Файл: 1 Теоретические аспекты управления денежными средствами 1 Экономическое содержание и виды денежного потока.doc
Добавлен: 10.01.2024
Просмотров: 127
Скачиваний: 2
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Содержание
| Введение | 3 |
| 1 Теоретические аспекты управления денежными средствами 1.1 Экономическое содержание и виды денежного потока | 5 5 |
| 1.2 Система показателей для управления денежными средствами | 8 |
| 2 Методологические и методические подходы к решению проблемы управления денежными средствами в ООО «Связьстройсервис» 2.1 Краткая характеристика организации | 16 16 |
| 2.2 Анализ управления денежными средствами в организации | 20 |
| 3 Совершение управления денежными средствами в ООО «Связьстройсервис» | 27 |
| 3.1 Рекомендации по сбалансированности денежного потока | 27 |
| 3.2 Расчет экономической эффективности мероприятия по сокращению дебиторской задолженности | 29 |
| Заключение | 34 |
| Список использованных источников | 36 |
| Приложения | 38 |
Введение
В современных условиях хозяйствования многие организации поставлены в условия самостоятельного выбора стратегии и тактики своего развития. Самофинансирование организацией своей деятельности стало первоочередной задачей.
В условиях конкуренции и нестабильной внешней среды необходимо оперативно реагировать на отклонения от нормальной деятельности организации. Управление денежными средствами является тем инструментом, при помощи которого можно достичь желаемого результата деятельности организации – получения прибыли.
Любая организация в процессе своей деятельности испытывает потребность в финансовых ресурсах, необходимых для осуществления взаимоотношений с другими юридическими и физическими лицами. Бесперебойный кругооборот финансовых и денежных средств в воспроизводственном процессе означает выполнение обязательств перед бюджетом, партнерами, отсутствие просроченных долгов перед организацией и у самой организации, нормальную платежеспособность, необходимую финансовую устойчивость, кредитоспособность и рентабельность.
Среди главных проблем российской экономики многие экономисты выделяют дефицит денежных средств в организации для осуществления ими своей текущей и инвестиционной деятельности. Однако при ближайшем рассмотрении данной проблемы выясняется, что одной из причин этого дефицита является, как правило, низкая эффективность привлечения и использования денежных ресурсов, ограниченность применяемых при этом финансовых инструментов, технологий и механизмов. Поскольку финансовые инструменты и технологии всегда опираются на разработки финансовой науки и практики, то их применение особенно актуально при недостатке финансовых ресурсов.
Рациональное формирование денежных средств способствует ритмичности операционного цикла организации и обеспечивает рост объемов производства и реализации продукции. При этом любое нарушение платежной дисциплины отрицательно сказывается на формировании производственных запасов сырья и материалов, уровне производительности труда, реализации готовой продукции, положении организаций на рынке и т.п. Даже у организаций, успешно работающих на рынке и генерирующих достаточную сумму прибыли, неплатежеспособность может возникать как следствие несбалансированности различных видов денежных средств во времени.
Управление денежными средствами является важным фактором ускорения оборота капитала организации. Это происходит за счет сокращения продолжительности операционного цикла, более экономного использования собственных и уменьшения потребности в заемных источниках денежных средств. Следовательно, эффективность работы организации полностью зависит от организации системы управления денежными потоками. Данная система создается для обеспечения выполнения краткосрочных и стратегических планов организации, сохранения платежеспособности и финансовой устойчивости, более рационального использования его активов и источников финансирования, а также минимизации затрат на финансирование хозяйственной деятельности.
Актуальность управления денежными средствами определяется тем, что они играют большую роль в производственно-хозяйственной деятельности организации:
- обслуживают все аспекты финансово-экономической деятельности организации;
- обеспечивают финансовое равновесие организации на всех этапах жизненного цикла; снижают риск неплатежеспособности;
- способствуют ускорению оборачиваемости капитала;
- позволяют снизить потребность в заемном капитале;
- генерируют дополнительную прибыль, которая может быть направлена на финансирование инвестиционной деятельности;
- повышают ритмичность производственного процесса за счет соблюдения принципов логистики.
В условиях ужесточающейся конкуренции между компаниями фирмы вынуждены повышать эффективность своей работы. Первый шаг в этом направлении – грамотный анализ финансового состояния компании и выработка стратегии ее развития.
Объектом исследования является деятельность организации ООО «Связьстройсервис».
Предмет исследования – система методик и приемов финансов корпораций в части управления денежными средствами.
Цель работы - разработка мероприятий по повышение эффективности управления денежными средствами на примере деятельности организации объекта исследования.
В соответствии с поставленной целью необходимо решить следующие задачи:
- рассмотреть теоретические аспекту управления денежными потоками;
- дать краткую характеристику объекта исследования;
- провести экспресс анализ финансового состояния;
- провести анализ денежных средств ООО «Связьстройсервис»;
-разработать мероприятия по совершенствованию управления денежными потоками;
- оценить эффективность предложенных мероприятий.
Информационная база: при написании использовались научные труды российских ученных, опубликованные в периодической печати, финансовая отчетность за период исследования 2018-2020гг.
При написании работы использовались следующие методы экономического анализа: экономико-математический, монографический, табличный, метод сравнения, метод наблюдения и опроса, балансовый метод и соответствующие способы и приемы.
1 Теоретические аспекты управления денежными средствами
1.1 Экономическое содержание и виды денежного потока
Деньги (денежные знаки) представляют собой универсальное средство платежа, предельно высоколиквидный актив, используемый свободно в расчетах между всеми участниками рыночных отношений, - наличные банкноты, монеты и безналичные деньги в банках в национальной и иностранной валюте.
Денежный капитал корпорации в форме денежных средств и денежных эквивалентов охватывает такие элементы краткосрочных инвестиций организации, которые при некоторых условиях приравниваются по своим характеристикам к денежным средствам. К таким финансовым инструментам денежного рынка относят высоколиквидные активы, которые без риска могут быть конвертированы в деньги, -
депозитные вклады до востребования, высоколиквидные рыночные ценные и коммерческие бумаги [7].
Д
енежный поток – это денежные средства, получаемые корпорацией от всех видов деятельности и расходуемые на обеспечение дальнейшей деятельности [9]. Денежные потоки сводятся к поступлению или расходам средств в процессе проведения хозяйственной и финансовой деятельности (Рисунок 1).
Рисунок 1 - Движение денежных средств корпорации
Понятие «денежный поток корпорации» является агрегированным, включающим в свой состав многочисленные виды этих средств , обслуживающих хозяйственную деятельность [13]. В целях обеспечения эффективного целенаправленного управления денежными средствами они требуют определенной классификации.
Схема движения денежных средств по видам хозяйственной деятельности представлена на рисунке 2.
Потоки денежных средств организации
По текущей деятельности:
- поступление выручки от продажи товаров, работ и услуг;
-поступление комиссионного вознаграждения, франшизы, прочего операционного дохода
- прочие поступления.
По инвестиционной деятельности:
-выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов;
-выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений;
-полученные дивиденды;
-полученные проценты;
-поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям.
По финансовой деятельности:
-поступления от эмиссии акций или иных долевых бумаг;
-поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями.
По текущей деятельности:
- выплата заработной платы;
- на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов;
- оплата налогов и внебюджетных взносов;
на выплату дивидендов, процентов.
По инвестиционной деятельности:
-приобретение дочерних организаций;
-приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов;
-приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений;
-займы, предоставленные другим организациям
По финансовой деятельности:
-погашение займов и кредитов (без процентов);
погашение обязательств по финансовой аренде.
Рисунок 2 - Классификация денежных средств по видам направлениям
деятельности
Валовой денежный поток характеризует всю совокупность поступлений или расходования денежных средств, в рассматриваемом периоде времени в разрезе отдельных его интервалов [14].
Чистый денежный поток характеризует разницу между положительным и отрицательным денежными средствами (между поступлением и расходованием денежных средств) в рассматриваемом периоде времени в разрезе отдельных его интервалов [17].
Расчет чистого денежного потока по организации в целом, отдельным структурным ее подразделениям (центрам ответственности), различным видам хозяйственной деятельности или отдельным хозяйственным операциям осуществляется по следующей формуле:
ЧДП = ПДП-ОДП, (1)
где ЧДП – сумма чистого денежного потока в рассматриваемом периоде времени;