Добавлен: 12.12.2023
Просмотров: 28
Скачиваний: 1
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Тема 2 Задача 2
Задача 2. Компания имеет оборотные средства в объеме 1 750 тыс. руб. и краткосрочные обязательства - 700 тыс. руб. Уровень производственных запасов в целом составляет 500 тыс. руб. Дополнительные запасы материалов могут быть приобретены за счет выпуска векселей. Задание: На какую сумму можно выписать векселя, чтобы при этом значение показателя текущей платежеспособности было не менее 2,0? Каким в этом случае будет значение коэффициента срочной ликвидности?
ОТВЕТ
Чтобы рассчитать максимальную сумму векселей, которые могут быть выпущены, нам необходимо сначала рассчитать коэффициент текущей ликвидности, а именно:
Коэффициент текущей ликвидности = Текущие активы / Текущие обязательства
Коэффициент текущей ликвидности = 1 750 / 700 = 2,5
Чтобы поддерживать коэффициент текущей ликвидности на уровне не менее 2,0, необходимо, чтобы текущие активы компании были как минимум в два раза больше ее текущих обязательств. Поэтому мы можем рассчитать максимальную сумму векселей, которые могут быть выпущены, следующим образом:
Текущие активы / Текущие обязательства = 2
1,750 / (700 + x) = 2
1,750 = 2 * (700 + x)
1,750 = 1,400 + 2x
2x = 1,750 - 1,400
2x = 350
x = 175
Таким образом, максимальная сумма векселей, которая может быть выпущена, составляет 175 тысяч рублей.
Чтобы рассчитать коэффициент быстрой ликвидности или коэффициент кислотного теста, нужно вычесть стоимость запасов из текущих активов, а затем разделить на текущие обязательства:
Коэффициент быстрой ликвидности = (Оборотные активы - Запасы) / Текущие обязательства
Коэффициент быстрой ликвидности = (1 750 - 500) / 700
Коэффициент быстрой ликвидности = 1,786
Таким образом, значение коэффициента быстрой ликвидности или коэффициента кислотного теста в данном случае будет равно 1,786.
Тема 3
Управление запасами
Годовая потребность в сырье составляет 2 000 единиц. Затраты на сырье 5 тыс. руб. Затраты на размещение и доставку заказа 60 тыс. руб. Рассчитайте: а. оптимальный размер заказа (EOQ); б. если поставщик сырья отказывается завозить сырье чаще, чем 4 раза в год, то какую сумму можно ему заплатить, чтобы снять это ограничение?
a. Для расчета оптимального размера заказа мы можем использовать формулу экономического количества заказа (EOQ):
EOQ = sqrt((2DS)/H)
где:
D = годовой спрос = 2 000 единиц
S = стоимость заказа = 60 000 рублей
H = стоимость удержания единицы продукции в год
Чтобы рассчитать стоимость удержания, нам необходимо знать годовую ставку стоимости удержания. Предположим, что она составляет 20% от стоимости сырья. Тогда:
H = 0,2 * 5 000 рублей = 1 000 рублей за единицу в год.
Теперь мы можем подставить полученные значения и рассчитать EOQ:
EOQ = sqrt((22,00060,000)/1,000) = 245 ед.
Таким образом, оптимальный размер заказа составляет 245 единиц.
b. Если поставщик отказывается поставлять сырье более 4 раз в год, нам необходимо скорректировать формулу EOQ, чтобы учесть это. Новая формула выглядит следующим образом:
EOQ = sqrt((2DS)/H) * sqrt(D/Q)
где Q - количество заказов, размещаемых в год. Поскольку поставщик не будет осуществлять поставки более 4 раз в год, Q не может быть меньше 4. Давайте попробуем Q = 4:
EOQ = sqrt((22,00060,000)/1,000) * sqrt(2,000/4) = 490 единиц.
Таким образом, если мы разместим заказ на 490 единиц или более, нам потребуется всего 4 заказа в год. Чтобы рассчитать общие затраты, нам нужно сложить затраты на размещение заказов и затраты на хранение запасов:
Общие затраты = (D/Q)*S + (Q/2)HD
Для Q = 4 и EOQ = 490, общие затраты составляют:
Общие затраты = (2,000/490)*60,000 + (490/2)1,0002,000 = 124,694 руб.
Если мы хотим снять ограничение на количество поставок, мы можем вернуться к исходной формуле EOQ и рассчитать оптимальный размер заказа без каких-либо ограничений:
EOQ = sqrt((2DS)/H) = sqrt((22,00060,000)/1,000) = 245 единиц.
Общая стоимость для данного размера заказа составляет:
Общая стоимость = (2,000/245)*60,000 + (245/2)1,0002,000 = 143,878 руб.
Таким образом, если мы хотим снять ограничение, нам придется доплатить:
143 878 - 124 694 = 19 184 руб.
поставщику в год, чтобы покрыть расходы на дополнительные поставки.