Файл: Анализ собственного и заемного капитала организации.pdf

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования
«Тольяттинский государственный университет»
ИНСТИТУТ ФИНАНСОВ, ЭКОНОМИКИ И УПРАВЛЕНИЯ
КАФЕДРА «БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ, АНАЛИЗ И АУДИТ»
38.03.01 «Экономика»
Профиль «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»
БАКАЛАВРСКАЯ РАБОТА на тему: Анализ собственного и заемного капитала организации
Студент(ка)
В.Д. Кузнецов
(И.О. Фамилия)
(личная подпись)
Руководитель
Л.Ф. Бердникова
(И.О. Фамилия)
(личная подпись)
Допустить к защите
И.о. заведующего кафедрой к.э.н., доцент Боровицкая М.В. ______________
(ученая степень, звание, И.О. Фамилия ) (личная подпись)
«_____»______________________20_____г.
Тольятти 2016

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования
«Тольяттинский государственный университет»
ИНСТИТУТ ФИНАНСОВ, ЭКОНОМИКИ И УПРАВЛЕНИЯ
КАФЕДРА «БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ, АНАЛИЗ И АУДИТ»
УТВЕРЖДАЮ
И.о.заведующего кафедрой
«Бухгалтерский учет, анализ и аудит»
_________________ / М.В.Боровицкая
(подпись)
(И.О. Фамилия)
«____»___________20___г.
ЗАДАНИЕ на выполнение бакалаврской работы
Студент: Кузнецов В.Д.
1.Тема: «
Анализ собственного и заемного капитала организации
»
2. Срок сдачи студентом законченной выпускной квалификационной работы: 20.06.2016г.
3. Исходные данные к выпускной квалификационной работе:Годовая финансовая отчетность предприятия; учебная и научная литература по исследуемой теме, публикации в периодических печатных изданиях, нормативно-правовые акты Российской Федерации.
4. Содержание выпускной квалификационной работы (перечень подлежащих разработке вопросов, разделов):
- Теоретические основы анализа собственного и заемного капитала
- Анализ собственного и заемного капитала ООО «Ампир»
- Разработка рекомендаций направленных на повышение эффективности использования собственного и заемного капитала в ООО «Ампир»
5. Ориентировочный перечень графического и иллюстративного материала:
сводные и аналитические таблицы, схемы.
6. Консультанты по разделам: Отсутствуют.
7. Дата выдачи задания « 01 » февраля 2016г.
Руководитель бакалаврской работы
(подпись)
Л.Ф. Бердникова
(И.О. Фамилия)
Задание принял к исполнению
(подпись)
В.Д. Кузнецов
(И.О. Фамилия)

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования
«Тольяттинский государственный университет»
ИНСТИТУТ ФИНАНСОВ, ЭКОНОМИКИ И УПРАВЛЕНИЯ
КАФЕДРА «БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ, АНАЛИЗ И АУДИТ»
УТВЕРЖДАЮ
И.о зав. кафедрой «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»
_____________ М.В.Боровицкая
(подпись)
(И.О. Фамилия)
«____» ____________ 2016г.
КАЛЕНДАРНЫЙ ПЛАН
выполнения бакалаврской работы
Студента(ки) Кузнецов В.Д. по теме «
Анализ собственного и заемного капитала организации
»
Наименование раздела работы
Плановый срок выполнения раздела
Фактический срок выполнения раздела
Отметка о выполнении
Подпись руководителя
Согласование темы бакалаврской работы с руководителем
25.01.2016 г. –
27.01.2016 г.
25.01.16 г.
Выполнено
Утверждение плана с руководителем, получение задания
27.01.2016 г. –
01.02.2016 г.
01.02.16 г.
Выполнено
Изучение и подбор необходимой литературы
02.02.2016 г. –
03.02.2016 г.
03.02.16 г.
Выполнено
Подготовка, оформление и сдача руководителю введения
04.02.2016 г. –
07.02.2016 г.
04.02.16 г.
Выполнено
Выполнение и сдача руководителю 1 главы
25.04.2016 г. –
02.05.2016 г.
25.04.16 г.
Выполнено
Выполнение и сдача руководителю 2 главы
03.05.2016 г. –
15.05.2016 г.
03.05.16 г.
Выполнено
Выполнение и сдача руководителю 3 главы
16.05.2016 г. –
22.05.2016 г.
16.05.16 г.
Выполнено
Подготовка, оформление и сдача руководителю заключения
23.05.2016 г. –
29.05.2016 г.
23.05.16 г.
Выполнено
Подготовка доклада к предзащите
30.05.2016 г.-
05.06.2016г.
30.05.16 г.
Выполнено
Проверка на плагиат
06.06.2016г.-
14.06.2016г.
14.06.16 г.
Выполнено
Предзащита бакалаврской работы
15.06.2016 г.
15.06.16 г.
Выполнено
Исправление замечаний
16.06.2016 г. –
17.06.2016 г.
17.06.16 г.
Выполнено
Получение отзыва от руководителя
18.06.2016 г. –
19.06.2016 г.
18.06.16 г.
Выполнено
Сдача бакалаврской работы на кафедру
20.06.2016 г.
20.06.16 г.
Выполнено
Подготовка презентации и раздаточного материала к защите бакалаврской работы
21.06.2016 г. –
22.06.2016 г.
21.06.16 г.
Выполнено
Защита бакалаврской работы
27.06.2016 г.
Руководитель бакалаврской работы
(подпись)
Л.Ф. Бердникова
(И.О. Фамилия)
Задание принял к исполнению
(подпись)
В.Д. Кузнецов
(И.О. Фамилия)

Аннотация
Тема бакалаврской работы: «Анализ собственного и заемного капитала организации».
Объем работы: 72 листа (без приложений), в том числе 9 рисунков и
12 таблиц.
Приложений в работе 5, в том числе финансовая отчетность ООО
«Ампир» . При написании работы были использованы 51 источник.
Ключевые слова работы: собственный капитал, заемный капитал, анализ собственного и заемного капитала организации.
Объектом исследования выступает организация ООО «Ампир».
Предметом исследования в бакалаврской работе являются комплекс теоретических и методических вопросов, связанных с анализом собственного и заемного капитала.
Основной целью бакалаврской работы является изучение теоретических и практических аспектов анализа собственного и заемного капитала ООО «Ампир».
Для решения поставленной цели определены следующие задачи работы:
1) раскрыть теоретические основы анализа собственного и заемного капитала;
2) провести анализ собственного и заемного капитала ООО «Ампир»;
3) разработать рекомендации, направленные на повышение эффективности использования собственного и заемного капитала в ООО
«Ампир»;
Хронологический период исследования составляет 3 года – 2013-2015 годы.

5
Содержание
Введение ................................................................................................................... 6
Глава 1. Теоретические основы анализа собственного и заемного капитала организации ............................................................................................................. 9 1.1. Понятие, сущность, классификация и состав капитала ..................... 9 1.2. Методика анализа собственного капитала ........................................ 17 1.3. Методика анализа заемного капитала ............................................... 23
Глава 2. Анализ собственного и заемного капитала ООО «Ампир» ............... 27 2.1. Технико-экономическая характеристика ООО «Ампир» ................ 27 2.2. Анализ собственного капитала ........................................................... 35 2.3. Анализ заемного капитала .................................................................. 43
Глава 3. Разработка рекомендаций направленных на повышение эффективности использования собственного и заемного капитала в ООО
«Ампир» ................................................................................................................. 51 3.1. Основные мероприятия по повышению эффективности использования собственного и заемного капитала ................................. 51 3.2. Оценка экономического эффекта от предложенных мероприятий 58
Заключение ............................................................................................................ 65
Список использованных источников .................................................................. 68
Приложения ................................................. Ошибка! Закладка не определена.

6
Введение
Сегодня Россия осуществляет сложный переход от одной общественной формации к другой, который сопровождается существенными изменениями условий обеспечения эффективного функционирования субъектов хозяйствования. Именно обеспеченность предприятий необходимыми средствами для эффективного и продуктивного ведения ими хозяйственной деятельности и является основой фундамента экономической стабильности страны в целом. Наличие капитала является условием создания и развития бизнеса. Структура и динамика собственного капитала является наиболее существенным показателем, который определяет финансовое состояние предприятия. При рыночных условиях хозяйствования, когда хозяйственная деятельность предприятия и его развитие осуществляются на принципах самофинансирования, а через недостаток собственных финансовых ресурсов
- за счет заемных средств, важно дать аналитическую оценку финансовой независимости предприятия от внешних источников.
Эффективность функционирования любого предприятия зависит от правильного и эффективного управления капиталом предприятия. Его важной составляющей является оптимизация структуры капитала.
Оптимизация структуры капитала является одним из важных процессов в управлении формированием капитала и при организации предприятия.
Оптимизация структуры капитала показывает такую взаимную связь использования собственного и заемного капитала, при которой отслеживается эффективное взаимоотношение между двумя коэффициентами, такими как коэффициент финансовой устойчивости и финансовой рентабельности, и тем самым увеличивается рыночная стоимость предприятия. В этой связи анализ собственного и заемного капитала является актуальным.
Теоретические, методические и практические вопросы развития финансовой системы предприятий, оптимизации структуры капитала предприятий, управления собственными и заемными финансовыми

7 ресурсами и экономического механизма функционирования предприятий в условиях рыночной нестабильности раскрыты и обоснованы в научных трудах отечественных и зарубежных ученых. Однако результаты исследований не дают полной и комплексной представления о уровне управления финансами предприятия, об особенностях управления собственными финансовыми ресурсами и повышения эффективности функционирования предприятий в условиях рыночной нестабильности.
Актуальность и практическая значимость указанных проблем, их недостаточное освещение в научных разработках определили выбор темы работы, ее цель и задачи, объект, предмет, методы и информационную базу исследования.
Исследованию проблематики собственного и заемного капитала, а также методических основ их анализа и оптимизации посвящены научные работы таких экономистов как: И.А. Бланк, А.О. Коваленко, В.А. Гавриленко,
В.М. Гринева, А.Б. Гончаров, Р.Г. Попова, которые рассматривают капитал в качестве производственного, инвестиционного ресурса и источника дохода.
Целью бакалаврской работы является изучение теоретических и практических аспектов анализа собственного и заемного капитала организации.
Реализация цели бакалаврской работы предполагает решение комплекса взаимосвязанных задач:
- раскрыть теоретические основы анализа собственного и заемного капитала;
- провести анализ собственного и заемного капитала ООО «Ампир»;
- разработать рекомендации, направленные на повышение эффективности использования собственного и заемного капитала ООО
«Ампир»;
Объектом исследования является ООО «Ампир».

8
Предметом исследования является комплекс теоретических и методических вопросов, связанных с анализом собственного и заемного капитала.
Бакалаврская работа состоит из введения, трех глав и заключения. Во введении обозначены вводные понятия о структуре капитала предприятия. В первой главе раскрываются теоретические аспекты анализа собственного и заемного капитала предприятия. Во второй главе на практическом примере
ООО «Ампир» проведен анализ собственного и заемного капитала предприятия. В третьей главе разработаны рекомендации, направленные на повышение эффективности использования собственного и заемного капитала
ООО «Ампир».
В процессе выполнения исследований использован широкий перечень как общенаучных, так и специальных экономических методов, в частности: диалектический метод познания, абстрактно логический метод, историко- экономический метод, классификационно-аналитический метод, метод сравнительного анализа, статистические методы, монографический метод.
Бакалаврская работа выполнена по материалам ООО «Ампир».
Информационной базой исследования прислужили действующие законодательные и нормативно-правовые акты Российской Федерации, научные работы из разработок отечественных и зарубежных ученых, национальные стандарты бухгалтерского учета, учебники, пособия, научно- публицистические статьи по вопросам собственного и заемного капитала предприятия и управление им, периодическая литература.

9
Глава 1. Теоретические основы анализа собственногои заемного капитала предприятия
1.1. Понятие, сущность, классификация и состав капитала
Развитие рыночной экономики и стремления предприятий к полной хозяйственной независимости все больше концентрирует внимание на процессе контроля над источниками финансового обеспечения деятельности, включая важный элемент финансирования как собственный капитал. Ведь собственный капитал не только обеспечивает финансовую независимость предприятия от внешних источников финансирования, а и обеспечивает финансовую стойкость, влияет на уровень конкурентоспособности предприятия и является средством компенсации временно понесенных убытков.
Результаты исследования природы собственного капитала разными авторами дают возможность разграничить экономическое и учетное значения этого срока, поскольку в политической экономике капитал является фактором производства, иногда отождествленный со средствами производства, а с бухгалтерской точки зрения, капитал является различием между активами предприятия и его обязательствами.
Капитал является главным источником формирования материального благополучия его обладателя.
Он поддерживает уровень этого благосостояния, как в настоящем, так и в перспективном времени.
Капитал предприятия делится на собственный и заемный капитал предприятия. Собственный капитал - это часть активов на предприятии, которая осталась после вычета всех его обязательств. Он является основой для создания и продолжения хозяйственной деятельности предприятия, тат как считается одним из наиболее важных и существенных показателей, поскольку выполняет следующие функции:

10
- долгосрочное финансирование хозяйственной деятельности предприятия - в распоряжении предприятия находится неограниченное количество времени;
- защита прав и ответственность кредиторов – отображается в балансе предприятия; для внешнего окружения является неким мерилом отношений ответственности, и для кредиторов некой защитой от потери капитала;
- компенсация понесенных убытков - за счет собственного капитала должны погашаться временные убытки;
- кредитоспособность - при оформлении кредита предпочтение отдается предприятиям, имеющим больший собственный капитал и их относительно небольшим долгам по кредитам;
- финансирование риска – происходит при финансировании рискованных инвестиционных проектов, используя собственный капитал.
При определенных рисках кредитор может отказать в своих услугах;
- самостоятельность и власть - показывает, на каком уровне находится показатель независимости и влияния владельцев собственного капитала в организации;
- распределение доходов и активов – разные доли вкладов собственников в капитал является основополагающим признаком при распределении финансовых результатов и имущества при ликвидации предприятия [28, с. 68].
Собственный капитал включает составляющие: уставный капитал, собственные акции (доли), выкупленные акционерным обществом у их владельцев для последующего аннулирования или перепродажи, добавочный капитал, резервный капитал, нераспределенная прибыль, целевое финансирование и поступление (рис. 1.2). Собственный капитал отражен в третьем разделе пассива баланса.