Файл: 1 Теоретические аспекты управления денежными средствами 1 Экономическое содержание и виды денежного потока.doc
Добавлен: 10.01.2024
Просмотров: 128
Скачиваний: 2
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Анализ денежных потоков целесообразно проводить в определенной последовательности, используя те или иные аналитические приемы. В публикациях отечественных авторов рассматриваются различные подходы к анализу денежных потоков (таблица 1).
Таблица 1 - Классификация методик анализа денежных средств
| № п/п | Автор | Этапы анализа |
| А | 1 | |
| 1 | Ковалев В.В. [14] | -общая динамика результатов хозяйственной деятельности; - оценка прибыльности организации, наличия средств на расчетном счете, снижающего или увеличивающего остатка средств на счете; -оценка балансового уравнения денежного потока; - расчет финансового цикла. |
| 2 | Бланк И.А. [5] | - вертикальный и горизонтальный анализ абсолютных значений денежных потоков; - сравнительный анализ денежных потоков; - коэффициентный анализ денежных потоков. |
| 3 | Истомин В.С.[13] | - проведение горизонтального анализа денежных потоков по ОДДС, рассчитываются абсолютные и относительные изменения притоков и оттоков, устанавливаются тенденции изменения объема денежных средств; - проведение вертикального анализа денежных потоков; - анализируется величина ЧДП; - прогнозируется его величина на будущие отчетные периоды. |
| 4 | Сорокина Е.М. [17] | - анализ остатков денежных средств (расчет прямых и косвенных факторов на изменение величины остатка денежных средств); - анализ динамика положительного и отрицательного денежного потока; -синхронность формирования положительного и отрицательного денежных потоков; - анализ чистого денежного потока расчет прямых и косвенных факторов на изменение величины остатка чистого денежного потока); - анализ эффективности денежных потоков в организации. |
На этапе анализа денежных потоков по инвестиционной и финансовой деятельности на основе информационной базы, рассчитываются положительные, отрицательные денежные потоки по инвестиционной и финансовой деятельности [19].
2 Методологические и методические подходы к решению проблемы управления денежными средствами в ООО «Связьстройсервис»
2.1 Краткая характеристика организации
Общество с ограниченной ответственностью «Связьстройсервис» создано в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации, Федеральным законом № 14-ФЗ «Об обществе с ограниченной ответственностью» 15 ноября 2007 г. Сокращенное название: ООО «Связьстройсервис».
Располагается по адресу: 640007, Курганская область, город Курган, улица Омская, 110 – а. Организации присвоены ИНН 4501135253, ОГРН 1074501008185, ОКПО 80649482.
Участниками общества являются: Кривощекова Екатерина Павловна, Радзиховский Игорь Анатольевич, Ткаченко Лидия Алексеевна, Журавлев Борис Николаевич, которые являются представителями общего собрания участников организации.
К исключительной компетенции Общего собрания участников организации относятся:
-определение основных направлений деятельности организации, а также принятие решения об участии в ассоциациях и других объединениях коммерческих организаций;
-изменение Устава ООО «Связьстройсервис», в том числе изменение размера Уставного капитала;
-избрание и досрочное прекращение полномочий ревизионной комиссии организации;
-утверждение годовых отчетов и годовых бухгалтерских балансов;
-принятие решения о реорганизации или ликвидации ООО «Связьстройсервис».
Устав организации ООО «Связьстройсервис» как единственный учредительный документ, регулирующий деятельность экономического субъекта. В ходе образования организации составлен устав, выступающий в качестве документа, который подается в налоговую службу при регистрации организации. Устав организации подлежит утверждению участниками общества.
Общество является коммерческой организацией, преследующей в качестве основной цели своей предпринимательской деятельности извлечение прибыли. Основным видом деятельности исследуемого экономического субъекта является проектирование и строительство телекоммуникационной инфраструктуры.
Начисление налогов в ООО «Связьстройсервис» производится в соответствии с Налоговым кодексом, который устанавливает систему налогов, взимаемых в федеральный бюджет, а также общие принципы налогообложения и сборов в Российской Федерации. Организация применяет общий налоговый режим и является плательщиком налога на прибыль организации, транспортного налога, НДС, взносов во внебюджетные фонды от заработной платы работников.
ООО «Связьстройсервис» относится к субъектам малого предпринимательства (согласно ст. 4 Федерального закона № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации»). Управление обществом осуществляется в соответствии с его уставом.
Структура управления организации представлена на рисунке 3. Директор руководит деятельностью главного инженера, начальника производственного – технического отдела, бухгалтера, прорабов и мастеров. Главный инженер организации руководит производственным подразделением организации. Он осуществляет поиск заказчиков, производит заключение договоров на строительство объектов. Прораб осуществляет разработку документации, сущность которой заключается в определение потребности в строительных материалах, разработка графиков выполнения работ, руководство над производственнымы процессами. Прораб организует работу непосредственно на участках, которые возглавляют начальники участков. Осуществляет контроль за качеством работ.
Директор
Главный инженер
Прораб
Мастера строительно - монтажных работ
Электрики, электромонтеры, кровельщики
Общее собрание
участников
Рисунок 3 – Структура управления ООО «Связьстройсервис»
Начальник планово- технического отдела осуществляет разработку проектно сметной документации, разработку и согласование с Заказчиком разрешительно-допускной документации технологии. В его подчинении находятся проектировщики, осуществляющие работу по выполнению проектированию работ и сметчики, составляющие строительные сметы на объекты строительства. Главный бухгалтер организации несет ответственность за формирование учетной политики, ведение бухгалтерского учета, своевременное предоставление полной и достоверной бухгалтерской отчетности.
Во главе организации и каждого подразделения находится руководитель, наделенный определенными полномочиями и сосредоточивающий в своих руках функции управления. Все отделы имеют связь между собой.
Рассмотрим таблицу 2, в которой отражены размеры производственной деятельности, являющиеся главными показателями функционирования организации.
Таблица 2 – Основные показатели финансовых результатов
| № п/п | Показатели | Годы | ||
| 2018 | 2019 | 2020 | ||
| А | 1 | 2 | 3 | |
| 1 | Выручка, тыс. р. | 10204 | 5269 | 7129 |
| 2 | Себестоимость продаж, тыс. р. | 7670 | 5244 | 3438 |
| 3 | Прибыль от продаж, тыс. р. | 2534 | 25 | 3691 |
| 4 | Результат по прочим доходам и расходам, тыс. р. | 364 | -5658 | 4818 |
| 5 | Прибыль до налогообложения, тыс. р. | 2898 | -5633 | 8509 |
| 6 | Чистая прибыль, тыс. р. | 2698 | -5812 | 8102 |
| 7 | Рентабельность продаж, % | 24,83 | 0,47 | 51,77 |
Период исследования характеризуется снижением производственных ресурсов организации. Сокращение выручки организации свидетельствует о сокращение объемов производства организации.
Так как темпы сокращения себестоимости продаж выше темпа сокращения выручки организации, то за период исследования прибыль от продаж увеличивается с 2534 тыс.р. до 3691 тыс.р. Рост показателя прибыли от продаж составляет 1157 тыс.р. или 45,66 %. Однако на формирование итогового финансового результата большое влияние оказывает прочая деятельность организации. Итоговый финансовый результат формируется под влиянием основной деятельности. За 2018 г. результатом хозяйственной деятельности является чистая прибыль, размер которого в 2018 г. составляет 2698 тыс.р. В 2020 г. финансовым результатом является чистая прибыль в размере 8102 тыс.р., что на 5404 тыс.р. меньше больше 2018 г. За период 2019 г. финансовым результатом является чистый убыток, размер которого составляет 5812 тыс.р.