Файл: Доходы и расходы коммерческих банков.pdf

Рентабельность признается важным показателем эффективности деятельности любого объекта хозяйствования. Сюда можно отнести промышленные предприятия, либо организации, которые относятся к финансово-кредитной системе. В данном случае нас интересует рентабельность коммерческого банка. Рентабельность банка показывает эффективность применения банковских средств. Рентабельность дает возможность рассмотреть, на сколько высока эффективность привлечения и размещения ресурсов, которые поступают в распоряжение банка^[17].

Рентабельность лучше рассматривать с двусторонней позиции. Первая позиция - рентабельность рассматривается как объективная экономическая категория. Вторая позиция - рентабельность рассматривается как количественный и качественный показатель.

Исходя из первой позиции, рентабельность характеризует прибыльность, доходность, финансовый итог работы организации.

Рентабельность - это синтетический показатель, который отражает практические все стороны деятельности организаций за определенный период времени^[18].

Каждое определение рентабельности означает процентное отношение суммы, которая получена либо ожидаемой прибыли к одному из показателей: объему товарооборота, расходам на реализацию, средней стоимости основных и оборотных средств, фонду оплаты труда.

В условиях ориентации на рыночные отношения суть коэффициента рентабельности определена интересом к нему работников одной организации, интересом государства, контрагентов, собственников, кредиторов и заемщиков.

Увеличение уровня рентабельности для трудовой группы предприятия означает укрепление финансового положения. Таким образом, увеличение средств, которые направляются на материальное стимулирование их труда, для управленцев - это информация об итогах применяемой тактики и стратегии о целесообразности ее корректировки^[19].

Показатель рентабельности учредителей, акционеров и собственников интересует с точки зрения прибыльности их паевых и учредительских взносов в составе общих вложений. Когда уровень рентабельности повышается, то также повышается интерес к организации других потенциальных акционеров. В таком случае цена акций тоже увеличивается. Заемщиков и кредиторов денежных средств уровень рентабельности и его изменения интересуют с точки зрения реальности получения процентов по обязательствам, снижения риска невозврата заемных средств, платежеспособности клиента и возможностей для дальнейшего его развития. Также динамика рентабельности организаций изучается налоговыми службами, фондовыми биржами, профессиональными ассоциациями^[20].

Таким образом, мы выяснили, что прибыль коммерческого банка признается основным финансовым результатом его деятельности, который определяется как разница между всеми доходами и расходами.

Получение максимальной прибыли при обеспечении устойчивого длительного функционирования и прочной позиции на рынке считается основной целью деятельности коммерческого банка.

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ПРИБЫЛЬНОСТИ ПАО СБЕРБАНК

2.1. Организационно-экономическая характеристика ПАО Сбербанк

Публичное акционерное общество «Сбербанк России» - универсальная современная организация, которая входит в число крупных российских коммерческих банков России и стран зарубежья.

Сбербанк на 2021 год - самый крупнейший банк в России с огромным количеством подразделений по всей России. С 2012 года более 50 % акций находится под контролем Центрального Банка России, более 40 % акций принадлежит зарубежным компаниям. Несмотря на небольшие проценты по вкладам, большинство россиян предпочитает хранить своим сбережения в Сбербанке. Основным кредитором в Российской экономике является Сбербанк.

Порядок формирования и распределения прибыли указан в Уставе ПАО Сбербанк. Так, там говорится о том, что банк обладает полной хозяйственной самостоятельностью в вопросах распределения чистой прибыли. Данная прибыль распределяется на основании решения Общего собрания акционеров между акционерами, а также направляется на формирование резервного фонда. Чистая прибыль, не направленная на выплату дивидендов и в резервный фонд, остается в распоряжении банка в виде нераспределенной прибыли.

Резервный фонд формируется путем ежегодных отчислений от чистой прибыли в размере не менее 5 %. Средства резервного фонда расходуются только по решению Наблюдательного совета банка.

Далее проведем анализ формирования прибыли ПАО Сбербанк за период 2017-2019 гг. Источником информации для проведения анализа формирования и распределения прибыли является консолидированная финансовая отчетность. В данном случае был использован Консолидированный отчет о прибылях и убытках. Результаты анализа представлены в таблице 2.1.

Таблица 2.1 - Формирование и использование прибыли ПАО Сбербанк, в млрд. руб.

Источник: Консолидированная отчетность ПАО Сбербанк.

Данные таблицы 2.1 показывают достаточно динамичное изменение показателей, формирующих прибыль ПАО Сбербанк. Так по многим показателям в 2018 году прослеживается рост, в 2019 году снижение. Для наиболее наглядного анализа составим таблицу 2.2, где представим динамику основных финансовых результатов. Для этого рассчитаем абсолютные отклонения и темпы роста по наиболее крупным статьям доходов и расходов.

Таблица 2.2 - Динамика основных финансовых результатов ПАО Сбербанк

Процентные доходы ПАО Сбербанк увеличились в 2018 году по сравнению с 2017 годом на 119,4 млрд. руб. и составили 2399 млрд. руб. В 2019 году наблюдается снижение на 63,2 млрд. руб. В целом за рассматриваемый период процентные доходы выросли на 2,5 %.

Процентные расходы ежегодно снижаются. Так в 2018 году они снизились на 266,3 млрд. руб., в 2019 году еще на 160,5 млрд. руб. В целом за три года снижение составило 426,8 млрд. руб. или 44,1 %.

Рост процентных доходов и снижение процентных расходов привели к увеличению чистых процентных доходов на 374,8 млрд. руб. в 2018 году и на 89,3 млрд. руб. в 2019 году. За три года они увеличились практически в полтора раза.

При этом чистые процентные доходы после резерва под обесценение долговых финансовых активов вырос ли за анализируемый период в 2,27 раза и составили в 2019 году 1164,8 млрд. руб.

Комиссионные доходы увеличились в 2018 году на 52,2 млрд. руб., в 2019 году на 68,8 млрд. руб. Рост за три года составил 121 млрд. руб. или 131,5 %.

Комиссионные расходы также ежегодно увеличиваются. За весь период они увеличились на 45,8 млрд. руб. или на 70,4 %.

Происходит рост финансовых результатов от непрофильных видов деятельности. Так, выручка по данному направлению выросла на 18 млрд. руб. или на 73,8 %, себестоимость продаж - на 11,3 млрд. руб. или на 44,5 %.

В 2018 году прочие чистые операционные ходы выросли на 11,8 млрд. руб. В 2019 году происходит снижение прочих чистых операционных доходов на 10,3 млрд. руб. по сравнению с 2018 годом. Тем не менее, за три года наблюдается рост на 6,7 %.

Операционные доходы за три года увеличились на 661,4 млрд. руб. или на 69,3% и составили в 2019 году 1616 млрд. руб. Операционные расходы в 2017 году увеличились на 54,2 млрд. руб., а в 2019 году снизились на 4,8 млрд. руб. За три года наблюдается рост данной статьи на 49,4 млрд. руб. или на 7,9 %.

Динамика вышеперечисленных показателей привела к тому, что за рассматриваемый период прибыль до налогообложения ПАО Сбербанк выросла с 331,2 млрд. руб. в 2017 году до 943,2 млрд. руб. в 2019 году. Рост практически в 3 раза.

Вследствие роста прибыли до налогообложения, увеличился и расход по налогу на прибыль. Рост за три года составил 86,2 млрд. руб. или 179,6 %.

Чистая прибыль ПАО Сбербанк составила в 2017 году 222,9 млрд. руб., в 2018 году 541,9 млрд. руб., в 2019 году 748,7 млрд. руб. То есть за рассматриваемый период она ежегодно увеличивалась, что говорит о стабильной и эффективной работе ПАО Сбербанк.