случаев с предполагаемой ставкой 0%; подобрать его можно с помощью специальной формы (которая вызывается автоматически при попытке выбора документа оплаты), аналогичной описанной выше для случая с оплатой поставщику за приобретенные ценности;
Сумма без НДС оплата, НДС оплата – сумма без НДС и сумма НДС, полученная от покупателя (заполняется одновременно с реквизитом «Документ оплаты»).
После заполнения дополнительных сведений в соответствующих колонках таблицы «Данные по остаткам»появляются итоговые суммы показателей, введенных в таблице «Дополнительные сведения».
При проведении документа формируются: движения в регистре «НДС продажи» с событием «Реализация» (на суммы, указанные в реквизитах «Сумма без НДС», «НДС»); движения в регистре «НДС продажи» с событием «Оплата» (на суммы, указанные в реквизитах «Сумма без НДС оплата», «НДС оплата»); бухгалтерские проводки по кредиту счета 76.Н «Расчеты по НДС, отложенному для уплаты в бюджет» и дебету счета 000 «Вспомогательный счет», если сумма НДС, не полученного от покупателей, не равна нулю.
Наряду с вводом начальных остатков НДС, не полученного от покупателей, имеется возможность при помощи этого же документа ввести данные об остатках задолженностей покупателей в бухгалтерском учете, причем, в отличие от ввода таких задолженностей при помощи документа «Операция (бухгалтерский и налоговый учет)», здесь автоматически будет обеспечена согласованность данных бухгалтерского учета расчетов с покупателями и данных учета НДС, не полученного от покупателей, записываемых в регистр «НДС продажи». Для этого следует установить флаг «Отразить расчеты с контрагентами», после чего станут видимыми и доступными для заполнения следующие реквизиты:
Счет расчетов с контрагентом (на котором числится задолженность покупателя по указанному ранее договору);
Валюта взаиморасчетов по договору – валюта, в которой предусмотрено установление цен на реализованные ценности;

Курс – курс валюты взаиморасчетов по отношению к рублю согласно данным ЦБ
РФ; по умолчанию подставляется на дату ввода начальных остатков;
Сумма, руб. – сумма задолженности покупателя в рублях;
Сумма, вал. – сумма задолженности покупателя в валюте взаиморасчетов.
Как правило, имеет смысл воспользоваться кнопкой «Заполнить расчеты» – тогда все перечисленные выше реквизиты будут заполнены автоматически, исходя из соответствия сумм числящихся задолженностей покупателей и сумм НДС, приходящихся на эти задолженности (что в большинстве случаев должно соблюдаться). Исключение могут составлять валютные суммы, так как данные в бухгалтерском учете должны быть отражены по курсу на дату ввода начальных остатков, для НДС же определяющим является курс на дату реализации. В случае, если реализация осуществлялась по курсу, отличному от курса соответствующей валюты на дату ввода начальных остатков, потребуется корректировка валютной суммы вручную.
В случае, если флаг «Отразить расчеты с контрагентами» установлен, при проведении документа также формируются бухгалтерские записи (проводки) по кредиту счета 000 «Вспомогательный счет» и дебету счетов расчетов с покупателями (указанных в соответствующих реквизитах табличной части «Данные по остаткам»).
Документ «Ввод начальных остатков НДС по партиям»
Документ предназначен для ввода начальных данных о партиях запасов для целей учета НДС.
В табличной части «Данные по партиям» вводятся данные о партиях запасов. В реквизите «Партия»указывается документ, сформировавший партию товаров. В качестве такого документа, помимо стандартных документов поступления, могут быть использованы документы вида «Отражение поступления товаров и услуг», автоматически сформированные документами вида «Ввод начальных остатков НДС». При ручном учете может быть создан и использован документ вида «Партия (ручной учет)». Каждой строке

табличной части «Данные по партиям» может соответствовать несколько строк табличной части «Данные по счетам-фактурам».
Ввод начальных остатков по партиям необходим, если в организации предполагается наличие реализации без НДС или по ставке НДС 0% (учетная политика организации по налоговому учету, взведен флаг «Организация осуществляет реализацию без НДС или с НДС 0%»). В случае, если по организации не предполагается реализация без НДС или по ставке НДС 0%, начальный остатки по партиям вводятся только для оборудования (остатки на счетах учета 07 «Оборудование к установке» и 08.04
«Приобретение объектов основных средств»).
В табличной части вводится информация о счетах-фактурах сформировавших партию запасо»Данные по счетам-фактурам» в. В качестве счета-фактуры может быть указан сам документ партии.
При проведении документ формирует записи в регистре «НДС по партиям запасов».
Книга покупок и Книга продаж
Следует помнить, что документ «Счет-фактура полученный», предназначенный для регистрации счетов-фактур полученных от продавцов, вводится только на основании проведенного документа поступления, в котором уже есть все основные данные: о поставщике и поступивших ценностях.
Дата и номер входящего документа заполняются вручную или из документа основания.
Для ввода документа «Счет-фактура полученный» в документах, на основании которых он вводится, предусмотрена кнопка «Ввести счет-фактуру».
При проведении документ не формирует движений по регистрам.
Отчет «Книга покупок» позволяет сформировать книгу покупок в соответствии с
Постановлением Правительства РФ от 2.12.2000 г. № 914 с учетом последующих изменений и дополнений за заданный пользователем период.
Основанием для отчета служат записи в регистре «НДС покупки» с событиями:
«Предъявлен НДС к вычету»
«Предъявлен НДС к вычету 0%»
«Восстановлен НДС».
Указанные записи отбираются за установленный период. Таким образом, перед формированием отчета необходимо: зарегистрировать (в регистре «НДС покупки») все случаи приобретения ценностей за период; зарегистрировать все полученные от поставщиков счета-фактуры; зарегистрировать все оплаты поставщикам и подрядчикам за приобретенные ценности; зарегистрировать все факты, влияющие на НДС в иных случаях (например, факт ввода в эксплуатацию законченного строителсьтвом объекта основных средств);