Файл: «Нормативные документы, регулирующие порядок ведения кассовых операций».pdf
Добавлен: 28.03.2023
Просмотров: 92
Скачиваний: 1
СОДЕРЖАНИЕ
1. Сущность и нормативно-правовое регулирование порядка ведения кассовых операций
1.1 Сущность кассовых операций
1.2 Нормативно-правовое учета кассовых
1.3 Хранение денег и документов
1.4 Ведение кассовой и контроль соблюдения дисциплины
2. Бухгалтерский учет операций
2.1 Аналитический кассовых операций
Содержание
|
Строка |
|
|
Номер документа |
Номер по порядку |
|
Дата составления |
Дата получения денег |
|
Дебет |
Счет 50 |
|
Код структурного подразделения |
Заполняют обособленные подразделения организации согласно присвоенным им кодам |
|
Корреспондирующий счет |
Счет в кредит которого относится поступившая сумма |
|
Код аналитического учета |
Код по системе аналитического учета |
|
Сумма |
Сумма поступивших денежных средств (цифрами) |
|
Код целевого назначения |
Заполняется, если в кассу поступили деньги в порядке целевого финансирования (в основном для некоммерческих организаций) |
|
Принято от |
ФИО физического или наименование юридического лица, вносящего деньги |
|
Основание |
Содержание операции по поступлению денег (например: "поступила выручка от продаж", "поступили деньги из банка" и т.д.) |
|
Сумма |
Сумма поступивших денег - прописью с большой буквы, пустое место прочеркивается |
|
В том числе |
Ставка и сумма (цифрами) налога НДС (если операция не облагается НДС - "без налога НДС") |
|
Приложение |
Реквизиты документа (название, номер и дата) по которому поступили деньги (договор, корешок банка, счет-фактура и т.д.) |
Выписанный ордер регистрируется в регистрации приходных и кассовых документов ( КО-3), и подшивается к кассира (отрывной Кассовой книги). поступлении денег с счетов организации следующие проводки:
С операционной кассы:[15]
|
№ |
Содержание операции |
Дебет |
Кредит |
|
1. |
Сданы наличные деньги из операционной кассы в основную кассу |
50-1 |
50-2 |
поступлении денег с счета:
|
№ |
Содержание операции |
Дебет |
Кредит |
|
1. |
Оприходованы в кассу наличные денежные средства, снятые с расчётного счёта |
50 |
51 |
При наличных денег с счета, выраженных в валюте:
|
№ |
Содержание операции |
Дебет |
Кредит |
|
1. |
Оприходована в кассу наличная иностранная валюта, снятая с валютного счёта |
50 |
52 |
При с поставщиками и покупателями:
|
№ |
Содержание операции |
Дебет |
Кредит |
|
1. |
Оприходованы в кассу наличные денежные средства, излишне уплаченные поставщику |
50 |
60 |
|
2. |
Оприходованы в кассу наличные денежные средства, поступившие от покупателей |
50 |
62 |
|
3. |
Оприходованы в кассу наличные денежные средства, внесённые покупателем в виде аванса за предстоящую поставку готовой продукции |
50 |
62 (авансы полученные) |
поступлении средств подотчетных лиц:[16]
|
№ |
Содержание операции |
Дебет |
Кредит |
|
1. |
Оприходованы в кассу наличные денежные средства, полученные по договору кредита и займа |
50 |
71 |
расчетах с персоналом:
|
№ |
Содержание операции |
Дебет |
Кредит |
|
1. |
Оприходованы в кассу наличные денежные средства, полученные от сотрудников в возмещение материального ущерба |
50 |
73-2 |
расчетах с учредителями:
|
№ |
Содержание операции |
Дебет |
Кредит |
|
1. |
Оприходованы в кассу наличные денежные средства, внесённые в качестве вклада в уставной капитал |
50 |
75 |
расчетах с прочими :
|
№ |
Содержание операции |
Дебет |
Кредит |
|
1. |
Поступили в кассу наличные денежные средства по признанной претензии |
50 |
76-2 |
При поступлении от продаж:
|
№ |
Содержание операции |
Дебет |
Кредит |
|
1. |
Поступили в кассу наличные денежные средства за проданные товары в организациях розничной торговли и сферы услуг |
50 |
90-1 |
поступлении в кассу доходов:
|
№ |
Содержание операции |
Дебет |
Кредит |
|
1. |
Поступили в кассу наличные денежные средства от продажи прочего имущества организации, а также операционные и внереализационные доходы |
50 |
91-1 |
|
2. |
Оприходованы в кассу наличные денежные средства, полученные безвозмездно |
50 |
91-1 |
|
3. |
Оприходован излишек наличных денег, выявленный при инвентаризации |
50 |
91-1 |
2.3 Учет наличности
Операции по денежных средств кассы оформляются первичным документом – кассовым ордером ( КО-2). Расходный ордер может составлен на операцию или группу однотипных (например: на зарплаты оформляется ведомость и на сумму по выписывается один кассовый ордер).
расходный ордер в Журнале регистрации и расходных кассовых (форма КО-3), и к отчету кассира ( лист Кассовой ).
Выдача наличных из кассы в следующих случаях:[17]
- заработной платы и к ней платежей (, отпускные, пособия)
- денег под сотрудникам организации
- наличных денег в
- Выплаты поставщикам
- учредителям
Выдачу кассир производит лицу, указанному в кассовом ордере заменяющем его . Если выдача производится по , оформленной в установленном , в тексте ордера фамилии, имени и получателя денег указывается фамилия, и отчество лица, доверено получение . Если выдача производится по , перед распиской в денег кассир надпись: "По ".
Заполнение РКО следующим образом:
Содержание
|
Строка |
|
|
Номер документа |
Номер по порядку |
|
Дата составления |
Дата выдачи денег |
|
Код структурного подразделения |
Заполняют обособленные подразделения организации согласно присвоенным им кодам |
|
Корреспондирующий счет |
Счет в дебет которого относится выдаваемая сумма |
|
Код аналитического учета |
Код по системе аналитического учета |
|
Кредит |
Счет 50 |
|
Сумма |
Сумма выдаваемых денежных средств (цифрами) |
|
Код целевого назначения |
Заполняется, если выдаются деньги в порядке целевого финансирования (в основном для неком. организаций) |
|
Выдать |
ФИО физического или наименование юридического лица, получающего деньги |
|
Основание |
Содержание операции по выдаче денег (например: "выдано в подотчет", "сдана выручка в банк" и т.д.) |
|
Сумма |
Сумма выданных денег - прописью с большой буквы, пустое место прочеркивается |
|
Приложение |
Реквизиты документа (название, номер и дата) по которому выдаются деньги (заявление сотрудника, квитанция банка, платежная ведомость и т.д.) |
|
Получил |
Получатель денег прописью пишет полученную сумму, пустое место прочеркивается |
|
Получил |
Реквизиты документа, удостоверяющего личность получателя денег |
счетов по денежных средств кассы.
При денег на счет:[18]
|
№ |
Содержание операции |
Дебет |
Кредит |
|
1. |
Сданы наличные денежные средства из кассы на расчётный счёт |
51 |
50 |
При средств на другой организации:
|
№ |
Содержание операции |
Дебет |
Кредит |
|
1. |
Предоставлен заём другой организации наличными денежными средствами |
58-3 |
50 |
расчете с покупателями и :
|
№ |
Содержание операции |
Дебет |
Кредит |
|
1. |
Произведена оплата поставщику наличными денежными средствами |
60 |
50 |
|
2. |
Выдан поставщику аванс наличными денежными средствами |
60(«авансы выданные») |
50 |
|
3. |
Возвращены излишне уплаченные покупателем наличные денежные средства |
62 |
50 |
|
4. |
Возвращены из кассы авансы, ранее полученные от покупателей |
62(«авансы полученные») |
50 |
При расчетах с и подотчетными лицами:
|
№ |
Содержание операции |
Дебет |
Кредит |
|
1. |
Выданы работникам путёвки, оплаченные за счёт средств социального страхования |
69-1 |
50-3 |
|
2. |
Выплачена работникам из кассы заработная плата |
70 |
50 |
|
3. |
Выданы под отчёт наличные денежные средства |
71 |
50 |
|
4. |
Выплачена из кассы депонированная заработная плата работникам |
76-4 |
50 |
расчетах с учредителями:
|
№ |
Содержание операции |
Дебет |
Кредит |
|
1. |
Выплачены из кассы дивиденды учредителю организации, который не является её работником |
75-2 |
50 |
обнаружении недостачи в кассе:
|
№ |
Содержание операции |
Дебет |
Кредит |
|
1. |
Отражена недостача наличных денег в кассе, выявленная при инвентаризации |
94 |
50 |
В случае чрезвычайных расходов:
|
№ |
Содержание операции |
Дебет |
Кредит |
|
1. |
Списаны на убытки наличные деньги и денежные документы, утраченные в связи с чрезвычайными обстоятельствами |
99 |
50 |
сдаче инкассации:
|
№ |
Содержание операции |
Дебет |
Кредит |
|
1. |
Сданы наличные денежные средства инкассатору |
57 |
50 |
в кассе денежные (путем оформления кассового ордера) подотчетным лицам использования или сотрудникам организации льготным ценам ( оформляется расходным ордером). В кассовой движение денежных отражается обособленно. кассир сдает о движении денежных .
2.4 Инвентаризация (ревизия)
Инвентаризация кассы в соответствии с приказом №49 от 13.06.1995 "Об методических указаний инвентаризации имущества и обязательств" и Порядком кассовых операций.
инвентаризации - проверка хранения наличных , оформления первичной и учетной документации, остатка в кассовой фактическому остатку в . Проведение инвентаризации в случаях:[19]
-при кассира
-при недостач и хищений
- составлением годовой .
В остальных случаях проведения инвентаризации руководитель организации в о проведении инвентаризации, в Приказе назначается для проведения (представители руководства, , службы аудита). начала проверки денежных средств и ценностей в кассе составляет последний отчет. В отчет все приходные и документы, имеющиеся в , которые должны типовым унифицированным первичных учетных .
Председатель инвентаризационной визирует все и расходные кассовые , приложенные к отчету , с указанием "до на "____" (дата)". отчет, составленный момент инвентаризации, бухгалтерии организации для определения остатков денежных и документов.
В процессе кассы осуществляется кассовой книги следующим основным : правильность ведения книги; арифметический сумм по и расходу и правильности итогов страниц , а также переноса остатков наличных с одной страницы другую; своевременность и обоснованность записей в книге.[20]
При кассы также проконтролировать: соблюдение остатка наличных средств в кассе; использование полученных банка денежных по назначению, в чеке; наличие не соответствия совершения операции и ее в расходном ордере; обоснованность в кассовых ордерах; возврата в банк расчетный счет денежных средств не выданной плате; правильность оформления кассовых и их соответствие унифицированным формам; фактов подписи и главным бухгалтером чеков и их заполнения при денег в банке; фактов хранения книжки вне помещения; законность операций наличными средствами в пределах сделки; соответствие счетов типовым по учету операций.