Файл: Отчет по учебной практике пм. 02 Ведение бухгалтерского учета источников формирования имущества, выполнение работ по инвентаризации имущества и финансовых обязательств организаций.docx

ВУЗ: Не указан

Категория: Отчет по практике

Дисциплина: Не указана

Добавлен: 12.12.2023

Просмотров: 1479

Скачиваний: 33

ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.


п/п

Содержание хозяйственных операций

Корреспонденция счетов

Сумма, руб.

Дебет

Кредит

1

Отражена в учете сумма чистой прибыли отчетного года

99

84.1

500000

2

Отражена в учете прибыль, направленная на образование резервного капитала

84.1

82

50000

3

Начислены дивиденды акционерам, не являющимся работниками организации

84.1

75.2

220000

4

Начислены дивиденды акционерам, являющимся работниками организации

84.1

70

230000

 5. Закрытие счетов 90, 91, 99 конце отчетного года

Задание№7

31 декабря в ООО «Луч» произведена реформацию баланса.

На эту дату в бухгалтерском учете  отражены:

  1. 90.1 (выручка) — 1 888 000руб., вкл. НДС 288 000руб.

  2. 90.2 (себестоимость) — 520 000руб.

  3. 90.3 (НДС) — 288 000руб.

  4. 90.5 (общехозяйственные расходы) — 115 000руб.

  5. Кт 90.9 — 965 000руб.

  6. 91.1 (прочие доходы) — 210 000руб.

  7. 91.2 (прочие расходы) — 230 000руб.

  8. Дт 91.9 (сальдо пр. доходов-расходов) — 20 000руб.

  9. 99.1 (прибыли и убытки) — 640 000руб.

  10. 99.2 (расчеты по НП) — 195 000руб.

  11. 99.3 (налоговые санкции) — 10 000руб.

Составить проводки при формировании регламентной операции при закрытии года. Составить бухгалтерскую справку по любой хозяйственной операции.
Журнал хозяйственных операций

п/п

Хозяйственная операция

Дебет

Кредит

Сумма

Первичные документы

1

Закрытие 90.1

90.1

90.9

1888000

Бух. справка

2

Отражение закрытия 90.2

90.9

90.2

520000

Бух. справка

3

Отражение закрытия 90.3

90.9

90.3

288000

Бух. справка

4

Отражение закрытия 90.5

90.9

90.5

115000

Бух. справка

5

Закрытие 91.1

91.1

91.9

210000

Бух. справка

6

Закрытие 91.2

91.9

91.2

230000

Бух. справка

7

Закрытие 99.1

99.1

99.9

640000

Бух. справка

8

Закрытие 99.2

99.9

99.2

195000

Бух. справка

9

Закрытие 99.3

99.9

99.3

10000

Бух. справка


Реформация баланса отражается проводкой по закрытию счета 99:

Дт

Кт

Содержание хозяйственной операции

Сумма, руб

99.9

84

Отражение полученной прибыли (640 000 — 195 000 — 10 000)

435000


Тема 2.1 Организация проведения инвентаризации
Задание 1 

Оформить приказ о проведении инвентаризации денежных средств в кассе ООО «Стройсервис» по форме № ИНВ-22.

Исходные данные:

Приказ № 26 от 25 декабря 202__ года

Для проведения инвентаризации в организации назначается инвентаризационная комиссия в составе:

1 Председатель - заместитель генерального директора Иванов А.П.

2 Члены комиссии: главный бухгалтер и старший бухгалтер Окунева В.С.

Инвентаризации подлежат: денежные средства в кассе организации.

К инвентаризации приступить 26 декабря 202_ г. и окончить 26 декабря 202_ г.

Причина инвентаризации: смена материально ответственных лиц.

Материалы по инвентаризации сдать в бухгалтерию не позднее 28 декабря 202_ г.

Решение :

(Приложение 7-приказ о проведении инвентаризации)
Задание 2

Зарегистрировать приказ № 26 в журнале учета контроля за выполнением приказов (постановлений, распоряжений) о проведении инвентаризации по форме № ИНВ-23.

Решение:_(Приложение_8'>Решение:

(Приложение 8- приказ №26 о проведении инвентаризации по форме № ИНВ-23)
Задание 3

Составить договор о полной материальной ответственности с кассиром Андреевой Татьяной Анатольевной, проживающего по адресу:…. ( придумать самим)

Решение:

(Приложение 9- договор о полной материальной отвественности)

Задание 4

Составить акт инвентаризации № 6 по форме № ИНВ-15 «Акт инвентаризации наличных денежных средств».

Остаток по кассе на начало дня 26 декабря 202_ года на основании отчёта кассира составил 9973 руб. Выявлена недостача 1500 р. Фактически наличных в кассе – 0,00руб. По учетным данным – 0,00руб.

Отразить на счетах бухгалтерского учёта операции по результатам проведённой инвентаризации денежных средств в кассе организации

При проведении инвентаризации денежных средств в кассе организации была обнаружена недостача неличных денежных средств – см. задание 4.

Объяснение причин недостачи – ошибка при выдаче заработной платы.

Решение руководителя организации погасить сумму недостачи после проведения инвентаризации материально ответственным лицом – кассиром Андреевой Т.А.

Решение:

(Приложение 10- акт инвентаризации № 6 по форме № ИНВ-15)
Журнал хозяйственной операции


п/п

Дата

Содержание хозяйственной операции

Дт

Кт

Сумма, руб.

1

26.12.2023

Выявлена недостача в кассе

94

50

1500

2

26.12.2023

Недостача отнесена на МОЛ

73

94

1500

3

26.12.2023

Возвращена сумма недостачи и в кассу МОЛ

50

73

1500


Задание 5

Погашение суммы недостачи оформить приходным кассовым ордером № 540.

Решение:

(Приложение 11- приходном кассовый ордер № 540)
Задание 6

Оформить результаты инвентаризации в ведомости учета результатов, выявленных инвентаризацией по форме ИНВ-26.

Решение:

(Приложение 12- инвентаризационная ведомость по форме ИНВ-26)

Тема 2.4 Определение результатов инвентаризации, отражение результатов в учете
Для выполнения данного раздела заполнить один журнал хозяйственных операций (в конце заданий образец)
Задание 1

На предприятии установлен факт недостачи материалов на складе на сумму 5000 руб. (по цене продажи), что подтверждено актом инвентаризации и сличительной ведомостью. Виновное лицо не установлено.

Составьте бухгалтерские проводки
Задание 2

На предприятии установлен факт недостачи готовой продукции на складе на сумму 4500 руб. (по цене продажи), что подтверждено актом инвентаризации и сличительной ведомостью. Виновное лицо не установлено. Составьте бухгалтерские проводки
Задание 3

При проведении инвентаризации обнаружены излишки в кассе на сумму 2000 руб., что подтверждено актом инвентаризации и сличительной ведомостью. Составить бухгалтерские проводки.

Задание 4

На предприятии установлен факт недостачи товаров на складе на сумму 2500 руб. (по цене продажи), что подтверждено актом инвентаризации и сличительной ведомостью. Виновное лицо установлено. Составьте бухгалтерские проводки
Задание 5

При проведении инвентаризации обнаружен факт недостачи в кассе на сумму 1000 руб. Виновное лицо не установлено.

Составить бухгалтерские проводки.
Задание 6

При проведении плановой инвентаризации выяснилось, что один из эксплуатируемых в организации объектов основных средств не числится в бухгалтерском учете. Рыночная стоимость такого объекта составляет 45 000 руб. Оформить проводку в учете организации.
Задание 7

В результате дорожно-транспортного происшествия по вине водителя предприятия пришел в негодность автомобиль, первоначальная стоимость которого 50 000 руб., начисленная амортизация 38 000 руб. На основании решения суда с водителя предприятия за нанесенный ущерб удержано из заработной платы 8 000руб.

Составить бухгалтерские проводки.
Задание 8

У организации угнан автомобиль. Первоначальная стоимость автомобиля – 150 000 руб., сумма начисленной амортизации – 30 000 руб. автомобиль не найден.

На основании решения следственных органов, в котором сообщается, что виновники угона не установлены, автомобиль подлежит списанию за счет финансовых результатов деятельности организации.

Составить бухгалтерские проводки.
Задание 9

На предприятии установлен факт недостачи готовой продукции на складе на сумму 6740 руб. (по цене продажи), что подтверждено актом инвентаризации и сличительной ведомостью. Виновное лицо установлено. Составьте бухгалтерские проводки
Задание 10

При проведении плановой инвентаризации выявлены неучтенные материалы. Рыночная стоимость не оприходованных материалов – 9500 руб. Составьте бухгалтерские проводки.
Задание 11

Согласно акта ИНВ-15, в кассе ООО «Луч», выявлена недостача наличности в сумме 1302 руб. Заведующая кассой - Петренко А.В. признана виновной в растрате средств. Недостача покрыта за счет Петренко А.В.
Составьте бухгалтерские проводки.

Журнал хозяйственных операций


п/п

Хозяйственная операция

Дебет

Кредит

Сумма

Первичные документы




Задание 1













1

На всю сумму выявленных недостач и потерь

94

10

5000




2

На сумму потерь, по которым в возмещении за счет других лиц отказано решением суда

91.2

94

5000







Задание 2













1

На всю сумму выявленных недостач и потерь

94

43

4500




2

На сумму потерь, по которым в возмещении за счет других лиц отказано решением суда

91.2

94

5000







Задание 3













1

Отражены излишки по кассе, выявленные в результате инвентаризации

50

91

2000







Задание 4













1

Зарегистрирована недостача готовой продукции

94

43

2500




2

На сумму потерь, по которым в возмещении за счет других лиц отказано решением суда

91.2

94

2500







Задание 5













1

На сумму выявленной недостачи в кассе

94

50

1000




2

На сумму потерь, по которым в возмещении за счет других лиц отказано решением суда

91.2

94

1000







Задание 6













1

Признание в качестве дохода отчетного периода суммы дооценки объекта основных средств, равной сумме его уценки

01

91.1

45000







Задание 7













1

На сумму первоначальной стоимости списываемого объекта

01.2

01.01

50000




2

На сумму накопленной амортизации

20

02

38000




3

Списание остаточной стоимости основных средств

91

01

12000




4

Списан убыток за счет виновного лица

91.2

94

17000




5

Удержана из зарплаты работника сумма недостачи

70

73

8000




6

На сумму потерь, по которым в возмещении за счет других лиц отказано решение суда

91.2

94

5000







Задание 8













1

На сумму первоначальной стоимости списываемого объекта

01.2

01.01

150000




2

На сумму накопленной амортизации

20

02

30000




3

Списание остаточной стоимости основных средств

91

01

120000




4

На сумму потерь, по которым в возмещении за счет других лиц отказано решение суда

91.2

94

5000







Задание 9













1

Зарегистрирована недостача готовой продукции

94

43

6740




2

Списан убыток за счет виновного лица

73

94










Задание 10













1

Оприходование МПЗ безвозмездно при проведение инвентаризации

10

94

9500







Задание 11













1

Выявлена недостача на виновное лицо

73

94

1302




2

Удержано из заработной платы сумма недостачи

70

73

1302