Файл: Доходы и расходы коммерческих банков.pdf

ВВЕДЕНИЕ

Банковская система на сегодняшний день признается важной сферой национального хозяйства развитых государств. Осуществляя свою деятельность на основании денежно-кредитной политики государства, коммерческие банки регулируют движение денежных потоков, оказывая влияние на скорость оборота, эмиссию, общую массу, включая количество наличных денег, находящихся в обращении.

Основная цель деятельности коммерческого банка - получение максимальной прибыли при обеспечении устойчивого длительного функционирования и прочной позиции на рынке. Размер полученной банком прибыли или убытка концентрированно отражает в себе результаты всех его активных и пассивных операций. Поэтому изучение прибыли, ее составляющих и факторов, влияющих на ее динамику, занимает одно из центральных мест в анализе деятельности коммерческого банка. Размер прибыли зависит главным образом от объема полученных доходов и суммы произведенных расходов. От того, насколько качественно осуществляется управление доходами и расходами коммерческого банка, зависит эффективность его функционирования и финансовое положение на рынке - это обуславливает актуальность темы исследования.

Степень научной разработанности проблемы. Вопрос управления рентабельностью кредитной организации многократно становился предметом интересна многочисленных ученых. Наиболее существенный вклад содержится в трудах Г. Брайана, X. Дегера, В.В. Бочарова, О.В. Грядовой, А.Г. Грязновой, Н.Е. Егоровой, В.В. Киселева, О.И. Лаврушина, И.В. Ларионовой, Р. Г. Ольховой, и др.

Объектом исследования выступает ПАО Сбербанк.

Предмет – доходы и расходы коммерческих банков.

Целью исследования является определить уровень прибыльности коммерческого банка ПАО Сбербанк.

Для достижения установленной цели, необходимо решить следующие задачи:

• раскрыть понятие и сущность доходов и расходов коммерческого банка;
• определить прибыльность и рентабельность коммерческого банка и их значение;
• дать организационно-экономическую характеристику ПАО Сбербанк;
• провести анализ доходов и расходов ПАО Сбербанк;
• проанализировать показатели рентабельности ПАО Сбербанк.

Структура работы обусловлена целями и задачами исследования. Курсовая работа содержит введение, две главы, заключение, список использованной литературы и два приложения

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ДОХОДОВ, РАСХОДОВ И ПРИБЫЛИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

1.1. Понятие и сущность доходов и расходов коммерческого банка

Основа стабильности финансового положения банка и его ликвидности, основной источник – это прибыль^[1].

Максимизация прибыли при минимизации расходов является основной целью деятельности коммерческого банка. Прибыль или убытки, полученные банком, - показатели, концентрирующие результат разнообразных пассивных и активных операций банка и отражающие влияние всех факторов, воздействующих на деятельность банка.

Спецификой банковской деятельности, кругооборотом доходов и расходов банка обусловлено формирование и распределение прибыли коммерческого банка^[2].

Коммерческие банки признаются единственным экономическим субъектом, который системно руководит всеми функциями денег, и считается первоначальным звеном рыночной экономики.

Доходы коммерческого банка – это денежные поступления, связанные с осуществлением банками всех видов банковской деятельности. Доходы коммерческого банка - главный фактор формирования банковской прибыли. Они определяются как сумма денежных поступлений от производственной (банковской) и непроизводственной и не банковской деятельности^[3].

Доходы банка выражаются в поступлении денежных средств от деятельности банка.

Рассмотрим основные виды доходов коммерческих банков:

• в первую очередь банковские доходы подразделяются на стабильные, т.е. те доходы, которые являются постоянными для банка и нестабильные, доходы от следующей деятельности - валютные операции, операции с ценными бумагами и прочее;
• нестабильные доходы приносят незначительную часть прибыли банку^[4].

По форме получения доходы банка можно разделить на:

• процентные;
• комиссионные;
• прочие виды доходов.
• совокупность всех доходов называется валовым доходом^[5].

Валовый доход выделяет следующие группы доходов:

1. Операционные доходы. Данному виду доходов относят наибольшую часть доходов банка от его основной деятельности. В состав операционных доходов входят процентные и непроцентные доходы.
2. Процентные доходы. Их относят к доходам, образующимся посредством выдачи кредитов, размещения свободных ресурсов в Центральном банке или других коммерческих банках, инвестиций в ценные бумаги, а также посредством осуществления факторинговых операций, лизинговых, трастовых и т.д.
3. Непроцентные доходы. К данному виду относят комиссионные доходы, доходы от осуществления деятельности на финансовых рынках, от сделок с иностранной валютой^[6].
4. Комиссионные доходы. Эти доходы относятся к осуществлению некредитных операций, по-другому их называют - комиссионные услуги коммерческих банков. Доход представлен в виде комиссионного вознаграждения.
5. Доходы от прочей деятельности банка. Они составляют небольшую долю доходов банка. К деятельности, приносящей такой доход, относят операции и услуги небанковского характера. Например, доход от сдачи в аренду банковского движимого и недвижимого имущества, транспортные, маркетинговые, охранные и т.д. услуги коммерческого банка.
6. Прочие доходы. К ним относят следующие виды доходов: излишки кассы; штрафы, взятые с клиентов; доходы прошлых периодов, принятые только в отчетном периоде; возврат излишних сумм (например, из бюджета государства) и другие^[7].

Расход банка представляет собой использование денежных средств на осуществление деятельности банка.

Классификация расходов банка:

1. Операционные расходы. Это такие расходы, которые связаны с выполнением банковских операций. Объем операционных расходов напрямую зависит от объема выполненных банком операций. Данный вид расходов включает в себя процентные расходы и комиссионные, а также расходы от осуществления деятельности на финансовых рынках, расходы на обеспечение работы банка, прочие расходы.
2. Процентные расходы банка, к ним относятся уплаченные банком проценты за привлеченные им средства. Рост процентных расходов обязательно должен сопровождаться ростом процентных доходов. Лучшей финансовой ситуацией для банка считается та, при которой показатели роста процентных доходов превышают показатели роста процентных расходов^[8].
3. Комиссионные расходы. Обычно выражены в форме уплаты комиссии по операциям банка. К основным операциям можно отнести: посреднические услуги (Центральный банк, другие коммерческие банки, биржи и т.д.
4. Расходы от осуществления деятельности на финансовых рынках. К таким расходам относят: приобретение ценных бумаг, приобретение купонных облигаций, операции с драгоценными металлами и другое.
5. Расходы по обеспечению деятельности банка представляют собой расходы, которые идут непосредственно на обеспечение работы банка^[9]. Данный вид расходов коммерческого банка можно подразделить на группы:

• текущие расходы и расходы на «большие» приобретения;
• расходы из чистой прибыли;
• нормируемые и ненормируемые расходы^[10].

К такому виду расходов так же можно отнести, например, такие, как расходы на платежи (телефонная связь, почтовые расходы), расходы на налоги и т.д. Так же, существует такой вид расходов, как административно-управленческие расходы. Таки расходы обусловлены банковской деятельностью (расходы на выплату заработной платы, других социальных начислений и т.д.)^[11].

Прочие расходы нежелательны для коммерческого банка, они появляются по причине ошибки, либо других нарушений и т.д. К прочим расходам можно отнести: штрафы; расходы, совершенные в прошлом периоде, но учтенные в текущем; списание недостач; списание задолженности по выданным кредитам; судебные издержки и т.д. Чтобы избежать появления прочих расходов, банку необходимо создавать резервы, а также лучше формировать резервный фонд. Это позволит избежать убытков в случае возникновения серьезных рисков.

Специальная группа расхода в банковской практике составлена затратами, соединенными с формированием из резервного фонда, предназначенного для покрытия возможных потерь и потерь согласно кредитам, возможных потерь на других активных транзакциях на дебиторской задолженности на ухудшении различных типов безопасности.

1.2. Прибыльность и рентабельность коммерческого банка и их значение

Важным показателем конечной деятельности любой организации в условиях рынка является прибыль. Прибыль – это многозначный термин.

В учебнике Г.В. Савицкой «Экономический анализ», прибыль указана как «часть чистого дохода, непосредственно получаемого субъектами хозяйствования в процессе реализации продукции»^[12].

По мнению И.А. Бланк, прибыль – это «выраженный в денежной форме чистый доход предпринимателя на вложенный капитал, характеризующий его вознаграждение за риск осуществления предприятием деятельности, разность между совокупным доходом и совокупными затратами в процессе осуществления предпринимательской деятельности»^[13].

В общем в экономической литературе под прибылью подразумевается денежное выражение доли стоимости прибавочного продукта; чистый доход предпринимателя на вложенный капитал; разница между совокупными доходами и совокупными расходами, а также конечный благоприятный финансовый результат компании.

Также определение прибыли дано в российском законодательстве, в частности в части второй Налогового кодекса РФ. «Под прибылью на основании кодекса понимается.

1. Для организаций нашей страны - полученные доходы, которые уменьшены на величину произведенных расходов.
2. Для иностранных организаций, которые осуществляют деятельность в нашей стране через постоянные представительства, - доходы, которые получены через эти постоянные представительства доходы, которые уменьшены на величину произведенных этими постоянными представительствами расходов.
3. Для других иностранных организаций - доходы, которые получены от источников в РФ»^[14].

На основании вышеизложенного предлагается комплексное обоснование термина «прибыль». Прибыль - экономическая категория, которая представляет собой обобщающий показатель финансовых результатов хозяйственной деятельности, определяющийся как разность среди доходов предприятия и расходов, которые связаны с осуществлением такой деятельности, исчисленная в денежном выражении.

Экономическая сущность прибыли идентична понятию «прибавочная стоимость». Прибыль как экономическая категория отражает комплекс отношений субъектов хозяйствования, которые принимают участие в формировании и распределении национального дохода.

Отметим основные функции прибыли: учетная; оценочная; стимулирующая^[15].

Прибыль, как результативный показатель, определяет эффективность использования существующих ресурсов, успех либо провал в бизнесе, рост либо снижение объемов труда.

В конечном счете цель деятельности любой коммерческой организации в условиях рыночной экономики - это получение прибыли, которая способна обеспечить ее будущее процветание. Анализируется прибыльность не только как главная цель, но и как основное требование деловой активности предприятия, как итог ее труда, эффективного осуществления собственных функций по обеспечению потребителей нужным товаром на основании имеющегося спроса на них.

«Прибыль и рентабельность - понятия, которые связаны между собой, но не тождественны по своим аналитическим возможностям»^[16].