Файл: Отчет по учебной практике пм. 02 Ведение бухгалтерского учета источников формирования имущества, выполнение работ по инвентаризации имущества и финансовых обязательств организаций.docx
Добавлен: 12.12.2023
Просмотров: 1479
Скачиваний: 33
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
№ п/п | Содержание хозяйственных операций | Корреспонденция счетов | Сумма, руб. | |
Дебет | Кредит | |||
1 | Отражена в учете сумма чистой прибыли отчетного года | 99 | 84.1 | 500000 |
2 | Отражена в учете прибыль, направленная на образование резервного капитала | 84.1 | 82 | 50000 |
3 | Начислены дивиденды акционерам, не являющимся работниками организации | 84.1 | 75.2 | 220000 |
4 | Начислены дивиденды акционерам, являющимся работниками организации | 84.1 | 70 | 230000 |
5. Закрытие счетов 90, 91, 99 конце отчетного года
Задание№7
31 декабря в ООО «Луч» произведена реформацию баланса.
На эту дату в бухгалтерском учете отражены:
-
90.1 (выручка) — 1 888 000руб., вкл. НДС 288 000руб. -
90.2 (себестоимость) — 520 000руб. -
90.3 (НДС) — 288 000руб. -
90.5 (общехозяйственные расходы) — 115 000руб. -
Кт 90.9 — 965 000руб. -
91.1 (прочие доходы) — 210 000руб. -
91.2 (прочие расходы) — 230 000руб. -
Дт 91.9 (сальдо пр. доходов-расходов) — 20 000руб. -
99.1 (прибыли и убытки) — 640 000руб. -
99.2 (расчеты по НП) — 195 000руб. -
99.3 (налоговые санкции) — 10 000руб.
Составить проводки при формировании регламентной операции при закрытии года. Составить бухгалтерскую справку по любой хозяйственной операции.
Журнал хозяйственных операций
№ п/п | Хозяйственная операция | Дебет | Кредит | Сумма | Первичные документы |
1 | Закрытие 90.1 | 90.1 | 90.9 | 1888000 | Бух. справка |
2 | Отражение закрытия 90.2 | 90.9 | 90.2 | 520000 | Бух. справка |
3 | Отражение закрытия 90.3 | 90.9 | 90.3 | 288000 | Бух. справка |
4 | Отражение закрытия 90.5 | 90.9 | 90.5 | 115000 | Бух. справка |
5 | Закрытие 91.1 | 91.1 | 91.9 | 210000 | Бух. справка |
6 | Закрытие 91.2 | 91.9 | 91.2 | 230000 | Бух. справка |
7 | Закрытие 99.1 | 99.1 | 99.9 | 640000 | Бух. справка |
8 | Закрытие 99.2 | 99.9 | 99.2 | 195000 | Бух. справка |
9 | Закрытие 99.3 | 99.9 | 99.3 | 10000 | Бух. справка |
Реформация баланса отражается проводкой по закрытию счета 99:
Дт | Кт | Содержание хозяйственной операции | Сумма, руб |
99.9 | 84 | Отражение полученной прибыли (640 000 — 195 000 — 10 000) | 435000 |
Тема 2.1 Организация проведения инвентаризации
Задание 1
Оформить приказ о проведении инвентаризации денежных средств в кассе ООО «Стройсервис» по форме № ИНВ-22.
Исходные данные:
Приказ № 26 от 25 декабря 202__ года
Для проведения инвентаризации в организации назначается инвентаризационная комиссия в составе:
1 Председатель - заместитель генерального директора Иванов А.П.
2 Члены комиссии: главный бухгалтер и старший бухгалтер Окунева В.С.
Инвентаризации подлежат: денежные средства в кассе организации.
К инвентаризации приступить 26 декабря 202_ г. и окончить 26 декабря 202_ г.
Причина инвентаризации: смена материально ответственных лиц.
Материалы по инвентаризации сдать в бухгалтерию не позднее 28 декабря 202_ г.
Решение :
(Приложение 7-приказ о проведении инвентаризации)
Задание 2
Зарегистрировать приказ № 26 в журнале учета контроля за выполнением приказов (постановлений, распоряжений) о проведении инвентаризации по форме № ИНВ-23.
Решение:_(Приложение_8'>Решение:
(Приложение 8- приказ №26 о проведении инвентаризации по форме № ИНВ-23)
Задание 3
Составить договор о полной материальной ответственности с кассиром Андреевой Татьяной Анатольевной, проживающего по адресу:…. ( придумать самим)
Решение:
(Приложение 9- договор о полной материальной отвественности)
Задание 4
Составить акт инвентаризации № 6 по форме № ИНВ-15 «Акт инвентаризации наличных денежных средств».
Остаток по кассе на начало дня 26 декабря 202_ года на основании отчёта кассира составил 9973 руб. Выявлена недостача 1500 р. Фактически наличных в кассе – 0,00руб. По учетным данным – 0,00руб.
Отразить на счетах бухгалтерского учёта операции по результатам проведённой инвентаризации денежных средств в кассе организации
При проведении инвентаризации денежных средств в кассе организации была обнаружена недостача неличных денежных средств – см. задание 4.
Объяснение причин недостачи – ошибка при выдаче заработной платы.
Решение руководителя организации погасить сумму недостачи после проведения инвентаризации материально ответственным лицом – кассиром Андреевой Т.А.
Решение:
(Приложение 10- акт инвентаризации № 6 по форме № ИНВ-15)
Журнал хозяйственной операции
№ п/п | Дата | Содержание хозяйственной операции | Дт | Кт | Сумма, руб. |
1 | 26.12.2023 | Выявлена недостача в кассе | 94 | 50 | 1500 |
2 | 26.12.2023 | Недостача отнесена на МОЛ | 73 | 94 | 1500 |
3 | 26.12.2023 | Возвращена сумма недостачи и в кассу МОЛ | 50 | 73 | 1500 |
Задание 5
Погашение суммы недостачи оформить приходным кассовым ордером № 540.
Решение:
(Приложение 11- приходном кассовый ордер № 540)
Задание 6
Оформить результаты инвентаризации в ведомости учета результатов, выявленных инвентаризацией по форме ИНВ-26.
Решение:
(Приложение 12- инвентаризационная ведомость по форме ИНВ-26)
Тема 2.4 Определение результатов инвентаризации, отражение результатов в учете
Для выполнения данного раздела заполнить один журнал хозяйственных операций (в конце заданий образец)
Задание 1
На предприятии установлен факт недостачи материалов на складе на сумму 5000 руб. (по цене продажи), что подтверждено актом инвентаризации и сличительной ведомостью. Виновное лицо не установлено.
Составьте бухгалтерские проводки
Задание 2
На предприятии установлен факт недостачи готовой продукции на складе на сумму 4500 руб. (по цене продажи), что подтверждено актом инвентаризации и сличительной ведомостью. Виновное лицо не установлено. Составьте бухгалтерские проводки
Задание 3
При проведении инвентаризации обнаружены излишки в кассе на сумму 2000 руб., что подтверждено актом инвентаризации и сличительной ведомостью. Составить бухгалтерские проводки.
Задание 4
На предприятии установлен факт недостачи товаров на складе на сумму 2500 руб. (по цене продажи), что подтверждено актом инвентаризации и сличительной ведомостью. Виновное лицо установлено. Составьте бухгалтерские проводки
Задание 5
При проведении инвентаризации обнаружен факт недостачи в кассе на сумму 1000 руб. Виновное лицо не установлено.
Составить бухгалтерские проводки.
Задание 6
При проведении плановой инвентаризации выяснилось, что один из эксплуатируемых в организации объектов основных средств не числится в бухгалтерском учете. Рыночная стоимость такого объекта составляет 45 000 руб. Оформить проводку в учете организации.
Задание 7
В результате дорожно-транспортного происшествия по вине водителя предприятия пришел в негодность автомобиль, первоначальная стоимость которого 50 000 руб., начисленная амортизация 38 000 руб. На основании решения суда с водителя предприятия за нанесенный ущерб удержано из заработной платы 8 000руб.
Составить бухгалтерские проводки.
Задание 8
У организации угнан автомобиль. Первоначальная стоимость автомобиля – 150 000 руб., сумма начисленной амортизации – 30 000 руб. автомобиль не найден.
На основании решения следственных органов, в котором сообщается, что виновники угона не установлены, автомобиль подлежит списанию за счет финансовых результатов деятельности организации.
Составить бухгалтерские проводки.
Задание 9
На предприятии установлен факт недостачи готовой продукции на складе на сумму 6740 руб. (по цене продажи), что подтверждено актом инвентаризации и сличительной ведомостью. Виновное лицо установлено. Составьте бухгалтерские проводки
Задание 10
При проведении плановой инвентаризации выявлены неучтенные материалы. Рыночная стоимость не оприходованных материалов – 9500 руб. Составьте бухгалтерские проводки.
Задание 11
Согласно акта ИНВ-15, в кассе ООО «Луч», выявлена недостача наличности в сумме 1302 руб. Заведующая кассой - Петренко А.В. признана виновной в растрате средств. Недостача покрыта за счет Петренко А.В.
Составьте бухгалтерские проводки.
Журнал хозяйственных операций
№ п/п | Хозяйственная операция | Дебет | Кредит | Сумма | Первичные документы |
| Задание 1 | | | | |
1 | На всю сумму выявленных недостач и потерь | 94 | 10 | 5000 | |
2 | На сумму потерь, по которым в возмещении за счет других лиц отказано решением суда | 91.2 | 94 | 5000 | |
| Задание 2 | | | | |
1 | На всю сумму выявленных недостач и потерь | 94 | 43 | 4500 | |
2 | На сумму потерь, по которым в возмещении за счет других лиц отказано решением суда | 91.2 | 94 | 5000 | |
| Задание 3 | | | | |
1 | Отражены излишки по кассе, выявленные в результате инвентаризации | 50 | 91 | 2000 | |
| Задание 4 | | | | |
1 | Зарегистрирована недостача готовой продукции | 94 | 43 | 2500 | |
2 | На сумму потерь, по которым в возмещении за счет других лиц отказано решением суда | 91.2 | 94 | 2500 | |
| Задание 5 | | | | |
1 | На сумму выявленной недостачи в кассе | 94 | 50 | 1000 | |
2 | На сумму потерь, по которым в возмещении за счет других лиц отказано решением суда | 91.2 | 94 | 1000 | |
| Задание 6 | | | | |
1 | Признание в качестве дохода отчетного периода суммы дооценки объекта основных средств, равной сумме его уценки | 01 | 91.1 | 45000 | |
| Задание 7 | | | | |
1 | На сумму первоначальной стоимости списываемого объекта | 01.2 | 01.01 | 50000 | |
2 | На сумму накопленной амортизации | 20 | 02 | 38000 | |
3 | Списание остаточной стоимости основных средств | 91 | 01 | 12000 | |
4 | Списан убыток за счет виновного лица | 91.2 | 94 | 17000 | |
5 | Удержана из зарплаты работника сумма недостачи | 70 | 73 | 8000 | |
6 | На сумму потерь, по которым в возмещении за счет других лиц отказано решение суда | 91.2 | 94 | 5000 | |
| Задание 8 | | | | |
1 | На сумму первоначальной стоимости списываемого объекта | 01.2 | 01.01 | 150000 | |
2 | На сумму накопленной амортизации | 20 | 02 | 30000 | |
3 | Списание остаточной стоимости основных средств | 91 | 01 | 120000 | |
4 | На сумму потерь, по которым в возмещении за счет других лиц отказано решение суда | 91.2 | 94 | 5000 | |
| Задание 9 | | | | |
1 | Зарегистрирована недостача готовой продукции | 94 | 43 | 6740 | |
2 | Списан убыток за счет виновного лица | 73 | 94 | | |
| Задание 10 | | | | |
1 | Оприходование МПЗ безвозмездно при проведение инвентаризации | 10 | 94 | 9500 | |
| Задание 11 | | | | |
1 | Выявлена недостача на виновное лицо | 73 | 94 | 1302 | |
2 | Удержано из заработной платы сумма недостачи | 70 | 73 | 1302 | |