Файл: Налоги в системе государственного регулирования предпринимательства.docx

Государственное бюджетное профессиональное образовательное учреждение

Республики Хакасия «Хакасский политехнический колледж»

Специальность 38.02.01

^{(шифр специальности)}

Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)

^{(наименование специальности)}

ДИПЛОМНАЯ РАБОТА

тема: Налоги в системе государственного регулирования предпринимательства

^{(наименование темы)}
Дипломник________________________________________________(____________________)

^{(Подпись) (ФИО)}
Руководитель_______________________________________________(___________________)

^{(Подпись) (ФИО)}


Нормоконтролер____________________________________________ (__________________)

^{(Подпись) (ФИО)}

Допустить выпускную квалификационную работу к защите в Государственной экзаменационной комиссии

Заведующий отделением _____________________________________________(Баскова Е.А.)

^{(Подпись) (ФИО)}

«____»______________20__г.

Абакан 20__

СОДЕРЖАНИЕ

Введение

Общая часть

1.1. Исторические этапы возникновения и развития налогообложения предпринимательской деятельности в России

1.1.1 Развитие налогообложения до формирования рыночной экономики

1.1.2 Переход системы налогообложения к рыночным отношениям

1.2 Теоретические основы организации предпринимательства в РФ

1.2.1 Понятие и сущность предпринимательства

1.2.2 Роль налогообложения предпринимательства в экономике

1.3. Системы налогообложения предпринимательской деятельности

1.3.1 Общая система налогообложения предпринимательской деятельности

1.3.2 Система налогообложения для сельскохозяйственных производителей

1.3.3 Упрощенная система налогообложения предпринимательской деятельности

1.3.4 Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции

1.3.5 Патентная система налогообложения предпринимательской деятельности

1.3.6 Налог на профессиональный доход (в порядке эксперимента)

1.3.7 Автоматизированная упрощенная система налогообложения (в порядке эксперимента)

1.4. Сущность государственного регулирования предпринимательской деятельности

---

1.4.1 Особенности государственного регулирования предпринимательской деятельности

1.4.2 Функции и задачи государственного регулирования предпринимательской деятельности

1.4.3 Основные направления и инструменты государственного регулирования предпринимательской деятельности в Российской Федерации

1.5 Формы организация учета предпринимательской деятельности

1.5.1 Понятие, виды и цели учета и отчетности в предпринимательской деятельности

1.5.2 Бухгалтерский (финансовый) учет и отчетность предпринимательской деятельности

1.5.3 Налоговый учет и отчетность предпринимательской деятельности

1.6 Отчетность, формируемая в процессе ведения предпринимательской деятельности

1.6.1 Виды финансовой отчетности, формируемые при ведении предпринимательской деятельности

1.6.2 Правила подготовки финансовой отчетности

1.6.3 Порядок представления отчетности

1.7 Проблемы и пути решения, возникающие при ведении предпринимательской деятельности

1.7.1 Проблемы, возникающие при налогообложении предпринимательской деятельности

1.7.2 Пути совершенствования государственного регулирования предпринимательской деятельности

2. Аналитическая часть

Заключение

Список использованных источников

Введение

Налоги - одно из важнейших понятий экономической науки, является экономической категорией, одним из звеньев экономических отношений, и поэтому в экономической теории их необходимо рассматривать как проблему налогообложения в целях определения их места в экономической системе. Налоги выступают косвенным регулятором развития экономики, являются инструментом структурного, антиинфляционного регулирования, одним из способов регулирования дефицита бюджета, распределения и перераспределения доходов различных слоев населения и инструментом воздействия на инвестиционную активность хозяйствующих субъектов.

Налоговая политика имеет огромное значение в сохранении стабильности и поддержке экономического роста в стране. Это и определяет актуальность изучения теории и практики налогообложения, механизма налогового регулирования предпринимательской активности. Предпринимательская деятельность и экономика страны в значительной степени зависят от государственной политики. Своими действиями государство может существенно затормозить или ускорить эти процессы.

---

Актуальность темы выпускной квалификационной работы обусловлена необходимостью совершенствования налоговой политики предприятия, которая должна быть направлена на повышение устойчивости работы и отвечать современным условиям развития.

Налоговая система является одним из важных инструментов, который регулирует финансовые отношения между организациями и государством. Целью налоговых поступлений является обеспечение государства финансовыми ресурсами, которые необходимы для решения различных задач, в частности экономических и социальных.

Государство влияет на экономическое поведение предприятий и организация при помощи налогов, льгот и финансовых санкций, которые являются неотъемлемой частью налоговой системы и тем самым создает одинаковые условия для всех участников общественного производства. Для образования и функционирования единого целого рынка как раз и применяются налоговые методы, регулирующие финансово-экономические отношения в народном хозяйстве в сочетании с остальными экономическими рычагами.

Основы налогообложения занимают одно из важных мест и являются неотъемлемой частью функционирования любой организации, предприятия и компании наряду с такими областями экономики как маркетинг, менеджмент, бухгалтерским учетом и другими.

Применение налогов является одним из экономических методов управления и обеспечения взаимосвязи общегосударственных интересов с коммерческими интересами предпринимателей и организаций, независимо от их ведомственной подчиненности, форм собственности и организационно-правовой формы. При помощи налогов регулируется внешнеэкономическая деятельность, включая привлечение иностранных инвестиций, формируется хозрасчетный доход и прибыль предприятия. С помощью налогов государство получает в свое распоряжение ресурсы, необходимые для выполнения своих общественных функций. За счет налогов финансируются также расходы по социальному обеспечению, которые изменяют распределение доходов. Система налогового обложения определяет конечное распределение доходов между людьми.

Цель работы заключается в изучении налогов в системе государственного регулирования предпринимательской деятельности. Для достижения данной цели необходимо решить следующие задачи:

• 
  ознакомиться с историей возникновения и развития налогообложения предпринимательской деятельности;
  
• 
  рассмотреть теоретические основы организации предпринимательства в РФ;
  
• 
  изучить системы налогообложения предпринимательской деятельности;
  
• 
  оценить сущность государственного регулирования предпринимательской деятельности;
  
• 
  ознакомиться с организацией учета предпринимательской деятельности;
  
• 
  исследовать отчетность, формируемую в процессе ведения предпринимательской деятельности;
  
• 
  выявить проблемы и пути решения, возникающие при ведении предпринимательской деятельности.
  

---

Объектом выпускной квалификационной работы выступает налоги в системе государственного регулирования предпринимательства.

Предметом исследования является совокупность отношений между субъектами налогообложения, возникающие в ходе начисления и уплаты налоговых платежей в бюджет.

Для написания выпускной квалификационной работы использовались теоретические методы, такие как анализ, метод индукции и дедукции. Практические методы: наблюдение, сравнение.

Теоретической и информационной базой работы служат труды отечественных и зарубежных экономистов, нормативные, инструктивный и методические материалы, касающиеся рассматриваемых в работе вопросов; официальные статистические материалы Федеральной службы государственной статистики РФ, аналитические обзоры и данные предприятия.

1.1. ИСТОРИЯ ВОЗНИКНОВЕНИЯ И РАЗВИТИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

В пункте рассмотрены основные этапы развития системы налогообложения предпринимательской деятельности, а именно , какой была система налогообложения для предпринимателей в дореволюционной в России и после перехода системы налогообложения к рыночным отношениям.

1.1.1. Развитие налогообложения до формирования рыночной экономики

Если обратиться к истории налогообложения в РФ, можно оценить степень его влияния на становление и развитие предпринимательства. Основными этапами развития законодательства по налогообложению предпринимательской деятельности в дореволюционной России являются периоды, связанные с развитием торговой и иной промысловой деятельности. Первый период - с 1721 по 1775 года, когда была установлена система налогообложения в виде частных промысловых сборов и купеческой подушной подати. Второй - с 1775 по 1824 года, когда была введена система гильдейских сборов с объявленных капиталов. Третий - с 1824 по 1865 года - закрепляется сословная патентная система обложения торговли и промыслов. Четвертый- с 1865 по 1898 года, когда устанавливается патентно-подоходная система налогообложения.

Преимущественное право заниматься предпринимательской деятельностью в России принадлежало купцам. Иные категории населения, независимо от сословной принадлежности, если занимались такой деятельностью, то чаще всего обязаны были причисляться к купеческому сословию.

---

Завершающим этапом системы налогообложения предпринимательской деятельности в дореволюционной России можно считать период начала первой мировой войны. В 1916 году было принято «Положение о государственном подоходном налоге». На основании данного положения обложению подвергались все формы прибыли, денежные капиталы, торговые, промышленные и иные предприятия. Сумма налога уменьшалась при увеличении прибыли, вследствие чего малые предприятия находились в невыгодных условиях.

Эволюция развития отечественного законодательства в части налогообложения предпринимательской деятельности показывает стремление законодателя к переходу к западноевропейской системе подоходного обложения, при которой основным критерием являлась чистая доходность хозяйствующих субъектов, а не только формальные внешние признаки таких предприятий

После победы социалистической революции в октябре 1917 г. крупное и среднее предпринимательство было фактически запрещено, и из российской жизни оказался изъятым важнейший элемент экономического развития.

Аграрная реформа, начавшаяся в 1905 г., активизировала предпринимательские отношения среди крестьянства и ускорила формирование класса сельской буржуазии. Правовое регулирование экономики становиться одной из основных задач законодателя.

1.1.2. Переход системы налогообложения к рыночным отношениям

Возрождение предпринимательства в Советском Союзе связано с принятием Законов СССР «Об индивидуальной трудовой деятельности» (1986г.); «О кооперации в СССР» (1988 г.); «ОБ общих началах предпринимательства граждан СССР» (1991 г.), той нормативной базой, на которой в дальнейшем основывались более поздние нормативные акты, регулирующие предпринимательскую деятельность граждан.

Наиболее развернутую правовую регламентацию предпринимательство получило в законодательстве РФ - в Законах РСФСР «О предприятиях и предпринимательской деятельности» (1990 г.) и «О регистрационном сборе с физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью, и порядке их регистрации» (1992г.), которые прямо и непосредственно посвящены вопросам предпринимательства.

Для возрождения предпринимательства в РФ необходимо было создать соответствующие экономико-правовые предпосылки (условия). Они создавались поэтапно, на законодательном уровне реформируя экономическую систему. Главной была трансформация отношений собственности. В условиях господства социалистической собственности в развитом социалистическом обществе, где государственная и колхозно- кооперативная собственность на средства производства составляла основу экономической системы СССР, а государственная собственность являлась основной формой социалистической собственности, о возрождении и развитии предпринимательства не могло быть и речи. Предпринимательство невозможно без многообразия форм собственности, и прежде всего частной, без рынка, конкуренции, без создания многочисленных субъектов предпринимательской деятельности.

---