Анализ показывает, что себестоимость продаваемых услуг составляет порядка 90% от выручки, а коммерческие и управленческие расходы – не составляют и одного процента от неё
Динамика выручки и прибыли от реализации ООО «Омега» в 2019-2020 г.г.

Показатели	Тыс.руб.			Темп роста (гр.2 в процентах к гр.3)
	Отчетный период	Предыдущий период	Гр.2-гр.3, +/-
1	2	3	4	5
1.Выручка от реализации	82512	78421	4091	106.49
2.Себестоимость	72516	71432	1084	101.52
3.Коммерческие расходы	500	232	268	215.52
4.Управленческие расходы	155	103	52	150.49
5.Итого затраты на реализованную продукцию и услуги (стр2+стр3+стр4)	73171	71767	1404	101.96
6.Прибыль от реализации стр 1-стр5	9341	6654	2687	140.38

Если бы затраты увеличивались пропорционально росту выручки от реализации, то они сложились бы в других размерах.

Себестоимость составила бы

71 432*106.49:100 = 76 067.94 тыс.руб.,

а фактически она равна 72 516 тыс.руб.

Разница 72516-76067.94 = - 3551.94 тыс.руб. – это положительное влияние себестоимости на прибыль от реализации.

Аналогично определяется влияние коммерческих и управленческих расходов.

Влияние коммерческих расходов.

232*106.49:100 = 247.06 тыс.руб.

500-247.06=252.94 тыс.руб. – отрицательное влияние коммерческих расходов на прибыль от продаж.

Влияние управленческих расходов.

103*106.49:100 = 109.68

155-109.68 = 45.32 тыс.руб. – отрицательное влияние управленческих расходов на прибыль от продаж.

Факторы, повлиявшие на динамику прибыли от реализации ООО «Омега» в 2020 году (увеличивающие «+», уменьшающие «- «)

---

¹

Показатели	Тыс.руб.	В % к росту прибыли
1	2	3
1.Увеличение прибыли от продаж	2687	100
В т.ч. за счет 2.Роста объемов продаж	253.88	9.45
3.Роста цен на реализованную продукцию	143.91	5.36
4.Снижения себестоимости	3551.94	132.19
5.Роста коммерческих расходов	-252.94	9.41
6.Роста управленческих расходов	-45.32	1.69

Опережающий рост коммерческих и управленческих расходов по сравнению с ростом выручки от реализации предопределяет их отрицательное влияние на динамику прибыли, и наоборот, относительно низкие темпы роста себестоимости являются фактором, обеспечивающим прирост прибыли от реализации.

Далее проведен анализ факторов, влияющих на формирование чистой прибыли, остающейся в распоряжении предприятия.
Аналитическая таблица для анализа прибыли ООО «Омега»

Наименование показателя	За аналогичный период предыдущего года		За отчетный период		Отклонение абсолютн., тыс руб	Отклонение удельного веса, %
	Тыс руб	Уд вес в выруч ке, %	Тыс руб	Уд вес в выручке, %
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	78 421,00	100	82 512.00	100	4 091.00	-
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, и услуг	71 432,00	91,09	72 516.00	87.89	1084.00	-3.20
Валовая прибыль	6 989,00	8,91	9 996.00	12.11	3 007.00	3.20
Коммерческие расходы	232	0.3	500	0.61	268	-0.31
Управленческие расходы	103	0.13	155	0.19	52	-0.06
Прибыль (убыток) от продаж	6 654,00	8,48	9341.00	11.32	2 687,00	2.84
Прочие доходы и расходы	-812,00	-1.04	-887	-1.07	-75	-0.03
Проценты к получению	250	0.32	310	0.38	60	0.06
Проценты к уплате	590	0,75	775	0.94	185	0.19
Прочие доходы	492	0.63	577	0.7	85	0.07
Прочие расходы	964	1.23	999	1.21	35	0.02
Прибыль до налогообложения	5 842,00	7.45	8454.00	10.25	2612.0	2,80
Налог на прибыль и иные аналогичные платежи	1168.0	1.49	1 691,00	2.05	523.0	0,56
Чистая прибыль (нераспределенная прибыль(убыток) отчетного периода)	4 674,00	5.96	6763.0	8.2	2089.0	2,24

---

В отчетном периоде на формирование прибыли до налогообложения (балансовой прибыли или балансового результата) влияли следующие факторы:

• 
  Прибыль от продаж: 9341:8454*100 = 110.49 %
  
• 
  Проценты полученные:  310:8454 *100 = 3.67%
  
• 
  Проценты уплаченные: 775:8454*100 = 9.17%
  
• 
  Прочие доходы: 577:8454*100=6.83 %
  
• 
  Прочие расходы: 999:8454*100 = 11.82%
  
• 
  Баланс факторов: 110.49+3.67+6.83-9.17-11.87= 100
  

В предыдущем периоде на формирование прибыли до налогообложения (балансовой прибыли или балансового результата) влияли следующие факторы:

• 
  Прибыль от продаж: 6654:5842*100 = 113.9%
  
• 
  Проценты полученные: 250:5842*100 = 4.28%
  
• 
  Проценты уплаченные: 590:5842*100 = 10.1%
  
• 
  Прочие доходы: 492:5842*100 = 8.42%
  
• 
  Прочие расходы: 964:5842*100 = 16.5%
  
• 
  Баланс факторов: 113+4.28-10.1+8.42-16.5 = 100
  

В отчетном периоде по сравнению с предыдущим произошли следующие изменения в степени влияния факторов на формирование прибыли до налогообложения за счет изменения:

• 
  Прибыли от продаж: 110.49-113.9 = -3.41%
  
• 
  Полученных процентов: 3.67-4.28 = -0.61 %
  
• 
  Уплаченных процентов: - 9.17- (-10.1) = 0.93%
  
• 
  Прочих доходов: 6.83-8.42 = -1.59 %
  
• 
  Прочих расходов: -11.82- (-16.5) = 4.68 %
  
• 
  Баланс факторов: -3.41-0.61+0.93-1.59+4.68 = 0
  

Анализируя влияние факторов, можно сделать следующие выводы:

• 
  Наибольшее влияние на формирование прибыли до налогообложения в отчетном периоде оказали прочие расходы, при этом значение данного фактора в формировании прибыли в отчетном периоде по сравнению с предыдущим снизилось;
  
• 
  Следующий по значимости фактор, влияющий на ПДН, – проценты к уплате. В отчетном периоде влияние этого фактора остается существенным.
  
• 
  Третий по значимости фактор, отразившийся на формировании балансового результата – это прочие доходы; значение этого фактора в отчетном периоде незначительно возросло.
  
• 
  Режим экономии, т.е. снижения себестоимости, вызвал существенное увеличение финансового результата от продаж.
  

---

Применение методики анализа безубыточности организации

Безубыточность — это нулевой финансовый результат. Когда у предприятия нет ни прибыли, ни убытков. Точка безубыточности (ТБУ) — это момент покрытия расходов выручкой предприятия, после которого каждая следующая единица реализованной продукции или оказанная услуга приносят прибыль.

Расчет:

Фирма собирает хозяйственные блоки.

Постоянные расходы:

• 
  аренда цеха — 40 000 рублей;
  
• 
  реклама — 50 000 рублей;
  
• 
  зарплата бухгалтера — 40 000 рублей;
  
• 
  амортизация оборудования — 15 000 рублей.
  

Ежемесячно компания тратит 145 000 рублей. Максимальный объем реализации — 14 штук в месяц. И не важно, сколько хоз.блоков произведено — постоянные затраты не изменятся.

Переменные расходы на производство одного хоз.блока:

• 
  материалы — 23 000 рублей;
  
• 
  зарплата плотников — 10 000 рублей;
  
• 
  зарплата менеджера по продажам — 7 000 рублей.
  

Хозяйственные блоки фирма продает за 65 тысяч, а на сборку тратит 40 тысяч.

Расчет маржинального дохода (выручка за вычетом переменных расходов).

65000— 40000 = 25000 рублей

В процентах:

25 000 / 65 000×100% = 38%

Точка безубыточности в денежном выражении:

ТБУден = Постоянные расходы / Маржинальность

ТБУден = 145 000 / 38% = 382 000 рублей

Чтобы выйти «в ноль», за месяц компания должна продать хозблоков на 382 тысячи рублей.

Расчет совокупных относительных показателей рентабельности, характеризующих финансовую результативность организации
Отчет о финансовых результатах ООО «Корвет» (форма №2), тыс.руб

Наименование показателя	За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
1	2	3
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	498 327	477 304
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, и услуг	(374 971)	(426 581)
Валовая прибыль	123 356	50 723
Коммерческие расходы	(99823)	(15 271)
Управленческие расходы	-	(28 161)
Прибыль (убыток) от продаж	23 533	7 291
Проценты к получению	727	-
Прочие операционные доходы	111	40 607
Прочие операционные расходы	(2 819)	(40 739)
Прибыль (убыток) до налогообложения	21 552	7 159
Отложенные налоговые обязательства	4	(4)
Налог на прибыль и иные аналогичные платежи	(5 241)	(2 014)
Чистая прибыль (нераспределенная прибыль(убыток) отчетного периода)	16315	5 141

---

Показатели рентабельности ООО «Корвет»,%

Показатель	Формула для расчета	Значе ние на нача ло отчет ного пери ода	Значе ние на конец отчет ного пери ода	Отклонение, +\-	Комментарий
Рентабельность продаж	Прибыль от продаж / выручка	1.52	4.72
Рентабельность основной деятельности (окупаемость издержек)	Прибыль от продаж / себестоимость	1.7	6.2

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. 
   Щербакова В.И.-352 с.
   
2. 
   Справочно-правовая система «Консультант-плюс» [Электронный ресурс].-Режим доступа: http://www.consultant.ru/
   
3. 
   Справочно-правовая система «Гарант» [Электронный ресурс].-Режим доступа: https://www.garant.ru/article/6693/
   
4. 
   Российское образование Федеральный портал [Электронный ресурс].-Режим доступа: http://www.edu.ru
   
5. 
   БУХ.1 С Интернет-ресурс для бухгалтера [Электронный ресурс].-Режим доступа: http://www.buh.ru
   
6. 
   Образовательный ресурс по бухгалтерскому учету [Электронный ресурс].-Режим доступа: www.buhgalteria.ru
   

---

Смотрите также файлы

• Индивидуальное задание обучающимся (нужное отметить ).docx

• Цель проанализировать эпизод Дуэль Печорина с Грушницким, выяснить, как раскрываются характеры героев в этом эпизоде.docx

• Исследование интеллектуальных поисковых систем.docx

• Тематический план.pdf

• Развитие общения детей 67 лет со сверстниками средствами сюжетноролевой игры.docx