Файл: Доходы и расходы коммерческих банков.pdf

2.2. Анализ доходов и расходов ПАО Сбербанк

Анализ доходов и расходов ПАО Сбербанк начнем с анализа общих тенденций, который представлен в таблице 2.3.

Таблица 2.3 - Анализ укрупненных статей доходов и расходов ПАО Сбербанк

Чистая прибыль ПАО Сбербанк выросла за рассматриваемый период на 525,8 млрд. руб. или более, чем в 3 раза по сравнению с данными 2017 года.

Операционные доходы до вычета резервов увеличились на 473,5 млрд. руб. и составили в 2019 году 1903,3 млрд. руб. Рост произошел за счет чистого процентного дохода и чистого комиссионного дохода.

Расходы от создания резерва под обесценение долговых финансовых активов снизились на 187,9 млрд. руб. или на 39,5 % и составляют в 2019 году 287,3 млрд. руб.

Операционные расходы в 2018 году увеличились, но в 2019 наблюдается снижение относительно уровня 2018 года. В целом за три года рост составил 49,4 млрд. руб. или 107,9 %.

Далее проведем анализ процентных доходов и расходов. Исходные данные для проведения анализа процентных доходов представлены в таблице 2.4.

Таблица 2.4 - Состав и структура процентных доходов ПАО Сбербанк

За анализируемый период 2017-2019 гг. процентные доходы ПАО Сбербанк увеличились на 56,2 млрд. руб. и составили в 2019 году 2335,8 млрд. руб.

В структуре процентных доходов наибольшую долю на протяжении всего периода занимают кредиты и авансы клиентам: 91,5 % в 2017 году, 89,4 % в 2018 году, 85,8 % в 2019 году. Таким образом, их доля в общем объеме процентных доходов снизилась на 5,7 %. В абсолютной сумме также наблюдается снижение на 79,9 млрд. руб.

Долговые инвестиционные ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи, занимают в оющей сумме процентых доходов ПАО Сбербанк в 2017 году 5,2 %, в 2018 году 5,4 %, в 2019 году 5,5 %. За три года данная статья выросла на 83,8 млрд. руб.

Произошел рост доли средств в банках с 1 % в 2017 году до 4,6 % в 2019 году. В абсолютной сумме процентные доходы от средств в банках увеличились на 16,5 млрд. руб.

С 1,5 % до 2,2 % вырос удельный вес процентных доходов от долговых инвестиционных ценных бумаг, удерживаемых до погашения.

Также наблюдается рост доли в общем объеме процентных доходов долговых ценных бумаг, отнесены в категорию переоцениваемых по справедливой стоимости через счета прибылей и убытков.

Такие статьи как: корреспондентские/текущие счета в банках, долговые торговые ценные бумаги и прочие процентные доходы, занимают в общем объеме процентных доходов ПАО Сбербанк менее 1%.

Таким образом, основной объем доходов ПАО Сбербанк приносят процентные доходы от кредитов и авансов клиентам.

В таблице 2.5 рассмотрим состав и структуру процентных расходов ПАО Сбербанк за 2017-2019 гг. 

Таблица 2.5 - Состав и структура процентных расходов ПАО Сбербанк

Наибольшую долю в структуре процентных расходов ПАО Сбербанк занимаю проценты по срочным депозитам физических лиц: 40,2 % в 2017 году, 51,4 % в 2018 году и 53,6 % в 2019 году. То есть произошел рост доли данной статьи, при этом в абсолютной сумме наблюдается снижение от 519 млрд. руб. в 2017 году до 473,3 млрд. руб. в 2019 году.

Также значительный удельный вес приходится на проценты по срочным депозитам юридических лиц: 21,2 % в 2017 году, 18,9 % в 2018 году и 16 % в 2018 году. Вместе с удельным весом снизилась и сумма процентов по данному направлению в абсолютной сумме на 132,2 млрд. руб.

В 2017 году 17 % процентных расходов ПАО Сбербанк приходилось на срочные депозиты банков. В 2018 году наблюдается резкое снижение данной статьи с 219,2 млрд. руб. до 38,8 млрд. руб., а ее удельный вес снизился в 2018 году до 3,7 %. Далее, в 2019 году, продолжается снижение данных процентных расходов и к концу года они составляют 22,1 млрд. руб. или 2,5 % всех процентных расходов банка.

Процентные расходы по выпущенным долговым ценным бумагам в абсолютной сумме снизились за три года на 27,7 млрд. руб., а их доля в общем объеме процентных расходов ПАО Сбербанк увеличилась на 0,1 % и составила в 2018 году 7,2 %.

Наблюдается снижение процентных выплат по текущим счетам юридических лиц с 68,4 млрд. руб. в 2017 году до 45,6 млрд. руб. в 2019 году. Доля данной статьи снизилась с 5,3 % до 5,2 % соответственно.

Произошел рост удельного веса процентных выплат по субординированным займам с 3,6 % в 2017 году до 5 % в 2019 году. В абсолютной сумме - снижение на 2,6 млрд. руб.

Выросли процентные выплаты по счетам до востребования физических лиц на 4 млрд. руб. Доля данной статьи увеличилась с 1,2 % в 2017 году до 2,3 % в 2019 году.

Наблюдается рост расходов, непосредственно связанных со страхованием вкладов, с 38,4 млрд. руб. в 2017 году до 57,3 млрд. руб. в 2019 году. Их доля в общем объеме процентных расходов ПАО Сбербанк составила 3 % в 2017 году, 4,8 % в 2018 году, 6,5 % в 2019 году.

Процентные доходы значительно превышают процентные расходы, в следствии чего чистые процентные расходы ПАО Сбербанк увеличились с 988 млрд. руб. в 2017 году до 1452,1 млрд. руб. в 2019 году. Далее проанализируем комиссионные доходы и расходы ПАО Сбербанк (таблица 2.6).

Таблица 2.6 - Состав и структура комиссионных доходов и расходов ПАО Сбербанк

Комиссионные доходы ПАО Сбербанк увеличились с 384,1 млрд. руб. в 2017 году до 505,1 млрд. руб. в 2019 году.

Комиссионные доходы ПАО Сбербанк состоят, главным образом, из комиссии за операции с банковскими картами и за расчетно-кассовое обслуживание. Данные статьи вместе занимают около 80 % всех комиссионных доходов.

Комиссионные расходы ПАО Сбербанк выросли за три года с 65,1 млрд. руб. в 2017 году до 110,9 млрд. руб. в 2019 году. Они сформированы в основном за счет комиссий с банковскими картами: 77,1 % в 2017 году, 72,4 % в 2018 году, 99,2 % в 2019 году.

Комиссионные доходы ПАО Сбербанк превышают его комиссионные расходы, образуя чистые комиссионные доходы, которые составили 319 млрд. руб. в 2017 году, 349,1 млрд. руб. в 2018 году, 394,2 млрд. руб. в 2019 году.

В таблице 2.7 рассмотрим чистые результаты по операциям с иностранной валютой, валютными производными финансовыми инструментамии от переоценки иностранной валюты ПАО Сбербанк в 2017-2019 гг.

Таблица 2.7 - Чистые результаты по операциям с иностранной валютой, валютными производными финансовыми инструментами и от переоценки иностранной валюты ПАО Сбербанк, в млрд. руб.

Таким образом, данные таблицы 2.7 показывают, что в 2018 году ПАО Сбербанк был получен отрицательный финансовый результат по операциям с иностранной валютой в сумме 53,4 млрд. руб. В 2017 году и 2019 году данный показатель был положительным и составлял 83,1 млрд. руб. и 20,6 млрд. руб. соответственно.

В таблице 2.8 представлены доходы и расходы от непрофильных видов деятельности ПАО Сбербанк.

Таблица 2.8 - Финансовые результаты от непрофильных видов деятельности ПАО Сбербанк

Анализ финансовых результатов от непрофильных видов деятельности ПАО Сбербанк показывает, что более половину выручки от такой деятельности составляет выручка от продажи товаров. Соответственно в структуре себестоимости продаж основную долю занимает себестоимость проданных товаров.

В 2017 году себестоимость продаж превышала выручку, в связи с чем, ПАО Сбербанк был получен отрицательный финансовый результат в сумме 1 млрд. руб. В 2018 году чистый результат от непрофильных видов деятельности составил 3,7 млрд. руб., в 2019 году наблюдается рост до 5,7 млрд. руб.

В таблице 2.9 представлены операционные доходы и расходы ПАО Сбербанк.

Таблица 2.9 - Операционные доходы и расходы ПАО Сбербанк

В структуре операционных расходов ПАО Сбербанк более половины занимают расходы на содержание персонала, которые составили 346 млрд. руб. в 2017 году, 384,3 млрд. руб. в 2018 году, 402,7 млрд. руб. в 2019 году.