Файл: Учет труда и заработной платы (Нормативно-правовое регулирование учета труда и заработной платы).pdf

Коды

Форма № 1 по ОКУД

Дата

31.12.2018

Организация: Общество с ограниченной ответственностью «Интер-Фарм»

по ОКПО

46436487

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

7717292374

Вид деятельности

по ОКВЭД

46.46

Организационно-правовая форма / форма собственности: ООО

по ОКОПФ / ОКФС

Единица измерения: млн. руб.

по ОКЕИ

Местонахождение (адрес): 129626, Москва, проспект Мира, ДОМ 102, КОРПУС 1, ЭТ 8 КОМ 6 ОФ 2

Пояснения

Наименование показателя

За Январь –

Декабрь 2018 г.

За Январь –

Декабрь 2017 г.

Выручка

74511

76441

Себестоимость продаж

(72624)

(74154)

Валовая прибыль (убыток)

1887

2287

Коммерческие расходы

Управленческие расходы

Прибыль (убыток) от продаж

1887

2287

Доходы от участия в других организациях

Проценты к получению

Проценты к уплате

(414)

Прочие доходы

Прочие расходы

(1114)

(1546)

Прибыль (убыток) до

налогообложения

359

741

Текущий налог на прибыль

(72)

(150)

в т.ч. постоянные налоговые

обязательства (активы)

Изменение отложенных налоговых обязательств

Изменение отложенных налоговых активов

Прочее

Чистая прибыль (убыток)

287

591

Коды

Форма № 1 по ОКУД

Дата

31.12.2017

Организация: Общество с ограниченной ответственностью «Интер-Фарм»

по ОКПО

46436487

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

7717292374

Вид деятельности

по ОКВЭД

46.46

Организационно-правовая форма / форма собственности: ООО

по ОКОПФ / ОКФС

Единица измерения: млн. руб.

по ОКЕИ

Местонахождение (адрес): 129626, Москва, проспект Мира, ДОМ 102, КОРПУС 1, ЭТ 8 КОМ 6 ОФ 2

Пояснения

Наименование показателя

За Январь –

Декабрь 2017 г.

За Январь –

Декабрь 2016 г.

Выручка

76441

59436

Себестоимость продаж

(74154)

(58156)

Валовая прибыль (убыток)

2287

1280

Коммерческие расходы

Управленческие расходы

Прибыль (убыток) от продаж

2287

1280

Доходы от участия в других организациях

Проценты к получению

Проценты к уплате

Прочие доходы

51

Прочие расходы

(1546)

(128)

Прибыль (убыток) до

налогообложения

741

1203

Текущий налог на прибыль

(150)

(214)

в т.ч. постоянные налоговые

обязательства (активы)

Изменение отложенных налоговых обязательств

Изменение отложенных налоговых активов

Прочее

Чистая прибыль (убыток)

591

989

Обнаруженные нарушения и замечания

Рекомендация

Поздние даты подписания документов

Значительное упущение, поскольку точное соблюдение графиков документооборота оказывает помощь в своевременном и полном отражении в учетных регистрах проводимых хозяйственных операций.

Директор должен осуществить составление схемы или перечня работ, связанных с созданием и обработкой документов, усиление внутреннего контроля учета финансовой деятельности субъекта экономики.

Неправильное отражение налоговой базы к исчислению взносов в ПФР и ФСС

Учет суммы в налоговой базе, по уплате взносов в фонды и отражение их на счетах бухучета

Далее требуется сдача уточненных деклараций

Предоставление налогового вычета на ребенка работнику, без предоставления соответствующей документации (заявления, копии свидетельства о рождении)

Осуществить пересчет, а также удержать НДФЛ. Работнику в обязательном порядке представить заявление и подтверждающие документы на налоговый вычет.

Нарушения

Размеры взысканий

Неуплата либо неполная уплата сумм страховых взносов из-за занижения базы к начислению страховых взносов, другого неверного исчисления страховых взносов либо иных неправомерных действий плательщиков страховых взносов

20 % от неуплаченной суммы взносов

8500 * 0,3 * 0,2 = 513,40 руб.

Неправомерное не удержание и (или) не перечисление (неполное удержание и (или) перечисление) сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом

20 % от неуплаченной суммы налога. В нашем случае это занижение НДФЛ вследствие неверно определенных вычетов (вычет на ребенка определен неправильно за 11 месяцев) и не учтена сумма дохода физического лица по гражданско-правовому договору

(1400 * 11 * 0,13 * 0,2) + (8500*0,13*0,2)= 621 руб.