7. Анализ использования трудовых ресурсов и фонда оплаты труда

Рациональное использование персонала предприятия - непременное условие, обеспечивающее бесперебойность производственного процесса и успешное выполнение производственных планов. Для целей анализа весь персонал следует разделить на промышленно-производственный и непромышленный персонал. Работники ППП подразделяются на рабочих и служащих. В составе служащих выделяют руководителей, специалистов и других служащих (конторский учётный и т.п. персонал). Рабочих подразделяют на основных и вспомогательных. В анализе трудовых ресурсов предприятия можно выделить три направления:

. Анализ использования рабочей силы.

. Анализ производительности труда.

. Анализ оплаты труда.

В ходе анализа обеспеченности трудовыми ресурсами проводят сравнение фактической численности персонала с предыдущим периодом и плановой численностью отчётного периода по всем классификационным группам. В процессе анализе изучается соотношение между группами и тенденции изменения этого соотношения. Влияние изменения удельного веса основных рабочих в общей их численности на выработку продукции одним работающим определяется по формуле

,

где УД1, УД0 - удельный вес основных рабочих в общей их численности по плану (базисному периоду) и отчёту; СВ0 - среднегодовая выработка одного работающего по плану. Для оценки уровня производительности труда применяется система обобщающих, частных и вспомогательных показателей. Обобщающие показатели: среднегодовая, среднедневная и среднечасовая выработка продукции одним рабочим, среднегодовая выработка на одного работающего в стоимостном выражении. Частные показатели: трудоемкость продукции определенного вида в натуральном выражении за 1 человеко-день или человеко-час. Вспомогательные показатели: затраты времени на выполнение единицы определённого вида работ или объём выполненных работ за единицу времени. Наиболее обобщающим показателем производительности труда является среднегодовая выработка продукции одним работающим (ГВ):
,
где ТП - объём товарной продукции в стоимостном выражении; Ч - численность работающих. Анализ использования фонда заработной платы начинают с расчёта абсолютного и относительного отклонения фактической его величины от плановой. Абсолютное отклонение

---

определяется сравнением фактически использованных средств на оплату труда (ФЗПф) с плановым фондом заработной платы (ФЗПпл) в целом по предприятию, производственным подразделением и категориям работников:
.

Однако абсолютное отклонение рассчитывается без учёта степени выполнения плана по производству продукции. Учесть этот фактор поможет расчёт относительного отклонения фонда заработной платы.

Для этого переменная часть фонда заработной платы (ФЗПпер) корректируется на коэффициент выполнения плана по производству продукции (Кпп). К переменной части фонда заработной платы относят зарплату рабочих по сдельным расценкам, премии рабочим и управленческому персоналу за производственные результаты, сумму отпускных, соответствующую доле переменной зарплаты, другие выплаты, относящиеся к фонду заработной платы и которые изменяются пропорционально объёму производства продукции. Постоянная часть оплаты труда (ФЗПпост) не изменяется при увеличении или спаде объёма производства - это зарплата рабочих по тарифным ставкам, зарплата служащих по окладам, все виды доплат, оплата труда работников непромышленных производств и соответствующая им сумма отпускных. Относительное отклонение фонда заработной платы:

8. Анализ эффективности использования капитала

Капитал, участвующий в производстве и реализации продукции, находится в постоянном движении, переходя из одной стадии кругооборота в другую. На 1- й стадии предприятие приобретает необходимые ему основные фонды, производственные запасы, на 2- й стадии средства в форме запасов поступают в производство, а часть их используется на оплату труда работников, выплату налогов, платежей по соцстраху и другие расходы. Заканчивается эта стадия выпуском готовой продукции. На 3-й стадии готовая продукция реализуется и на счет предприятия возвращаются денежные средства с некоторым приращением (прибылью). Чем быстрее кругооборот капитала, тем больше продукции получит и реализует предприятие при одной и той же сумме капитала. Задержка движения средств на любой стадии кругооборота ведет к замедлению оборачиваемости капитала, требует дополнительного вложения средств и может вызвать значительное ухудшение финансового состояния предприятия.

---

Коэффициент оборачиваемости капитала (Коб к):
Коб. к = Р / Скап
где Р - объем реализации продукции; Скап - среднегодовая стоимость продукции.

Продолжительность одного оборота (О) составляет:
О = Д : Коб.к,
где Д - продолжительность периода в днях (год - 360, квартал - 90, месяц - 30 дней).

Эффективность от изменения скорости оборота капитала (Э) определяется следующим образом:
Э = (Р / Д) х (О1 - О2).
Обратная эффективность будет получена при замедлении оборачиваемости капитала; напрямую отражает изменение финансового состояния предприятия.

Продолжительность оборота капитала во многом зависит от соотношения основного и оборотного капитала: чем выше доля основного капитала в общей его сумме, тем медленнее он оборачивается, и наоборот - при увеличении удельного веса оборотных активов ускоряется общая оборачиваемость капитала.

Таблица 22

Показатели интенсивности использования капитала УМП «Городской центр торговли» за 2020-2021 гг.

Показатель	2020 год	2021 год	Изменение (+,-)	Темп прироста, %
коэффициент общей оборачиваемости активов	0,78	0,76	-0,02	-2,56
оборачиваемость основных средств	2,01	1,64	-0,37	-18,41
коэффициент оборачиваемости материальных оборотных средств	7,75	7,90	0,15	1,94
коэффициент оборачиваемости оборотного капитала	0,71	0,85	0,14	19,72
коэффициент оборачиваемости собственного капитала	1,56	2,40	0,84	53,85

На основании полученных данных можно сказать, что коэффициенты общей оборачиваемости активов и оборачиваемость основных средств уменьшаются на 2,56% и 18,41% соответственно. Коэффициент общей оборачиваемости материальных оборотных средств увеличился на 0,15, а в процентном соотношении на 1,94%. Также увеличивается коэффициент оборачиваемости оборотного и собственного капитала на 19,72 и 53,85% соответственно.

9. Анализ инвестиционной и инновационной деятельности

Инновационная деятельность - это комплекс научных, технологических, организационных, финансовых и коммерческих мероприятий, направленный на коммерциализацию накопленных знаний, технологий и оборудования. Результатом инновационной деятельности являются новые или дополнительные товары/услуги или товары, услуги с новыми качествами.

---

Инвестиционная деятельность - вложение инвестиций и осуществление практических действий в целях получения прибыли и (или) достижения иного полезного эффекта.

Задачи комплексного анализа инвестиционной деятельности предприятия могут быть следующие:

• 
  оценка структуры и динамики инвестиций;
  
• 
  оценка эффективности инвестиций, выбор наиболее оптимального источника финансирования, использование полученных результатов в процессе принятия управленческих решений;
  
• 
  выявление резервов увеличения объемов инвестирования.
  

Следует начинать с исследования общих показателей, таких как объем валовых инвестиций и объем чистых инвестиций.

Валовые инвестиции - это объем всех видов и форм инвестиций в отчетном периоде.

Чистые инвестиции отличаются от валовых на сумму амортизационных отчислений в отчетном периоде. В том случае, если сумма чистых инвестиций является положительной величиной или если в сумме валовых инвестиций чистые инвестиции занимают значительный удельный вес, то это свидетельствует о повышении экономического потенциала предприятия, направляющего значительную часть прибыли в инвестиционный процесс.

В случае если величина чистых инвестиций будет отрицательна - это указывает на снижение производственного потенциала предприятия, "съедающего" помимо прибыли и часть амортизационного фонда. При нулевом значении чистых инвестиций следует, что инвестирование осуществляется только за счет амортизационных отчислений и экономический рост на предприятии отсутствует, т.е. база для роста прибыли не создается.

Целью анализа инновационной деятельности является общая оценка ее эффективности и влияния на важнейшие финансово-экономические показатели деятельности организации, определение целесообразности и оптимальных вариантов реализации отдельных нововведений, оперативная корректировка параметров осуществляемых инновационных проектов и поддержка принятия стратегических инновационных решений. Цель анализа инновационной деятельности вытекает из общих целей экономического анализа и финансового управления (максимизация благосостояния собственников организации).

Экономическое содержание объекта анализа инновационной деятельности - инновационных процессов, происходящих в рамках отдельно взятой организации, и его цель ставят следующие задачи анализа:

оценку, на основе анализа предыдущего и прогнозирования будущих вариантов развития организации, общей эффективности ее инновационной деятельности и определение, с учетом результатов стратегического маркетингового анализа, потребности в инновациях;

---

предварительную, текущую и последующую оценку эффективности инноваций (инновационных проектов);

выбор оптимальных вариантов реализации инновационных проектов;

выявление и определение причин отклонений в ходе реализации инновационных проектов (внедрения инноваций);

оценку и анализ рисков, связанных с внедрением инноваций (реализацией инновационных проектов);

выявление внутренних и оценку внешних резервов повышения эффективности финансово-хозяйственной деятельности, определение направлений роста и развития, выработка рекомендаций для руководства организации.

Анализ инвестиционной и инновационной деятельности не рассчитан, так как предприятие не раскрывает данные о полной своей деятельности.

Заключение

На основе изучения деятельности УМП «Городской центр торговли» можно сделать следующие выводы.

Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия показал, что деятельность УМП «Городской центр торговли» неэффективна, предприятие находится в кризисном состоянии, необходима разработка и реализация антикризисной стратегии, направленной на финансовое оздоровление и дальнейшее развитие предприятия.

Выручка от реализации за анализируемый период увеличилась с 58973,00 руб. и до 46429,00 руб. или уменьшилась на 21,27%. Величина себестоимости изменилась с 44522,00 руб. и до 45596,00 руб. или на 2,41%.

Удельный вес себестоимости в общем объеме выручки сократился.

Сравнение темпов изменения абсолютных величин выручки и себестоимости свидетельствует о росте эффективности основной деятельности. Прибыль от основной деятельности также уменьшилась.

Основная деятельность предприятия на конец анализируемого периода была убыточной, и сумма убытков основной деятельности составила 12 195,00 руб. При этом прочие расходы на конец периода были на уровне. При этом прочие расходы не изменились. Они составили 1370 706,00 руб.

Величина доходов от участия в других организациях не изменилась.

На конец анализируемого периода предприятие имело чистую прибыль в размере 833,00 руб., которая имела тенденцию к росту, что говорит о росте у предприятия источника собственных средств, полученных в результате финансово-хозяйственной деятельности.

В структуре доходов предприятия наибольшую долю составляет прибыль от неосновной деятельности, что свидетельствует о неправильной хозяйственной политике предприятия.

---

Смотрите также файлы

• Теория креационизма.docx

• Практическая работа по дисциплине Основы архитектуры и строительных конструкций.docx

• 10. Проблема и гипотеза как ключевые моменты научного исследования.docx

• Поверочный расчет стенки вертикального цилиндрического резервуара на прочность и устойчивость вследствие коррозионного износа.docx

• Практическая работа к модулю Профилактика девиантного поведения несовершеннолетних Тема практической работы Причины деструктивного поведения. Методы устранения деструктивного поведения.docx