Файл: Отчет по учебной практике пм. 02 Ведение бухгалтерского учета источников формирования имущества, выполнение работ по инвентаризации имущества и финансовых обязательств организаций.docx
Добавлен: 12.12.2023
Просмотров: 1480
Скачиваний: 33
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Требуется:
-
составить штатное расписание (форма - СПС «КонсультантПлюс») -
Рассчитать ФОТ
Решение:
(Приложение 1- Штатное расписание)
Фонд оплаты труда:
№ п/п | Фамилия И.О. | Должность | Должностной оклад в тыс. руб | Северная надбавка,% | Районный коэф.,% | Премия ежемесячная,% | Фонд оплаты труда |
1 | Иванов С.Р. | директор | 31 700 | 9510 | 9510 | 9510 | 60200 |
2 | Петров Т,В. | Гл.бух. | 22 800 | 6840 | 6840 | 4560 | 41040 |
3 | Сидорова Д.Н. | продавец | 16 500 | 3300 | 4950 | 1650 | 26400 |
4 5 | Смирнова И.В. Кузнецов П.П. | продавец Водитель-экспедитор | 16 500 18 000 | 4950 5400 | 4950 5400 | 1650 1800 | 28050 30600 |
Задание 2
ООО «Карамелька» вид деятельности – розничная торговля, численность 5 человека.
№ п/п | Фамилия И.О. | Должность | Отпуск, период | Командировка, период |
1 | Иванов С.Р. | директор | 07.03-17.03 | |
2 | Петров Т,В. | Гл.бух. | | |
3 | Сидорова Д.Н. | продавец | | |
4 5 | Смирнова И.В. Кузнецов П.П. | продавец Водитель-экспедитор | | 20.03-23.03 |
Требуется:
-
составить табель учета рабочего времени за март 2023г.
(форма - СПС «КонсультантПлюс»)
Решение:
(Приложение 2 –Табель учёта рабочего)
Задание 3
В таблице приведены данные о рабочих основного производства предприятия за март:
№ п/п | Фамилия И.О. | Должностной оклад, руб. | Дополнительная информация | Отработано, дней |
1 | Иванов С.Р. | 31700 | 2 детей | 22 |
2 | Петров Т,В. | 22800 | - | 18 |
3 | Сидоров Д.Н. | 18600 | Алименты на 1 ребенка (25%) | 22 |
4 | Смирнов И.В. | 16500 | Участник локальных войн | 22 |
У Петрова пособие по временной нетрудоспособности - 4 дня. Работник впервые устроился на работу и отработал 1 месяц (февраль), заработная плата составила 29700 руб.
Рабочих дней в марте - 22.
Иванову и Петрову начислена премия 30 % за фактически отработанное время, Сидорову и Смирнову начислена премия 25 % за фактически отработанное время из фонда оплаты труда.
Требуется:
-
рассчитать и отразить начисленную заработную плату; -
рассчитать пособие по временной нетрудоспособности; -
рассчитать налог на доходы физических лиц; -
рассчитать и отразить удержания из заработной платы; -
составить расчетную ведомость; -
рассчитать страховые взносы по единому тарифу 30% (ОПС 22%, ОМС 5,1%, ВНиМ 2,9%) за март; -
рассчитать страховые взносы в СФР от несчастных случаев и профзаболеваний на производстве 0,2%.
Решение:
Иванов С.Р
Оклад 22800:22*18=18655
Премия 18655*30%=5597
Итого начислено 31700+9510=41210
НДФЛ 41210-2800(льгота НДФЛ на 2 детей)*13%=4993
Петров Т.В
Премия 22800*30%=6840
Б/лист 638,07*4дн=2552,28 в течении 3 дн за счет работодателя-1914,21 и 1 день за счёт средств ФСС-638,07
В связи с отсутствием страхового стажа б/лист исчисляется их МРОТ.
(п. 15(3) Постановлением правительства от 15.06.2007 г. №375)
МРОТ с учетом районного коэффициента и северной надбавки в 2020 году составил 19408 руб.
19408*24:730=638,07 руб.
24-Расчетный период, установленный законодательством (2 года)
730-кол-во дней за два не високосных года.
НДФЛ 26804,28*13%=3485
Итого начислено: 18655+5597+2552,28=26804,28
Сидоров Д.Н
Премия 18600*25%=4650
Итого начислено: 18600+4650=23250
Алименты 23250*25%=5812,50
НДФЛ 23250-1400*13%=2841
Смирнов И.В
Премия 16500*25%=4125
Итого начислено:16500+4125=20625
НДФЛ 20625-500(льгота по НДФЛ как участнику боевых действий)*13%=2515
Журнал хозяйственных операций
№ п/п | Дата | Хозяйственная операция | Д | К | Сумма, руб. |
1 | 31 марта | Начислены страховые взносы по единому тарифу 30% (ОПС 22%, ОМС 5,1%, ВНиМ 2,9%) за март | 20 | 69.09 | 32801,1 |
2 | 25 апреля | Страховые взносы включены в состав единого налогового платежа на основании Уведомления об исчисленных налогах для ЕНП | 69.09 | 68.09 (един налогов сч) | Уведомление не подаётся УФМС так как за первый квартал до 25 апреля подается РСВ (эта проводка будет сформирована на основании отчёта) |
3 | 28 апреля | Перечислены страховые взносы по единому тарифу 30% (ОПС 22%, ОМС 5,1%, ВНиМ 2,9%) за март. | 69 | 51 | 32801,1 |
4 | 31 марта | Начислены страховые взносы в СФР от несчастных случаев и профзаболеваний на производстве 0,2%; | 20 | 69.11 | 65,6022 |
5 | 15 апреля | Перечислены взносы от несчастных случаев | 69.11 | 51 | 65,6022 |
Оплата больничного страховыми взносами не облагается, поскольку пособие по временной нетрудоспособности относится к государственным пособиям (пп. 1 п. 1 ст. 422 НК РФ, п. 1 ч. 1 ст. 1.4 Закона N 255-ФЗ, пп. 1 п. 1 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ).
| Оклад | Премия | Б/лист | Итого начислено | НДФЛ | Алименты | Итого удержано | К выплате |
Иванов | 31700 | 9510 | - | 41210 | 4993 | - | 4993 | 36217 |
Петров | 22800 | 5597 | 2552,28 | 26804,28 | 3485 | - | 3485 | 23319,28 |
Сидоров | 18600 | 4650 | - | 23250 | 2841 | 5812,5 | 8653,5 | 14596,5 |
Смирнов | 16500 | 4125 | - | 20625 | 2616 | - | 2616 | 18009 |
Итого | 85455 | 23882 | 2552,28 | 111889,28 | 13935 | 5812,50 | 19747,50 | 92141,78 |
Расчетная ведомость
Комментарий: платежное поручение составляется на перечисление страховых взносов 30%(ОПС 22%,ОМС) и НДФЛ.
Уведомление нa перечисление Единого налогового платежа предоставляется в налоговую до 25 апреля (32801,1+13935 с авансом).
!!! Платежное поручение на перечисление страховых взносом от несчастных случаев и проф.заболеваний не заполняется уведомление.
Задание 4
Слесарю – сантехнику 3 разряда выдан расчетный листок за месяц.
1.1
Составить проводки:
-
25 февраля выдан аванс через кассу организации по расходному кассовому ордеру (оформить); -
10 марта выдана заработная плата за февраль на банковскую карту; -
произвести начисление НДФЛ; -
рассчитать алименты по исполнительному листу 25%; -
рассчитать страховые взносы по единому тарифу 30% (ОПС 22%, ОМС 5,1%, ВНиМ 2,9%) за февраль; -
рассчитать страховые взносы в СФР от несчастных случаев и профзаболеваний на производстве 0,2%; -
произвести перечисление налогов с расчетного счета в сроки, установленные законодательством; -
составить журнал хозяйственных операций.
Решение:
(Приложение 3 -расходный кассовый ордер)
Журнал хозяйственных операций
№ п/п | Дата | Хозяйственная операция | Д | К | Сумма, руб. |
1 | 25 февраля | Выдан аванс по РКО | 70 | 50 | 5111,07 |
2 | 28 февраля | Начислена заработная плата за февраль | 20 | 70 | 39040 |
3 | 10 марта | Начислен НДФЛ с заработной платы | 70 | 68 | 4894 |
4 | 28 февраля | Удержаны алименты с заработной платы | 70 | 76.6 | 8536,5 |
5 | 28 февраля | Выплачены удержанные алименты с заработной платы | 70 | 76 | 15082,20 |
6 | 10 марта | Выдана заработная плата на банковскую карту | 70 | 51 | 9971,13 |
7 | 28 марта | Перечислен НДФЛ с заработной платы | 68 | 51 | 4894 |