Файл: Управление Финансами (Характеристика деятельности ООО «Навигатор»).pdf
Добавлен: 28.03.2023
Просмотров: 738
Скачиваний: 9
СОДЕРЖАНИЕ
ГЛАВА 1.ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬЮ ПРЕДПРИЯТИЯ
1.1 Сущность, понятие и значение финансов предприятия
1.2 Система управления финансами предприятия – основные элементы
1.3. Показатели и методы оценки эффективности управления финансами предприятия
2.1 Характеристика деятельности ООО «Навигатор»
Общество создается в целях развития предпринимательства и извлечения прибыли. ООО «Навигатор» выполняет комплексную автоматизацию котельных, автоматизацию паровых и водогрейных котлов, ЦТП и ИТП, насосных станций. Автоматизация объектов теплоэнергетики производится на основе системы автоматики котельных собственного производства.
На виды деятельности, подлежащие лицензированию, предприятие получает лицензии в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации, и может заниматься этими видами деятельности только после получения соответствующих лицензий.
Потребителями услуг ООО «Навигатор» являются вновь строящиеся и реконструируемые здания, а также объекты жилищно–коммунального хозяйства.
В настоящее время ООО «Навигатор» имеет площадь производственных помещений – 1551 м2, служебно – бытовых помещений – 912 м2.
Имущество общества составляют основные фонды и оборотные средства, а также ценности, стоимость которых отражается на самостоятельном балансе общества. Имущество организации формируется за счет следующих источников: уставный капитал; доходы, полученные от предпринимательской деятельности; доходы от ценных бумаг; кредиты банков и других кредиторов; иные источники, не запрещенные законодательством РФ.
Управление предприятием реализовывается в соответствии с Уставом. Организационная структура управления построена по линейно–функциональному признаку, т.е. управление каждым структурным подразделением осуществляет ответственное лицо, полностью отвечающее за все показатели его работы (Рис. 4).
Собрание участников
Главный инженер
Инженер по ОТ
Директор
Юрист
Секретарь
Зам. директора по производству
Зам. директора по эконом. вопросам
Начальник отдела кадров
Зам. директора по снабжению и сбыту
Служба маркетинга
Главный технолог
Планово – скономиче-ский отдел
Производст-венный отдел
Отдел кадров
Служба главного энергетика
Административно – хозяйственная служба
Диспетчер-ская служба
Бухгалтерия
ОТК
Служба главного механика
Производственные участки
Рисунок 4. Действующая организационная структура управления ООО «Навигатор»
Директор действует на основе единоначалия, без доверенности представляет интересы организации, распоряжается имуществом организации в пределах, предоставленных учредителем, заключает договоры, в том числе трудовые, выдает доверенности, открывает в банках расчетный и иные счета, пользуется правом распоряжения средствами. Для оказания помощи директору имеется заместитель, деятельность которого организуется по функциональному признаку, т.е. ему поручается выполнение функций, связанных с управлением только определенной стороной деятельности организации.
Основными преимуществами ООО «Навигатор» перед конкурентами являются: характеристики представленных на рынке услуг, имидж и репутация ООО «Навигатор»; организация логистики; маркетинг и система продвижения на рынке; организация обслуживания потребителей.
Основными факторами, влияющими на высокие результаты ООО «Навигатор» являются: активная маркетинговая политика; создание отлаженной системы логистики; выбор в качестве целевой аудитории наиболее широкого круга потребителей с доходами среднего и ниже среднего уровня.
2.2 Анализ показателей финансово-хозяйственной деятельности
ООО «Навигатор»
Проанализируем динамику валюты баланса ООО «Навигатор» за 2017 – 2019 гг.
Таблица 2 Динамика активов и пассивов ООО «Навигатор»
за 2017 – 2019гг.
|
Показатели |
Суммам на конец года, тыс. руб. |
Отклонение (+,–), тыс. руб. |
Темп изменения, % |
||||
|
2017 |
2018 г. |
2019 г. |
за 2018 г. |
за 2019 г. |
за 2018 г. |
за 2019 г. |
|
|
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
Активы |
|||||||
|
Основные средства |
95780 |
88010 |
90315 |
–7770 |
2305 |
91,9 |
102,6 |
|
Незавершенное производство |
10472 |
20197 |
15550 |
9585 |
–4507 |
191,5 |
77,5 |
|
Запасы |
8986 |
9128 |
9097 |
142 |
–31 |
101,6 |
99,7 |
|
НДС по приобретенным ценностям |
1618 |
1643 |
1638 |
25 |
–5 |
101,5 |
99,7 |
|
Дебиторская задолженность |
17905 |
11784 |
12792 |
1008 |
65,8 |
108,6 |
|
|
Денежные средства |
330 |
2 |
2 |
–328 |
0 |
0,6 |
100,0 |
|
Итого активов |
135091 |
130624 |
129394 |
–4467 |
–1230 |
96,7 |
99,1 |
|
Пассивы |
|||||||
|
Собственный капитал |
85447 |
68449 |
69415 |
–16998 |
966 |
80,1 |
101,4 |
|
Долгосрочные займы и кредиты |
– |
557 |
1098 |
– |
541 |
– |
197,1 |
|
Краткосрочные обязательства |
2600 |
4861 |
16663 |
2261 |
11802 |
187,0 |
3,4 раза |
|
Кредиторская задолженность |
47044 |
56757 |
42218 |
9713 |
–14539 |
120,6 |
74,4 |
|
Итого пассивов |
135091 |
130624 |
129394 |
–4467 |
–1230 |
96,7 |
99,1 |
Из данных таблицы 2 следует, что стоимость имущества организации за 2018 год снижается 135091 тыс. руб. до 130624 тыс. руб., т.е. на 4467 тыс. руб. или 3,3 %. Стоимость имущества организации на протяжении 2019 года продолжает снижаться: со 130624 тыс. руб. до 129394 тыс. руб., т.е. на 1230 тыс. руб. или 0,9 %.
В структуре активов баланса большая часть их приходится на внеоборотные активы: на начало 2019 года – 82,7 %, на конец 2019 года – 81,8 %. Снижение доли внеоборотных активов на протяжении анализируемого периода привело соответственно к увеличению доли оборотных активов к концу 2019 года на 0,9 % по сравнению с началом 2019 года. В структуре оборотных активов наблюдается тенденция к росту доли дебиторской задолженности – с 9,0 % на начало года до 9,9 % на конец года. Доля дебиторской задолженности остается на уровне 8,3 %.
Из данных таблицы 2 следует, что сумма собственных средств организации за 2019 год увеличивается на 966 тыс. руб. и к концу 2019 года составляет 69415 тыс. руб. Снижение величины заемных средств на конец 2019 года по сравнению с началом 2019 года составило 2196 тыс. руб. или 3,5 %. По состоянию на конец 2019 года у организации имеется краткосрочная задолженность в сумме 16663 тыс. руб. и долгосрочные обязательства в сумме 1098 тыс. руб. За 2019 г. в структуре пассива баланса наибольшая часть приходится на собственные средства: 52,4 % – на начало 2018 года и 53,6 % – на конец 2019 года. Увеличение доли собственных средств соответственно означает снижение доли заемных средств с 47,6 % до 46,4 %. Краткосрочные обязательства к концу 2019 г. составили 12,9 % в общей сумме источниках финансирования организации.
Произведем анализ ликвидности и платежеспособности организации на основе финансовых коэффициентов. Финансовые коэффициенты представляют собой относительные показатели финансового состояния предприятия. В таблице 3 представлены показатели финансовой устойчивости ООО «Навигатор» на 31.12.2017 – 2019 гг.
Таблица 3. Динамика коэффициентов финансовой устойчивости ООО «Навигатор» за 2018 – 2019 гг.
|
Показатели |
Нормати-вное значение |
На конец года |
Отклонение (±) |
|||
|
2017 |
2018 |
2019 |
за 2018 г. |
за 2019 г. |
||
|
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Коэффициент автономии (финансовой независимости) |
≥ 0,5 |
0,633 |
0,524 |
0,536 |
–0,109 |
0,012 |
|
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств (финансовой зависимости) |
≥ 1,0 |
0,581 |
0,908 |
0,864 |
0,327 |
–0,044 |
|
Коэффициент маневренности |
≥ 0,5 |
–0,419 |
–0,579 |
–0,525 |
–0,160 |
0,054 |
|
Коэффициент обеспеченности запасов собственными источниками формирования |
≥ 0,5 |
–0,510 |
–0,272 |
–0,295 |
0,238 |
–0,023 |
Из расчетных данных таблицы 3 следует, что организация обладает достаточной степенью финансовой самостоятельности, так как значение коэффициента автономии выше критериального. Однако к концу 2019 г. зависимость от внешних источников финансирования возрастает, о чем свидетельствует снижение коэффициента автономии с 63,4 % по состоянию на начало 2017 года до 53,6 % по состоянию на конец 2019 г. На начало 2018 г. наблюдается увеличение плеча финансового рычага с 0,581 до 0,864, что свидетельствует о том, что финансовая зависимость организации от внешних инвесторов увеличивается.
Как видим, ООО «Навигатор» зависимо от внешних источников финансирования и значение коэффициента маневренности отрицательное. Это означает, что ООО «Навигатор» не имеет собственных оборотных средств. Так как коэффициент маневренности и коэффициент обеспеченности запасов собственными источниками формирования ниже 0, то полученные расчетные отрицательные значения коэффициентов свидетельствуют о том, что у организации нет собственных оборотных средств (величина капитала и резервов меньше внеоборотных активов), тип финансовой устойчивости – кризисный. При этом, за период 2017 – 2019 гг. финансовая устойчивость организации снижается.
Дадим оценку финансового состояния ООО «Навигатор» на конец 2019г. по типу финансовой устойчивости.
Таблица 4. Сводная таблица показателей по типам финансовых ситуаций ООО «Навигатор» на конец 2019 г.
|
Показатели |
Тип финансовой ситуацииц |
|||
|
абсолютная |
нормальная |
неустойчивое |
кризисное |
|
|
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Фс = СОС–33 |
Фс >=0 |
Фс< 0 |
Фс<0 |
Фс<0 |
|
Фт = ФК–33 |
Фт >= 0 |
Фт >= 0 |
Фт < 0 |
Фт <0 |
|
Ф° = ВИ–33 |
Ф° >= 0 |
Ф°>=0 |
Ф°>=0 |
Ф°<0 |
Фс – излишек (недостаток) собственных оборотных средств;
Фт – излишек (недостаток) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат;
Ф° – излишек (недостаток) общей величины основных источников для формирования запасов и затрат.
Таблица 5. Классификация типа финансового состояния
ООО «Навигатор» на конец 2019 г.
|
Показатели |
На конец 2019 г. |
|
А |
1 |
|
Фс =СОС–ЗЗ |
–45547 |
|
Фт =ФК–ЗЗ |
–44449 |
|
Ф° =ВИ–ЗЗ |
–9592 |
|
Трехкомпонентный показатель [S (ФС), S (ФТ), S (Ф°)] |
(–45547, –44449, –9592) |
Таким образом, финансовое состояние предприятия – кризисное. У ООО «Навигатор» наблюдается недостаток собственных средств для финансирования деятельности в размере 45547 тыс. руб., дефицит собственных средств и долгосрочных источников финансирования составил 44449 тыс. руб., дефицит заемных и собственных источников финансирования составил 9592 тыс. руб.
Платежеспособность организации характеризуется на основе коэффициентов ликвидности (табл. 6).
Таблица 6. Динамика коэффициентов ликвидности ООО «Навигатор» за 2017 – 2019 гг.
|
Показатели |
Норматив–ное значение |
На конец года |
Отклонение (±) |
|||
|
2017 |
2018 |
2019 |
за 2018 г. |
за 2019 г. |
||
|
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Коэффициент абсолютной ликвидности |
≥ 0,2 – 0,5 |
0,007 |
– |
– |
–0,007 |
– |
|
Коэффициент критической ликвидности |
≥ 1 |
0,367 |
0,191 |
0,217 |
–0,176 |
0,026 |
|
Коэффициент текущей ликвидности |
≥2 |
0,581 |
0,366 |
0,400 |
–0,215 |
0,034 |
Из расчетных значений коэффициента абсолютной ликвидности следует, что организация на всем протяжении анализируемого периода 2017 – 2019 гг. не имеет текущую платежную способность. Если по состоянию на конец 2017 г. за счет наиболее ликвидных активов ООО «Навигатор» могло покрыть 0,7 % своих краткосрочных обязательств, то к концу 2019 г. значение коэффициента абсолютной ликвидности снижается практически до нуля. Даже при условии своевременных расчетов с покупателями и заказчиками платежные возможности анализируемого организации малы: коэффициент критической ликвидности снижается с 36,7 % (на конец 2017 г.) до 21,7 % (на конец 2019 г.).