Добавлен: 11.01.2024
Просмотров: 44
Скачиваний: 2
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Таблица 4 – Бюджет продаж
Таблица 5 – График денежных потоков
| | 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | Итого |
| Счета к получ. на 31.12 | 2450000 | | | | |
| 1 кв | 20952000 | 7566000 | | | |
| 2 кв | | 21384000 | 7722000 | | |
| 3 кв | | | 20736000 | 7488000 | |
| 4 кв | | | | 22464000 | |
| итого | 23402000 | 28950000 | 28458000 | 29952000 | 110762000 |
Бюджет производства является, своего рода, производственной программой. Целью составления бюджета является определение объема выпуска продукции с учетом фактических производственных возможностей.
Объем производства, соответствующий сметному объему продаж и необходимой величине имеющихся материальных и трудовых ресурсов, определяется в смете производства. Бюджет производства (производственная программа) обычно составляется в физических единицах измерения продукции. Он должен учитывать объем продаж, производственные мощности, увеличение или уменьшение запасов готовой продукции на планируемый период.
Таблица 6 – Бюджет производства
| | 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | Всего за год |
| Ожид. Объем | 9700 | 9900 | 9600 | 10400 | 39600 |
| ЗГПк | 1980 | 1920 | 2080 | 600 | 600 |
| ЗГПн | 1940 | 1980 | 1920 | 2080 | 1920 |
| Объем пр-ва. | 9740 | 9840 | 9760 | 8920 | 38260 |
Назначение бюджета прямых затрат на материалы в том, чтобы определить затраты сырья, основных материалов, полуфабрикатов, комплектующих, необходимых для производства готовой продукции.
Материальные оборотные ресурсы можно разделить на основные и вспомогательные.Основные материалы могут обслуживать как производственные потребности, так и использовать на стадии отгрузки и сбыта. В этой связи при бюджетном планировании разделяют плановые величины материальных оборотных средств, относящихся к стадии производства и стадии сбыта, и лишь затем определяют совокупную потребность в разрезе отдельных видов продукции. Основные материалы, обслуживающие производственные потребности, включаются в бюджет прямых затрат на материалы. Основные материалы, используемые на стадии отгрузки и сбыта, включаются в бюджет коммерческих расходов.
Запас материалов на конец квартала составляет 25% от расхода материалов в производстве в следующем квартале. На конец года запас материалов на складе должен составить 8000 кг.
Таблица 7 – Бюджет материальных затрат
| | 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | Всего за год |
| Объем пр-ва | 9700 | 9900 | 9600 | 10400 | 39600 |
| Потр. В ОМ ед. | 11 | 11 | 11 | 11 | |
| Потр. В ОМ для пр-ва | 106700 | 108900 | 105600 | 114400 | 435600 |
| План. Зап. На конец | 27225 | 26400 | 28600 | 8000 | 8000 |
| План. Зап. На начало | 26675 | 27225 | 26400 | 28600 | 26675 |
| Мат. К закупке | 107250 | 108075 | 107800 | 93800 | 416925 |
| Цена за ед. | 35 | 35 | 35 | 35 | |
| Стоим. Закупки | 3753750 | 3782625 | 3773000 | 3283000 | 14592375 |
На начало года счета к оплате за материалы 205000 рублей.
Таблица 8 – График ожидаемых платежей
| | 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | Всего за год |
| Счета | 205000 | | | | |
| 1 кв | 2627625 | 1126125 | | | 3753750 |
Продолжение таблицы 8
| | 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | Всего за год |
| 2 кв. | | 2647838 | 1134787,5 | | 3782625 |
| 3 кв. | | | 2641100 | 1131900 | 3773000 |
| 4 кв. | | | | 1998955 | 1998955 |
| Итого | 2832625 | 3773963 | 3775887,5 | 3130855 | 13308330 |
Бюджет трудовых затрат - этот бюджет определяет необходимое рабочее время в часах, требуемое для выполнения запланированного объема производства, получаемое умножением количества единиц продуктов или услуг на норму затрат труда в часах на единицу. В этом же документе или в отдельном определяются затраты труда в денежном выражении умножением необходимого рабочего времени на различные часовые ставки оплаты труда.
Трудоемкость единицы изделия составляет 2 часа. Часовая тарифная ставка 300 рублей в час. Оплата труда осуществляется без задержек.
Таблица 9 – Бюджет трудовых затрат
| | 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | Всего за год |
| Объем пр-ва | 9700 | 9900 | 9600 | 10400 | 39600 |
| Трудоемкость | 2 | 2 | 2 | 2 | |
| Всего потреб. Труда | 19400 | 19800 | 19200 | 20800 | 79200 |
| Стоим. 1 чел часа | 300 | 300 | 300 | 300 | |
| Всего прям. Затрат | 5820000 | 5940000 | 5760000 | 6240000 | 23760000 |
Таблица 10 – График ожидаемых платежей
| | 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. |
| 1 кв. | 5820000 | | | |
Продолжение таблицы 10
| | 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. |
| 2 кв. | | 5940000 | | |
| 3 кв. | | | 5760000 | |
| 4 кв. | | | | 6240000 |
| Итого | 5820000 | 5940000 | 5760000 | 6240000 |
Смета общепроизводственных расходов представляет собой планируемые расходы по содержанию и эксплуатации машин и оборудования; амортизационные отчисления и затраты на ремонт основных средств и иного имущества; расходы на отопление, освещение и содержание производственных помещений; оплату труда работников, занятых обслуживанием производства и др.
Постоянная составляющая общепроизводственных расходов ежеквартально составляет 100000 рублей, в том числе ежеквартальные амортизационные отчисления 30000 рублей. Ставка переменной составляющей общепроизводственных расходов 250руб/час.
Таблица 11 – Бюджет общепроизводственных расходов
| | 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | Всего за год |
| Потреб. Труда | 29100 | 29700 | 28800 | 31200 | 118800 |
| Пост. Сост. ОПР | 100000 | 100000 | 100000 | 100000 | 400000 |
| Вт.ч. Амортиз. | 30000 | 30000 | 30000 | 30000 | 120000 |
| Ставка | 250 | 250 | 250 | 250 | |
| Всего пер. ОПР | 7275000 | 7425000 | 7200000 | 7800000 | 29700000 |
| Всего ОПР | 7375000 | 7525000 | 7300000 | 7900000 | 30100000 |
| Оплата | 7345000 | 7495000 | 7270000 | 7870000 | 29980000 |
Смета коммерческих расходов представляет собой план расходов, связанных со сбытом продукции и услуг, включая упаковку, транспортировку, рекламу, зара-ботную плату работникам отдела реализации и др. При составлении сметы следует иметь в виду, что часть расходов на продажу является постоянными расходами, то есть не зависящими от объемов продаж (расходы на рекламу). Расчет сметы расхо-дов на продажу готовит отдел продаж.
Ставка переменных коммерческих расходов составляет: по комиссионным – 3%, доставка транспортом – 1%, премиальные выплаты – 1%. Постоянная составляющая коммерческих расходов – 20000 рублей ежеквартально, в том числе зарплата работников, занимающихся сбытом 125000 рублей, реклама – 150000 рублей.
Таблица 12 – Бюджет коммерческих расходов
| | 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | Всего за год |
| Заплан. Выручка | 29100000 | 29700000 | 28800000 | 31200000 | 118800000 |
| Ставка пер. коммерч. Расх. На 1 руб. произв. | 5% | 5% | 5% | 5% | |
| Коммисион. | 3% | 3% | 3% | 3% | |
| Транспорт. | 1% | 1% | 1% | 1% | |
| Прем. | 1% | 1% | 1% | 1% | |
| План. Перем. Расх. | 1455000 | 1485000 | 1440000 | 1560000 | 5940000 |
| План. Пост. Расх. | 195000 | 195000 | 195000 | 195000 | 780000 |
| реклама | 50000 | 50000 | 50000 | 50000 | |
| З/п | 125000 | 125000 | 125000 | 125000 | |
| Итого общ. План. Расходы | 1650000 | 1680000 | 1635000 | 1755000 | 6720000 |
Смета управленческих расходов. В смете рассчитываются плановые расходы на нужды управления, не связанные непосредственно с производственным процес-сом. Как правило, в данном документе могут быть представлены следующие плано-вые расходы: административно-управленческие, по содержанию общехозяйственно-го персонала, не связанного с производственным процессом; амортизационные от-числения и расходы на ремонт основных средств управленческого и общехозяй-ственного назначения; арендная плата за помещения общехозяйственного назначе-ния; расходы по оплате информационных, консультационных и аудиторских услуг и др. Все эти расходы считаются условно-постоянными, так как они в целом не за-висят от увеличения или уменьшения объемов производства.