Файл: Утверждаю проректор по учебной работе профессор П. Б. Акмаров 2016 г. Финансовый анализ.doc
ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 12.01.2024
Просмотров: 55
Скачиваний: 1
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Таблица 14 - Расчет влияния факторов на изменение операционного цикла
| Показатель | 20__ г. | 20__ г. |
| 1. Продолжительность анализируемого периода, дней | | |
| 2. Выручка от продажи товаров, продукции, работ и услуг, тыс. руб. | | |
| 3. Себестоимость проданных товаров, продукции, работ и услуг, тыс. руб. | | |
| 4. Средняя стоимость материальных запасов, тыс. руб. | | |
| 5. Средняя стоимость дебиторской задолженности, тыс. руб. | | |
| 6. Продолжительность операционного цикла, дней (стр.4 х стр.1 / стр.3) + (стр.5 х стр.1 / стр.2) | | |
| 7. Продолжительность операционного цикла условная №1, дней (стр.4 гр.3 х стр.1 / стр.3 гр.2) + (стр.5 гр.2 х стр.1 / стр.2 гр.2) | х | |
| 8. Продолжительность операционного цикла условная №2, дней (стр.4гр.3 х стр.1 / стр.3 гр.3) + (стр.5 гр.2 х стр.1 / стр.2 гр.2) | х | |
| 9. Продолжительность операционного цикла условная №3, дней (стр.4 гр.3 х стр.1 / стр.3 гр.3) + (стр.5 гр.3 х стр.1 / стр.2 гр.2) | х | |
| 10. Отклонение операционного цикла, дней (стр.6 гр.3 – стр.6 гр.2) | х | |
| 11. Отклонение операционного цикла за счет изменения средней стоимости материальных запасов, дней (стр.7 гр.3 – стр.6 гр.2) | х | |
| 12. Отклонение операционного цикла за счет изменения себестоимости реализованной продукции, работ и услуг, дней (стр.8 гр.3 – стр.7 гр.3) | х | |
| 13. Отклонение операционного цикла за счет изменения средней стоимости дебиторской задолженности, дней (стр.9 гр.3 – стр.8 гр.3) | х | |
| 14. Отклонение операционного цикла за счет изменения выручки от продажи товаров, продукции, работ и услуг, дней (стр. 6 гр.3 – стр.9 гр.3) | х | |
| 15. Отклонение операционного цикла за счет изменения продолжительности оборота материальных запасов, дней (стр.11 гр.3 + стр.12 гр.3) | х | |
| 16. Отклонение операционного цикла за счет изменения продолжительности оборота дебиторской задолженности, дней (стр.13 гр.3 + стр.14 гр.3) | х | |
Таблица 15 - Расчет влияния факторов на изменение финансового цикла
| Показатель | 20__ г. | 20__ г. |
| 1. Продолжительность анализируемого периода, дней | | |
| 2. Средняя стоимость кредиторской задолженности, тыс. руб. | | |
| 3. Выручка от продажи товаров, продукции, работ и услуг, тыс. руб. | | |
| 4. Продолжительность оборота кредиторской задолженности, дней (стр.2 х стр.1 / стр.3) | | |
| 5. Продолжительность операционного цикла, дней(табл. 4.2) | | |
| 6. Продолжительность финансового цикла, дней (стр.5 – стр.4) | | |
| 7. Продолжительность финансового цикла условная №1, дней (стр.5 гр.3 – стр.4 гр.2) | х | |
| 8. Отклонение финансового цикла, дней (стр.6 гр.3 – стр.6 гр.2) | х | |
| 9. Отклонение финансового цикла за счет изменения операционного цикла, дней (стр.7 гр.3 – стр.6 гр.2) | х | |
| 10. Отклонение финансового цикла за счет изменения продолжительности оборота кредиторской задолженности, дней (стр.6 гр.3 – стр.7 гр.3) | х | |
Таблица 16 - Состав и динамика финансовых результатов
| Показатель | 20__г. | 20__ г. | Изменение |
| 1. Выручка, тыс. руб. | | | |
| 2. Себестоимость продаж, тыс. руб. | | | |
| 3. Валовая прибыль (убыток), тыс. руб. | | | |
| 4. Коммерческие расходы, тыс. руб. | | | |
| 5. Управленческие расходы, тыс. руб. | | | |
| 6. Всего расходов, тыс. руб. | | | |
| 7. Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб. | | | |
| 8. Доходы от участия в других организациях, тыс. руб. | | | |
| 9. Проценты к получению, тыс. руб. | | | |
| 10. Проценты к уплате, тыс. руб. | | | |
| 11 . Прочие доходы, тыс. руб. | | | |
| 12. Прочие расходы, тыс. руб. | | | |
| 13. Прибыль (убыток) до налогообложения, тыс. руб. | | | |
| 14. Налог на прибыль, тыс. руб. | | | |
| в т.ч. текущий налог на прибыль | | | |
| отложенный налог на прибыль | | | |
| 15.Прочее, тыс. руб. | | | |
| 16. Чистая прибыль (убыток), тыс. руб. | | | |
Таблица 17 – Показатели состава, структуры и динамики доходов и расходов
| Показатель | Состав доходов и расходов, тыс. руб. | В % к величине на начало года | Структура доходов и расходов, % | ||||
| 20__г. | 20__ г. | Изменение (+,-) | 20__г. | 20__ г. | Изменение (+,-) | ||
| 1.Доходы - всего | | | | | | | |
| в том числе: | | | | | | | |
| - выручка от продаж | | | | | | | |
| - прочие доходы | | | | | | | |
| 2. Расходы - всего | | | | | | | |
| в том числе: | | | | | | | |
| - себестоимость продаж | | | | | | | |
| - прочие расходы | | | | | | | |
| - налог на прибыль | | | | | | | |
| Коэффициент соотношения доходов и расходов организации | | | | | | | |
Таблица 18 -
Показатели рентабельности
| Показатель | 20__г. | 20__ г. | Отклонение |
| 1. Денежная выручка от реализации продукции, работ и услуг, тыс. руб. | | | |
| 2. Полная себестоимость реализованной продукции, тыс. руб. | | | |
| 3. Прибыль от реализации продукции, тыс. руб. | | | |
| 4. Прибыль до налогообложения, тыс. руб. | | | |
| 5. Средняя стоимость совокупных активов, тыс. руб. | | | |
| 6. Средняя стоимость мобильных активов, тыс. руб. | | | |
| 7. Средняя стоимость производственных средств, тыс. руб. | | | |
| 8. Средняя стоимость собственного капитала, тыс. руб. | | | |
| 9. Средняя стоимость перманентного капитала, тыс. руб. | | | |
| 10. Рентабельность совокупных активов, % | | | |
| 11. Рентабельность мобильных средств, % | | | |
| 12. Рентабельность производственных средств, % | | | |
| 13. Рентабельность собственного капитала, % | | | |
| 14. Рентабельность перманентного капитала, % | | | |
| 15. Рентабельность продаж, % | | | |
| 16. Рентабельность реализованной продукции, % | | | |
Таблица 19 - Факторный анализ прибыли до налогообложения
| Показатель | 20__ г. | 20__ г. |
| 1. Выручка от продажи товаров, продукции, работ и услуг, тыс. руб. | | |
| 2. Себестоимость проданных товаров, продукции, работ и услуг, тыс. руб. | | |
| 3. Коммерческие расходы, тыс. руб. | | |
| 4. Управленческие расходы, тыс. руб. | | |
| 5. Прочие доходы, тыс. руб. | | |
| 6. Прочие расходы, тыс. руб. | | |
| 7. Прибыль (убыток) до налогообложения, тыс. руб. | | |
| 8. Условный показатель прибыли до налогообложения №1, тыс. руб. (с.1 гр.3 – с.2 гр.2 – с.3 гр.2 – с.4 гр.2 + с.5 гр.2 – с.6 гр.2) | х | |
| 9. Условный показатель прибыли до налогообложения №2, тыс. руб. (с.1 гр.3 – с.2 гр.3 – с.3 гр.2 – с.4 гр.2 + с.5 гр.2 – с.6 гр.2) | х | |
| 10. Условный показатель прибыли до налогообложения №3, тыс. руб. (с.1 гр.3 – с.2 гр.3 – с.3 гр.3 – с.4 гр.2 + с.5 гр.2 – с.6 гр.2) | х | |
| 11. Условный показатель прибыли до налогообложения №4, тыс. руб. (с.1 гр.3 – с.2 гр.3 – с.3 гр.3 – с.4 гр.3 + с.5 гр.2 – с.6 гр.2) | х | |
| 12. Условный показатель прибыли до налогообложения №5, тыс. руб. (с.1 гр.3 – с.2 гр.3 – с.3 гр.3 – с.4 гр.3 + с.5 гр.3– с.6 гр.2) | х | |
| 13. Отклонение прибыли до налогообложения, ± тыс. руб. (с.7 гр.3 – с.7 гр.2) | х | |
| 13.1 за счет изменения денежной выручки (с.8 гр.3 – с.7 гр.2) | х | |
| 13.2 за счет изменения себестоимости реализованной продукции с.9 гр.3 – с.8 гр.3) | х | |
| 13.3 за счет изменения коммерческих расходов (с.10 гр.3 – с.9 гр.3) | х | |
| 13.4 за счет изменения управленческих расходов (с.11 гр.3 – с.10 гр.3) | х | |
| 13.5 за счет изменения прочих доходов (с.12 гр.3 – с.11 гр.3) | х | |
| 13.6 за счет изменения прочих расходов (с.7 гр.3 – с.12 гр.3) | х | |