Файл: Доходы и расходы коммерческих банков.pdf

Общая сумма операционных расходов увеличилась за анализируемый период на 49,4 млрд. руб. или на 7,9 %.

Прибыль до налогообложения ПАО Сбербанк увеличилась от 331,2 млрд. руб. в 2017 году до 943,2 млрд. руб. в 2019 году. Рост практически в 3 раза говорит об эффективной работе банка.

Чистая прибыль ПАО Сбербанк увеличилась более, чем в 3 раза и составила в 2019 году 748,7 млрд. руб.

Таким образом, ПАО Сбербанк демонстрирует в 2017-2019 гг. положительные финансовые результаты, а их динамика достаточно высокая. Тем не менее, абсолютные значения не позволяют в полной мере объективно оценить эффективность работы банка. Для более достоверной оценки проведем расчет и анализ показателей рентабельности.

2.3. Анализ показателей рентабельности ПАО Сбербанк

Немаловажную роль в обеспечении эффективности работы играют показатели

рентабельности банка. Расчет этих показателей представлен в таблице 2.10.

Таблица 2.10 - Показатели рентабельности деятельности ПАО Сбербанк

Чистая процентная маржа показывает прибыльность процентных операций банка. Так ПАО Сбербанк в 2017 году каждый рубль работающих активов приносил 4,7 коп. чистых процентных доходов, в 2018 году показатель увеличился до 6,8 коп., в 2019 году снижение до 6,7 коп. В целом за три года чистая процентная маржа увеличилась на 2 %, что говорит о повышении прибыльности процентных операций.

Операционная маржа показывает прибыльность основных банковских операций. На ПАО Сбербанк в 2017 году каждый рубль работающих активов приносил 1,5 коп. чистых операционных доходов, в 2018 году 3,3 коп., в 2019 году 4,2 коп. Рост показатели на 2,7 % расценивается как положительная динамика и говорит о повышении прибыльности основных банковских операций.

Прибыльность прочих операций ПАО Сбербанк показывает, что каждый рубль работающих активов приносил в 2017 году 0,1 коп. чистых доходов от прочих операций, в 2018 году 0,2 коп., в 2019 году 0,1 коп. Показатель за три года не изменился и остался на уровне 2017 года.

Доходность комиссионных операций показывает, что каждый рубль работающих активов приносил в 2017 году 1,4 коп. чистых доходов от комиссионных операций, в 2018 году 1,7 коп., в 2019 году 1,7 коп. Рост в динамике говорит о повышении доходности комиссионных операций ПАО Сбербанк.

Еще одним показателем прибыльности банка выступает Спрэд прибыли, который рассчитывается по следующей формуле:

(1)

где СП - Спрэд прибыли;

Дп - процентные доходы;

Рп - процентные расходы;

Ад - доходные активы;

Пв - пассивы банка, по которым выплачиваются проценты.

Спрэд прибыли ПАО Сбербанк имеет положительное значение и увеличивается в динамике с 5,3 % в 2017 году до 6,9 % в 2019 году.

Далее проведем расчет и анализ показателей рентабельности ПАО Сбербанк за период 2017-2019 гг. (таблица 2.11).

Таблица 2.11 - Показатели рентабельности ПАО Сбербанк

Рентабельность банка показывает отношение прибыли к совокупному доходу. Так в ПАО Сбербанк каждый рубль доходов приносил 14,5 коп. балансовой прибыли в 2017 году, 28,2 коп. в 2018 году, 40,4 коп. в 2019 году. Показатель увеличивается, что является положительной тенденцией и говорит о повышении эффективности работы банка в рассматриваемом периоде.

Рентабельность капитала показывает сколько балансовой прибыли приносит 1 рубль собственного капитала. Так на ПАО Сбербанк каждый рубль, вложенный в собственный капитал, приносил 13,9 коп. балансовой прибыли в 2017 году, 24 коп. в 2018 году, 27,5 коп. в 2019 году. Показатель повышается, значит повышается и эффективность деятельности банка.

Рентабельность активов показывает сколько балансовой прибыли приносит каждый рубль, вложенный в активы. В ПАО Сбербанк 1 рубль активов приносил 1,2 коп. прибыли в 2017 году, 2,7 коп. в 2018 году, 3,5 коп. в 2019 году. Показатель вырос за три года на 2,3 коп., что является положительным моментом и говорит об эффективной работе ПАО Сбербанк.

Таким образом, анализ прибыльности и рентабельности показал, что деятельность ПАО Сбербанк в 2017-2019 гг. была достаточно эффективной, все рассмотренные показатели имеют достаточно высокие значения и увеличиваются в динамике.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Главный показатель, который характеризует финансовый результат коммерческого банка - это чистая прибыль, которая представляет собой конечный финансовый результат его деятельности.

Объем чистой прибыли банка зависит от объемов его дохода, величины его расходов и суммы налога, уплачиваемого в бюджет.

Получение максимальной прибыли при обеспечении устойчивого длительного функционирования считается основной целью деятельности коммерческого банка.

Прибыль демонстрирует финансовую стабильность, представляется источником увеличения собственного капитала банка. Чистая прибыль распределяется по основным направлениям: отчисления в фонды накопления (пополнение уставного и других фондов); отчисления в фонд специального назначения (потребления); отчисления в резервный фонд; выплата дивидендов акционерам (участникам).

Рентабельность коммерческого банка следует рассматривать во взаимосвязи с показателями ликвидности, структуры актива и пассива баланса. В банке должно быть достигнуто оптимальное соотношение рентабельности, ликвидности, свойства кредитного портфеля и рисков.

В данной работе на основе данных консолидированной финансовой отчетности был проведен анализ прибыли и рентабельности ПАО Сбербанк.

Порядок формирования и распределения прибыли регламентирован в Уставе ПАО Сбербанк. Так, там говорится о том, что банк обладает полной хозяйственной самостоятельностью в вопросах распределения чистой прибыли. Данная прибыль распределяется на основании решения Общего собрания акционеров между акционерами, а также направляется на формирование резервного фонда. Чистая прибыль, не направленная на оплату дивидендов и в резервный фонд, остается в распоряжении банка в виде нераспределенной прибыли.

Процентные доходы ПАО Сбербанк увеличились в 2018 году по сравнению с 2017 годом на 119,4 млрд. руб. и составили 2399 млрд. руб. В 2019 году наблюдается снижение на 63,2 млрд. руб. В целом за рассматриваемый период процентные доходы выросли на 2,5 %.

Процентные расходы ежегодно снижаются. Так в 2018 году они снизились на 266,3 млрд. руб., в 2019 году еще на 160,5 млрд. руб. В целом за три года снижение составило 426,8 млрд. руб. или 44,1 %.

Рост процентных доходов и снижение процентных расходов привели к увеличению чистых процентных доходов на 374,8 млрд. руб. в 2018 году и на 89,3 млрд. руб. в 2019 году. За три года они увеличились практически в полтора раза.

Вследствие роста прибыли до налогообложения, увеличился и расход по налогу на прибыль. Рост за три года составил 86,2 млрд. руб. или 179,6 %.

Чистая прибыль ПАО Сбербанк составила в 2017 году 222,9 млрд. руб., в 2018 году 541,9 млрд. руб., в 2019 году 748,7 млрд. руб. То есть за рассматриваемый период она ежегодно увеличивалась, что говорит о стабильной и эффективной работе ПАО Сбербанк.

В структуре процентных доходов наибольшую долю на протяжении всего периода занимают кредиты и авансы клиентам: 91,5 % в 2017 году, 89,4 % в 2018 году, 85,8 % в 2019 году Наибольшую долю в структуре процентных расходов ПАО Сбербанк занимаю проценты по срочным депозитам физических лиц: 40,2 % в 2017 году, 51,4 % в 2018 году и 53,6 % в 2019 году.

В 2018 году ПАО Сбербанк был получен отрицательный финансовый результат по операциям с иностранной валютой в сумме 53,4 млрд. руб. В 2017 году и 2019 году данный показатель был положительным и составлял 83,1 млрд. руб. и 20,6 млрд. руб. соответственно.

Анализ финансовых результатов от непрофильных видов деятельности ПАО Сбербанк показывает, что более половину выручки от такой деятельности составляет выручка от продажи товаров. Соответственно в структуре себестоимости продаж основную долю занимает себестоимость проданных товаров.

За три года наблюдается рост прибыльности процентых операций, о чем свидетельствует увеличение чистой процентной маржи.

Рост операционной маржи расценивается как положительная динамика и говорит о повышении прибыльности основных банковских операций.

Также выросла прибыльность прочих и комиссионных операций ПАО Сбербанк.

Показывает, что каждый рубль работающих активов приносил в 2017 году 0,1 коп. чистых доходов от прочих операций, в 2018 году 0,2 коп., в 2019 году 0,1 коп. Показатель за три года не изменился и остался на уровне 2017 года.

Спрэд прибыли ПАО Сбербанк имеет положительное значение и увеличивается в динамике с 5,3 % в 2017 году до 6,9 % в 2019 году.

Показатели рентабельности активов и капитал ПАО Сбербанк за анализируемых период также увеличились, что является положительным моментом и говорит об эффективной работе ПАО Сбербанк.

Для повышения прибыли и рентабельности ПАО Сбербанк рекомендуется обратить внимание на повышение доходов, которые банк в основном получает от кредитования физических и юридических лиц, а также получает доходы от комиссионных, операций с иностранной валютой и ценными бумагами. Наиболее доходообразующими статьями доходов Сбербанка России (и других банков аналогично) являются доходы, получаемые от ссудных операций банка, а именно предоставление кредитов.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ (ред. от 15.10.2020) // Собрание законодательства Российской Федерации от 7 августа 2000 г. N 32 ст. 3340
2. Аладуди Ахмед Х.Н., Меньщикова В.И. Факторы, влияющие на прибыльность и рентабельность коммерческого банка // В сборнике: Теория и практика управления социально-экономическими системами. Материалы II Международной научно-практической конференции. 2019. С. 8-12.
3. Белецкая М.И., Сидяков В.В. Доходы и расходы коммерческого банка // В сборнике: Проблема риска в современных кризисных условиях мировой экономики. сборник статей Международной научно-практической конференции. 2017. С. 26-29.
4. Бланк, И. А. Управление финансовыми ресурсам / И.А. Бланк - М.: Омега-Л, 2018. - 768 с.
5. Васильева А.В. Доходы и расходы коммерческого банка // В сборнике: Школа молодых новаторов. Сборник научных статей международной молодежной научной конференции. В 2-х томах. 2020. С. 58-61.
6. Жмылева А.Ш. Пути совершенствования рентабельности коммерческого банка // В сборнике: Российская экономика: взгляд в будущее. Материалы V Международной научно-практической конференции. Отв. ред. Я.Ю. Радюкова. 2019. С. 122-128.
7. Зимина Е.А. Доходы и расходы как основа прибыльности коммерческого банка // В сборнике: Наука в современном обществе: закономерности и тенденции развития. сборник статей Международной научно-практической конференции: в 2-х частях. 2016. С. 35-38.
8. Комаревцева Д.М. Доходы и расходы коммерческого банка // Новая наука: От идеи к результату. 2016. № 12-1. С. 34-36.
9. Никоненко С.Ю. Система формирования показателей рентабельности коммерческой организации и факторы её роста // Актуальные направления научных исследований XXI века: теория и практика, 2016. Т.4. № 4. С. 139-143.
10. Осман А.Й., Леванова Е.Ю. Формирование доходов и расходов коммерческого банка // В сборнике: Современные проблемы управления финансами компаний и финансовых институтов. cборник материалов Всероссийской заочной научно-практической конференции. 2019. С. 287-291.
11. Официальный сайт Сбербанка России – Режим доступа: http: // www.sberbank.ru /
12. Романова, Е.Г., Кудинов, С.С. Научные подходы к определению прибыли организации // Молодой ученый. – 2016. – №26. – С. 373–376.
13. Савицкая, Г. В. Экономический анализ : учебник / Г.В. Савицкая. — 15-е изд., испр. и доп. — Москва : ИНФРА-М, 2019. — 587 с.
14. Султанов Р.О. Доходы и расходы коммерческого банка // В сборнике: Первая ступень в науке. Сборник трудов по результатам VII Международной научно-практической студенческой конференции. 2019. С. 134-136.
15. Тимерьянова Ф.Р. Оценка уровня доходов и расходов коммерческого банка // NovaInfo.Ru. 2016. Т. 1. № 53. С. 155-158.
16. Федотова М.Ю. Доходы и расходы коммерческого банка // В сборнике: Роль вузовской науки в решении проблем АПК. Всероссийская (национальная) научно-практическая конференция, посвященная 90-летию со дня рождения профессора Г.Б. Гальдина. 2018. С. 300-303.
17. Хайдукова, Д.А. Прибыль предприятия: экономическая сущность, виды, методы анализа // Вопросы экономики и управления. – 2016. – №5. – С. 175–179.
18. Черний, А.А. Прибыль: от прошлого к настоящему / А.А. Чепрний, Н.Н.Батищева. – Вопросы экономики и управления. – 2016. – №4.1. – С.44– 47.