Файл: Доходы и расходы местных бюджетов (Экономические основы расходов местных бюджетов в Российской Федерации).pdf

Распределение интегральных индексов уровня и качества жизни населения г.Лангепаса представлено на рис. 2.

Рисунок 1. Индексы характеристики уровня и качества жизни населения г. Лангепаса

Сводный интегральный показатель уровня и качества жизни населения г. Лангепаса составил 3,72, что на 3% выше среднего уровня по ХМАО – Югре (3,60). Максимальное значение сводного интегрального показателя по ХМАО – Югре – 5,31 (г. Югорск), минимальное – 0,81 (Кондинский район).

Основные тенденции

1. Рост денежных доходов на душу населения (20 507 руб., темп роста 2018/2014 гг. – 163%).
2. Устойчивый рост заработной платы (36 769 руб., темп роста 2018/2014 гг. – 185%).
3. Снижение удельного веса оплаты труда в структуре денежных доходов населения (83% в 2016 г., 75% в 2018 г.).
4. Рост доли доходов от предпринимательской деятельности в общем объеме денежных доходов населения (2% в 2016 г., 7% в 2018 г.).
5. Рост потребительских расходов на душу населения (17 033 руб., темп роста 2018/2014 гг. – 2,6 раза).

Основная проблема

Низкий по сравнению со средним значением по ХМАО – Югре уровень денежных доходов и заработной платы населения.

Выводы

1. Среднемесячные среднедушевые денежные доходы в расчете на душу населения в 2018 г. составили 20 507 руб., что на 40% ниже среднего уровня по ХМАО – Югре (33 904 руб.) (по статье оплата труда и другие расходы).
2. Увеличение доли доходов от предпринимательской деятельности (2% в 2016 г., 7% в 2018 г.) свидетельствует о росте активности населения в малом и среднем бизнесе.
3. Распределение заработной платы носит неравномерный характер среди отраслей экономики (максимальный уровень в 2,3 раза превышает минимальный).
4. В целом г. Лангепас характеризуется высоким уровнем жизни населения: сводный интегральный показатель уровня и качества жизни – 3,72, что на 3% выше среднего уровня по ХМАО – Югре (3,60).

2.2.Особенности расходной части местного бюджета муниципального образования городской округ город Лангепас

Расходы бюджета составили: 2016 г. – 1965096 тыс. руб., 2017 г. –2505063 тыс. руб. (рост к 2016 г. 27,48%), 2018г. – 2700138 тыс. руб. (рост к 2017 г. 7,79%).

Фактическое исполнение бюджета составило: в 2016 г. – 93,8%, 2017 г. – 97,8%.

Расходы бюджета в 2018 г. исполнены в сумме 2700138 тыс. руб., что составляет 91,8% к уточненным годовым бюджетным назначениям.

Низкий процент освоения бюджетных средств в 2018 г. обусловлен невыполнением плана по налоговым поступлениям. При запланированных 471254 тыс. руб. в бюджет поступило 420722 тыс. руб., что составило 89,3%.

---

В рамках применения программно-целевого метода бюджетного планирования в отчетном году было исполнено 741290 тыс. руб., в том числе в рамках целевых программ муниципального образования – 270358 тыс. руб., что составило 27,5% общего объема расходов бюджета городского округа, из них 10,2% составили расходы в рамках целевых муниципальных программ.

Совокупные бюджетные расходы муниципального образования на душу населения в 2018 г. превысили 64,5 тыс. руб.

Наибольший удельный вес в общем объеме расходов составляют расходы на образование, здравоохранение и спорт, что позволяет охарактеризовать бюджет как социально ориентированный.

Расходы социальной сферы (отраслей: образование, культура кинематография, здравоохранение, физическая культура и спорт, социальная политика) составили: в 2016 г. – 1275091 тыс. руб., 2017 г. – 1612721 тыс. руб. (рост к 2016 г. 26,47%), 2018 г. – 1917833 тыс. руб. (рост к 2017 г. 18,92%).

В бюджете на 2019 г. данные расходы в структуре расходов составляют 1868764,1 тыс. руб. или 72,59% от общих расходов.

По разделу «Национальная экономика» в бюджете городского округа на 2019-2011 гг. предусмотрены средства на исполнение:

- полномочий в области транспорта (на поддержку автомобильного транспорта в части городских пассажирских перевозок);

- расходных обязательств в сфере регулирования и государственной поддержки развития сельского хозяйства и рыболовства, расходных обязательств в области связи и информатики;

- расходных обязательств в сфере проектов планировки и межевания территорий, правил землепользования и застройки.

В бюджете городского округа на 2019-2011 гг. расходы на национальную экономику определены в объеме 119134 тыс. руб., в том числе на 2019 г. – 39730 тыс. руб., 2020 г. – 39459 тыс. руб., 2011 г. – 39945 тыс. руб. В общей структуре расходы по данному направлению составляют не более 1,5%.

В состав прочих расходов включены расходы на общегосударственные вопросы, национальную безопасность и правоохранительную деятельность, национальную экономику и жилищно-коммунальное хозяйство.

В разрезе функциональной классификации расходов исполнение местного бюджета за 2016-2020 годы характеризуется показателями, представленными в табл. 5.

Расходы на образование составили: в 2016 г. – 521806 тыс. руб., 2017 г. – 633666 тыс. руб. (рост к 2016 г. 21,44%), 2018 г. – 817061 тыс. руб. (рост к 2017 г. 28,94%).

Расходы в сфере культуры: в 2016 г. – 43322 тыс.руб., 2017 г. – 58129 тыс. руб. (рост к 2016 г. 34,18%), 2018 г. – 115348 тыс. руб. (рост к 2017 г. 98,43%).

Расходы на здравоохранение и спорт: 2016 г. – 644119 тыс. руб., 2017 г. – 819604 тыс. руб. (рост к 2016 г. составил 27,24%), 2018 г. – 855434 тыс. руб. (рост к 2017 г. 4,37%).

---

Расходы на мероприятия социальной политики: в 2016 г. – 65844 тыс. руб., 2017 г. – 101322 тыс. руб. (рост к 2016 г. 53,88%), 2018 г. – 129990 тыс. руб. (рост к 2017 г. 28,29%).

В целом исполнение бюджета города по расходам за 2018 г. показало, что бюджетные принятые обязательства обеспечены финансированием в полном объеме, что позволило своевременно в течение отчетного периода выплачивать заработную плату, оплачивать коммунальные платежи и другие расходы по текущему содержанию учреждений, обеспечить в необходимом количестве муниципальные учреждения продуктами питания и медикаментами, а также производить капитальный ремонт и увеличивать стоимость основных средств и материальных запасов.

В 2018 г. администрацией города проведена работа по реформированию муниципальных финансов.

Таблица 2

Функциональная классификация расходов бюджета за 2016-2018 гг. и распределение ассигнований по классификации расходов на 2019-2020 гг.

№ п/п	Наименование расхода	Величина
		2016 г.	струк-тура, %	2017 г.	струк-тура, %	2018 г.	струк-тура, %	2019 г.	струк-тура, %	2020 г.	струк-тура, %	темп роста 2020 г. к 2016 г.
1	Функционирование представительного органа	2030	0,10	2808,00	0,11	3888,00	0,14	6752,00	0,26	7504	0,29	369,66
2	Функционирование высшего должностного лица	2316	0,12	2708,00	0,11	3093,00	0,11	3234,00	0,13	3334	0,13	143,96
3	Функционирование исполнительного органа власти	114113	5,81	122255,00	4,88	140524,00	5,20	148432,00	5,77	158036	6,01	138,49
4	Судебная система		0,00	8,00	0,00	8,00	0,00		0,00
5	Обеспечение деятельности органа фин. контроля	12463	0,63	14210,00	0,57	16629,00	0,62	18516,00	0,72	19756	0,75	158,52
6	Обеспечение проведения выборов и референдумов	806	0,04	133,00	0,01			3080,00	0,12		0,00	0,00
7	Обслуживание муниципального долга	1458	0,07		0,00			1000,00	0,04	1721	0,07	118,04
8	Резервный фонд		0,00		0,00			5000,00	0,19	5000	0,19
9	Другие общегосударствен- ные вопросы	12956	0,66	20236,00	0,81	29048,00	1,08	33913,50	1,32	101442,8	3,86	782,98
10	Национальная безопасность	150513	7,66	177958,00	7,10	177876,00	6,59	171314,00	6,65	184084	7,01	122,30
11	Сельское хозяйство		0,00	439,00	0,02	820,00	0,03	800,00	0,03	850	0,03
12	Транспорт	67273	3,42	23500,00	0,94	22500,00	0,83	22000,00	0,85	24000	0,91	35,68
13	Дорожное хозяйство		0,00		0,00	1131,00	0,04		0,00		0,00
14	Связь и информатика		0,00	625,00	0,02	550,00	0,02	800,00	0,03		0,00
15	Другие вопросы в области национальной экономики	12571	0,64	15355,00	0,61	18026,00	0,67	16130,00	0,63	14609	0,56	116,21
16	ЖКХ	313112	15,93	511860,00	20,43	368097,00	13,63	273868,00	10,64	271054	10,32	86,57
17	Охрана окружающей среды	394	0,02	247,00	0,01	115,00	0,00	735,00	0,03	835	0,03	211,93
18	Образование	521806	26,55	633666,00	25,30	817061,00	30,26	1037220,10	40,29	908261,2	34,57	174,06
19	Культура, кинематография и средства массовой информации	43322	2,20	58129,00	2,32	115348,00	4,27	121442,70	4,72	139817,7	5,32	322,74
20	Здравоохранение, физическая культура и спорт	644119	32,78	819604,00	32,72	855434,00	31,68	655039,10	25,44	736892,8	28,04	114,40
21	Социальная политика	65844	3,35	101322,00	4,04	129990,00	4,81	55062,20	2,14	50373,7	1,92	76,50
22	Итого	1965096	100	2505063,0	100	2700138,00	100	2574338,60	100	2627571	100	133,71

---

Реализация мероприятий осуществляется по направлениям:

- реформа бюджетного процесса и управления расходами;

- бюджет и бюджетный процесс;

- совершенствование долговой политики;

- среднесрочное финансовое планирование;

- развитие системы бюджетных закупок;

- повышение открытости управления муниципальными финансами.

В бюджете на 2019 г. и плановый период 2020-2011 гг. изменились параметры функциональной структуры расходной части бюджета. Особенно возросли ассигнования на сферу образования.

На 2019 г. по данной статье наблюдается увеличение бюджетных расходов с 30,26%, использованных в 2018 г., до 40,29% от общей суммы расходов. Однако на плановый период 2011 г. расходы на образование снижаются до 34,27% от общей суммы расходов бюджета.

В общей структуре наблюдается снижение расходов на сферу здравоохранения с 31,68%, использованных в 2018 г., до 27,05% на 2011 г.

В связи с изменением федерального законодательства вопросы социальной политики отнесены к полномочиям органов государственной власти, поэтому в структуре наблюдается снижение расходов по данным вопросам. Их удельный вес снижается с 4,81% за 2018 г. до 1,74% на 2011 г.

Также на плановый период 2020-2021 гг. наблюдается снижение расходов на ЖКХ. Общее снижение расходов по данной статье составляет 26,36 %.

Снижение объема бюджетных ассигнований на 2020 и 2011 гг. объясняется завершением реализации целевых программ городского округа, утвержденных до 2019 и 2020 гг. соответственно.

Формирование расходов на 2020-2021 годы осуществлялось в условиях проводимой работы по оптимизации бюджетных расходов.

Анализ данных показал, что формирование бюджетов на 2019-2020 гг. осуществляется в условиях дефицита собственных средств муниципального образования (табл. 3).

Таблица 3

Основные параметры бюджета города Лангепаса

Годы	Доходы (тыс. руб.)	Расходы (тыс. руб.)	(-)Дефицит (+) Профицит (тыс. руб.)
2016	2042653	1965096	+77557
2017	2550577	2505063	+45514
2018	2790328	2700138	+90190
2019	2503267	2574338	-68071
2020	2553172	2627571	-74399

По бюджету на 2020 г., ресурсы бюджета в 2,8 раза меньше, чем необходимо для реализации вопросов местного значения.

---

Размер дефицита бюджета соответствует нормативам, закрепленным статьей 92.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

Прогнозируемая сумма роста дефицита бюджета с 2020 г. до 2021 г. составит 6328 тыс. руб.

2.3.Оценка эффективности использования средств бюджета муниципального образования городской округ город Лангепас

Местный бюджет является ядром финансовой системы России. Местный бюджет должен быть сбалансирован, эффективен и самостоятелен. На сегодняшний момент времени развитие финансовой базы муниципальных образований России проходит недостаточно гладко и легко. Имеется ряд проблем в организации и формировании местного бюджета. Анализ доходов бюджета города Лангепаса позволил нам выявить основные проблемы формирования доходной части города Лангепаса (рисунок 2).

Рисунок 2. Основные проблемы формирования доходной части местного бюджета города Лангепаса

Первая и, пожалуй, самая главная проблема — это недостаточность собственной доходной базы и несовершенство механизма формирования местного бюджета. Несмотря на то, что законодательно укреплена самостоятельность муниципальных образований, не решен вопрос о создании полноценной и стабильной финансовой базы. В данном случае речь идет о том, что налоговые и неналоговые доходы бюджета города Лангепаса не способны обеспечить решение вопросов муниципального образования, не опираясь на безвозмездные поступления.

Из анализа местного бюджета города Лангепаса мы видим, что финансовая база города нестабильна, цифры поступлений скачут и непостоянны, большую часть доходов бюджета составляют безвозмездные поступления в бюджет города. В данных сложившихся условиях органы местного самоуправления не имеют возможности опираться на собственные финансовые возможности, в городе нет производства, а имеется только малый бизнес, в основном связанный с торговой деятельностью.

При этом доля налоговых доходов, составляет только 13,9% в общей структуре доходов местного бюджета города. Следовательно, местное самоуправление города не в состоянии самостоятельно решать важные задачи развития и жизнеобеспечения города. Ведь местный бюджет — это база, основа финансового развития города, без эффективного исполнения которой невозможно реальное местное самоуправление. Кроме того, анализ устойчивости бюджета города Лангепаса позволяет нам говорить, что бюджет города Лангепаса имеет кризисный уровень устойчивости, при котором доходы не покрывают расходы, из-за собственной недостаточности.

---