Добавлен: 11.01.2024
Просмотров: 45
Скачиваний: 2
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Зарплата управленческого звена – 300000 рублей ежеквартально, канцтовары – 2000 рублей ежеквартально. Командировочные расходы – 50000 рублей ежеквартально. Амортизация административного помещения ежеквартально – 150000 рублей.
Таблица 13 – Бюджет управленческих расходов
| | 1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | Всего за год |
| З/п управ.звена | 300000 | 300000 | 300000 | 300000 | 1200000 |
| Амортиз. | 15000 | 15000 | 15000 | 15000 | 60000 |
| Командир. Расх. | 50000 | 50000 | 50000 | 50000 | 200000 |
| Канц. | 2000 | 2000 | 2000 | 2000 | 8000 |
| Итого управ. Расходы начисл. | 367000 | 367000 | 367000 | 367000 | 1468000 |
| Управ. Расходы уплач. | 352000 | 352000 | 352000 | 352000 | 1408000 |
На основании подготовленных смет рассчитывается план прибылей и убытков, который является последним шагом при подготовке операционного бюджета.
Таблица 14 – Бюджет прибыли и убытков
| | 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | Всего за год |
| Выручка (из бюджета продаж) | 29100000 | 29700000 | 28800000 | 31200000 | 118800000 |
Продолжение таблицы 14
| | 1 кв | 2 кв | 3 кв | 4 кв | всего за год |
| Себестоимость | 17029700 | 17486725 | 16297250 | 14997650 | 65811325 |
| Валовая прибыль(1-2) | 12070300 | 12213275 | 12502750 | 16202350 | 52988675 |
| Коммерч. Расходы | 1650000 | 1680000 | 1635000 | 1755000 | 6720000 |
| Управ. Расходы | 367000 | 367000 | 367000 | 367000 | 1468000 |
| Прибыль от продаж | 10053300 | 10166275 | 10500750 | 14080350 | 44800675 |
| Прибыль до налога | 9768300 | 11306275 | 9075750 | 14080350 | 44230675 |
| Налог на прибыль | 2010660 | 2033255 | 2100150 | 2816070 | 8960135 |
| Прибыль ост. В распр. Предпр. | 7757640 | 9273020 | 6975600 | 11264280 | 35270540 |
Главная задача бюджета движения денежных средств - проверить реальность источников поступления средств (притоков) и обоснованность расходов (оттоков), синхронность их возникновения, определить возможную величину потребности в заемных средствах. Это документ, позволяющий реально оценить, сколько денеж-ных средств и в каком периоде потребуется коммерческой организации.
Цель его составления – поддержания баланса денежных средств, а также определение размеров дополнительного финансирования при временном дефиците денежных средств.
Таблица 15 – График движения денежных средств
| | 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. |
| Начальный баланс | 0 | 9008850 | 22978377,5 | 36216635 |
| Поступ. ден. Средств | 23402000 | 28950000 | 28458000 | 29952000 |
| Итого посту. Средств | 23402000 | 37958850 | 51436377,5 | 66168635 |
Продолжение таблицы 15
| | 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. |
| ОМ | 2832625 | 3773963 | 3775887,5 | 3130855 |
| Оплата | 7345000 | 7495000 | 7270000 | 7870000 |
| Коммерч. Расходы | 1650000 | 1680000 | 1635000 | 1755000 |
| Управ. Расходы | 352000 | 352000 | 352000 | 352000 |
| Налог на прибыль | 2010660 | 2033255 | 2816070 | 2816070 |
| Всего отток ден. Средств | 14190285 | 15334218 | 13032887,5 | 15923925 |
| Чист. Ден. Поток | 9211715 | 22624632 | 38403490 | 50244710 |
| Итоговый баланс | 9008850 | 22978378 | 36216635 | 51028235 |
Список литературы
-
Виткалова А.П. Внутрифирменное бюджетирование [Электронный ресурс]: учебное пособие для бакалавров/ Виткалова А.П.— Электрон. текстовые данные.— М.: Дашков и К, Ай Пи Эр Медиа, 2016.— 128 c.— Режим доступа: http://www.iprbookshop.ru/57118.html.— ЭБС «IPRbooks» -
Керимов В.Э. Учет затрат, калькулирование и бюджетирование в отдельных отраслях производственной сферы [Электронный ресурс]: учебник для бакалавров/ Керимов В.Э.— Электрон. текстовые данные.— М.: Дашков и К, 2014.— 384 c.— Режим доступа: http://www.iprbookshop.ru/24768.— ЭБС «IPRbooks», по паролю -
Федорцова Р.П. Практика внутрифирменного бюджетирования [Электронный ресурс]: учебно-практическое пособие/ Федорцова Р.П.— Электрон. текстовые данные.— Саратов: Вузовское образование, 2015.— 94 c.— Режим доступа: http://www.iprbookshop.ru/26246.html.— ЭБС «IPRbooks»