ВД = БД х ФП,

где БД - является показателем базовой, или условной, месячной доходности (в денежном эквиваленте), для каждого конкретного вида предпринимательской деятельности, а ФП - это значение физического показателя, также определенным для каждого вида деятельности.

В Налоговом кодексе прописано, что каждый вид деятельности имеет свое значение физического показателя и базовой доходности. Например, в 40

сфере услуг — это число работников, для розничной торговли - каждый квадратный метр торгового зала. В нашем случае физический показатель это торговое место равен 9000 м². Расчет этого налога очень прост, физический показатель умножается на коэффициенты К1, К2 и на количество месяцев эксплуатации в квартале и на 15%, Где - коэффициент - дефлятор К1, необходимый в целях применения главы 26.3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" НК РФ равный в 2014г. - 1,672;

К2 - коэффициент базовой доходности, корректирующий. Этот коэффициент учитывает совокупность особенностей ведения

предпринимательской деятельности, а так же ассортимент товаров (работ, услуг), сезонность, режим работы, величину доходов, особенности места ведения предпринимательской деятельности и иные особенности в нашем случае 0,5.

И таким образом расчет;

9000(физический показатель)^3(количество месяцев эксплуатации в квартале) 1,672(К1)^0,5(К2) 15%=3386 рублей.

Стоит оговориться, в соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 346.32 Кодекса, сумма единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, исчисленная за налоговый период, уменьшается налогоплательщиками единого налога на вмененный доход, на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации при выплате налогоплательщиком вознаграждений работникам. При этом сумма единого налога на вмененный доход не может быть уменьшена на сумму данных расходов более чем на 50 процентов. В нашем случае заработная плата продавца работающего на 41

---

торговой точке за 4 квартал 2014 года равняется 18000 рублей, страховые взносы - 5403 руб., можем уменьшить налог на сумму 1639 руб. (50% от начисленного налога) и в итоге получается сумма к оплате 1639 рублей за 4 квартал 2014г.

2.3 Формирование бухгалтерской отчетности на примере ООО «Эко­сервис»

Бухгалтерский учет начинается с первичных документов. Первичные документы фиксируются и заносятся в программу 1С бухгалтерия, где данные систематизируются и анализируются программным обеспечением. Проверенные месячные итоги журналов-ордеров записывают в Главную книгу для составления бухгалтерской отчетности. Перед составлением годовой бухгалтерской отчетности проводятся подготовительные работы:

1. 
   Инвентаризация складов;
   
2. 
   Инвентаризация с контрагентами;
   
3. 
   Проверка записей на счетах бухгалтерского учета;
   
4. 
   Исправляются при наличии ошибки;
   
5. 
   Выявляется финансовый результат от продажи продукции (работ услуг), закрывается счет 90 «Продажи»;
   
6. 
   Выявляется финансовый результат от прочих операций,
   

закрываются счета 91 «Прочие доходы и расходы»;

7. 
   Подсчитывается чистая прибыль (убыток), закрывается счет 99
   

«Прибыли и убытки»;

8. 
   Составляется реестр документов. По реестру проверяется наличие первичных документов.
   

Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ "О бухгалтерском учете", регламентирует упрощение способов ведения бухгалтерского учета, включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность, для субъектов малого предпринимательства и отдельных форм некоммерческих организаций.

Годовая отчетность организации, не подлежит обязательному аудиту, и состоит из:

1. 
   Бухгалтерского баланса;
   
2. 
   Отчета о финансовых результатах.
   

Годовая бухгалтерская отчетность сдается в налоговую инспекцию. Срок представления годовой бухгалтерской отчетности - 90 дней с момента

окончания отчетного периода, т.е. в не високосный год отчетность должна быть представлена не позднее 31 марта, а в високосный - не позднее 30 марта.

---

Формирование отчетности организация «ООО Эко-сервис»;

• 
  В фонд социального страхования - до 15 января года следующего за отчетным годом;
  
• 
  В пенсионный фонд (РСВ-1) - до 15 февраля года следующего за
  

отчетным годом;

• 
  В налоговую инспекцию - декларацию по УСН - до 30 марта года
  

следующего за отчетным периодом;

• 
  В налоговую инспекцию - декларацию по ЕНВД - до 20 января
  

года следующего за отчетным периодом;

• 
  Отчет по 2-НДФЛ - до 1 апреля года следующего за отчетным
  

годом;

• 
  Сведения о среднесписочной численности работников за 2015 год -
  

не позднее 20 января.

Субъекты малого предприятия сдают упрощенную бухгалтерскую отчетность. Бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах сильно уменьшились. В балансе оставлено пять строк для отражения статей актива и шесть - для статей пассива. Упрощенные формы отчетности утверждены Приказом Минфина от 17.08.2012г. 113н.

Составляется и предоставляется бухгалтерская отчетность в тысячах, без десятичных знаков, на русском языке, в валюте РФ - в рублях. Данные для заполнения статей упрощенного бухгалтерского баланса берутся из Главной книги.

Начинается заполнение баланса с заголовочной части. В ней указывают все те же данные, что и в обычной форме:

1. 
   отчетная дата или отчетный период, за который составлена бухгалтерская отчетность - 31 Декабря 2015 года;
   
2. 
   полное наименование организации (в соответствии с учредительными документами, зарегистрированными в установленном порядке) - Общество с ограниченной ответственностью «Эко-сервис»;
   
3. 
   идентификационный номер налогоплательщика (ИНН)
   

(присвоенный налоговым органом в установленном порядке)- 6325053615;

4. 
   вид экономической деятельности - торговля оптовая специализированная прочая;
   
5. 
   организационно-правовая форма или форма собственности - ООО/Частная;
   
6. 
   единица измерения (формат представления числовых показателей: тыс. руб. - код ОКЕИ 384;
   
7. 
   местонахождение (адрес) - г. Сызрань ул. Котовского д,12.
   

Рассмотрим формирование актива баланса:

«Материальные внеоборотные активы»- строка 1150. В этой строке баланса указывают информацию об остаточной стоимости основных средств, а также данные о незавершенных капитальных вложениях в основные средства. (п. 35 ПБУ 4/99);

---

«Нематериальные, финансовые и другие внеоборотные активы». В эту строку заносятся сальдо счета 04 «Нематериальные активы», за минусом 05 «Амортизация нематериальных активов), счет 58 «Долгосрочные финансовые вложения», (соответствующий субсчет). Возможно счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», а так же Соответствующие субсчета счета 04 «Незавершенные вложения в нематериальные активы» и счета 08 «Результаты исследований и разработок»;

«Запасы» - строка 1210. В эту строку следует включить не только информацию о сырье и материалах, но также о готовой продукции, о товаре и т.д. В организации ООО «Эко-сервис» по Счету 41 «Товары»- находится сальдо 9 696 788,71 тыс. руб. (Приложение А). Вносим данную сумму в строку баланса 1210- «Запасы»;

«Денежные средства и денежные эквиваленты». Вносятся наличные деньги и находящиеся на счетах в банке, кроме депозитов по счету 57 «Переводы в пути»;

На счете 51«Расчетный счет» имеется 733,48 коп., округляем и записываем в баланс 1000,00 руб., в строку 1250;

Финансовые и другие оборотные активы. Данная строка баланса предназначена для отражения сведений об оборотных активах, за исключением запасов, денежных средств и денежных эквивалентах. Здесь отражают дебиторскую задолженность покупателей, суммы НДС по приобретенным ценностям, денежные средства и краткосрочные финансовые вложения (со сроком погашения, не превышающим 12 месяцев), а также прочие оборотные активы компании.

В организации ООО «Эко - сервис» находятся дебетовое сальдо счетов:

• 
  58 «Финансовые вложения» - 255 789,24 руб.;
  
• 
  60 « Расчеты с поставщиками и подрядчиками» - 645 057,47 руб.;
  
• 
  62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» - 2 439,00 руб.;
  
• 
  70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» - 973,00 руб.;
  
• 
  71 «Расчеты с подотчетными лицами» - 204,00 руб.
  

255789,24 + 645057,47 + 2439,00 + 973,00 + 204,00 = 904 462,71 тыс. руб. Вносим сумму в строку баланса 1240.

Рассмотрим формирование пассива баланса:

«Капитал и резервы». В эту строку вносится информация со счета 80 «Уставный капитал» и если имеются добавочный и резервный капитал. Информация по счету 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)», если проводилась переоценка основных средств и нематериальных активов сальдо счета 83 «Добавочный капитал». Также по этой строке отражаются сальдо счета 81«Собственные акции» и выкупленные акции акционеров, для аннулирования.

---

В организации ООО «Эко - сервис» есть кредитовое сальдо на счете 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» - 1 625 439,64 руб.

Округляем и вносим данную сумму в строку 1370 упрощенного баланса;

«Долгосрочные заемные средства». Заемные средства, полученные по долгосрочным кредитам и займам. Сальдо кредитового счета 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам».

«Другие долгосрочные обязательства». В строку 1420 вносятся сальдо счета 77 «Отложенные налоговые обязательства» и сальдо счета 96 «Резервы предстоящих расходов».

«Краткосрочные заемные средства». В эту строку баланса вносится информация о заемных средствах со счета 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам».

На счете 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» имеется сальдо в сумме - 8 973 593,32 руб. Вносим данную сумму в строку 1510.

«Кредиторская задолженность». Данная строка содержит суммы

задолженности кредиторам по счетам:

• 
  Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»;
  
• 
  счет 71 « Расчеты с подотчетными лицами»;
  
• 
  счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»;
  
• 
  счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению;
  
• 
  счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».
  

Сальдо по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам» - 2 951,94 руб., заносим в строку баланса 1520.

«Другие краткосрочные обязательства». В строку баланса 1540

заносятся данные с кредитового сальдо на счете 96 «Резервы предстоящих

расходов.

Для каждой строки баланса проставляется в графах соответствующий код, в соответствии с п.5 приказа Минфина 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций» сказано, что ставится тот код, которому соответствует наибольший удельный вес.

В отличии от баланса, который описывает только состояние активов (структуру имущества) и пассивов (структуру обязательств) на определенную дату, который не дает данных о прибыльности, он отражает только нераспределенную прибыль, а формирования прибыли в балансе увидеть нельзя, отчет о финансовых результатах формируется на основании оборотов и отражает сведения о доходах и расходах организации, тем самым становится ясно формирование прибыли.

Отчет о финансовых результатах также представляет собой «облегченный» вариант. В ее шести строках надо будет отразить:

---

Смотрите также файлы

• Кшті жатары лсіз жатары.docx

• Техники находят одно решение, которое не обсуждается.doc

• Коммерческое соглашение.docx

• 1. цель, вид,тип, способ (при наличии) и формы проведения практики.docx

• 5 Ценностносмысловая позиция учителя.docx