Результаты данного анализа можно продемонстрировать по составленной таблице 5:

Таблица 5 – Результат анализа ликвидности ООО «ГеРос» [1]

Активы компании			Итог	Пассивы компании
А1	Высоколиквидные активы	7	<	П1	Наиболее срочные обязательства	29051
А2	Быстрореализуемые активы	18655	<	П2	Краткосрочные пассивы	29895
А3	Медленно реализуемые активы	3	<	П3	Долгосрочные пассивы	322550
А4	Трудно реализуемые активы	349405	>	П4	Постоянные пассивы	29469

Таким образом, по итогу проведенного сбора информации и ее анализа были получены следующие результаты по итогам изучения ликвидности и кредитоспособности ООО «ГеРос» по основной деятельности на текущий момент:

1. 
   Группа «Актив 1» меньше группы «Пассив 1» – данное неравенство говорит о том, что предприятие имеет признак в отсутствии возможности погашения наиболее срочные пассивы высоколиквидными активами,
   
2. 
   Группа «Актив 2» меньше группы «Пассив 2» – данное неравенство говорит о том, что предприятие имеет признак в отсутствии возможности погашения среднесрочных обязательств быстрореализуемыми активами,
   
3. 
   Группа «Актив 3» меньше группы «Пассив 3» – данное неравенство говорит о том, что предприятие имеет признак в отсутствии возможности погашения и расчета по долгосрочным обязательствам медленно реализуемыми активами,
   
4. 
   Группа «Актив 4» больше группы «Пассив 3» – данное неравенство говорит о том, что предприятие имеет объем собственного капитала больше, чем размер внеоборотных активов.
   

---

Рассмотрим основные результаты анализа ликвидности, как показано в таблице 6:

Таблица 6 – Результаты анализа ликвидности ООО «ГеРос» [1]

Коэффициенты ликвидности предприятия ООО «ГеРос»	Результат	Нормативы
Коэффициент текущей ликвидности. Экономическая сущность данного показателя заключается в том, что ООО «ГеРос» оценивается на предмет погашения своих текущих обязательства (Группа «Актив 3»)	0,316646	Более 2
Коэффициент быстрой ликвидности. Аналогично КТЛ, КБЛ отражает покрытие долгов по кредитам и займам (Группа «Актив 2»)	0,316595	Более 0,7
Коэффициент абсолютной ликвидности. Показатель позволяет оценить погашение долгов с помощью денежных средств (Группа «Актив 1»)	0,000119	Более 0,2

Таким образом, можно сделать вывод о том, что организации необходимо реализовать ряд мероприятий по наращиванию ликвидных активов с ростом долговых обязательств.

Рассмотрим отношение экономических показателей компании ООО «ГеРос» к выручке для определения вертикального влияния конечного результата деятельности организации и её эффективность, как показано в таблице 7:

Таблица 7 – Результаты анализа отношения экономических показателей ООО «ГеРос» к выручке [1]

Показатель	2020	Отношение к выручке
Выручка	12025	100%
Себестоимость продаж	-7835	-65%
Валовая прибыль (убыток)	4190	35%
Прибыль (убыток) от продаж	4190	35%
Прочие расходы	-119	-1%
Прибыль (убыток) до налогообложения	4071	34%
Текущий налог на прибыль	-815	-7%
Чистая прибыль (убыток)	3256	27%
Совокупный финансовый результат периода	3256	27%
Чистые активы	29469	245%

---

Таким образом, можно сделать вывод о том, что при условии высокого уровня качества чистой прибыли к выручке (свыше 25% при 15–20% по рынку) организация испытывает ряд трудностей с ликвидностью активов для повышения устойчивости кредитоспособности. ООО «ГеРос» необходимо реализовать ряд мероприятий по наращиванию ликвидных активов с ростом долговых обязательств, так как организация по анализу группы «Актив 1», которая меньше группы «Пассив 1» (данное неравенство говорит о том, что предприятие имеет признак в отсутствии возможности погашения наиболее срочные пассивы высоколиквидными активами), а также по группам «Актив 2», которые меньше группы «Пассив 2» (данное неравенство говорит о том, что предприятие имеет признак в отсутствии возможности погашения среднесрочных обязательств быстрореализуемыми активами) в совокупности с группой «Актив 3», которая меньше группы «Пассив 3» (данное неравенство говорит о том, что предприятие имеет признак в отсутствии возможности погашения и расчета по долгосрочным обязательствам медленно реализуемыми активами) дает четкую картину о необходимости организации в совершенствовании управления ликвидностью и кредитоспособностью.

2 Рекомендуемые методы и инструменты для внедрения в программу повышения эффективности анализа и управления кредитоспособностью ООО «ГеРос»

В рамках мероприятия повышению финансовой стабильности и благополучия предприятия необходимо произвести ряд улучшений, среди которых будет повышение ликвидности, улучшение платежеспособности и повышения эффективности использования заёмных средств с учётом повышения кредитного рейтинга организации и низкой ликвидности активов.

Стоит уточнить, что необходимо подготовить информационную основу или информационную базу данных организации не только для экономического обоснования предполагаемых мероприятий по повышению ликвидности и платежеспособности организации, но и для точности, своевременности и актуальности анализируемой информации. С целью получения наиболее эффективного результата по итогу реализации мероприятий необходимо собрать и обработать базу данных, в которых будет отражение экономических показателей и наблюдаться причинно-следственная связь.

---

Как было сказано выше, основные показатели ликвидности и платежеспособности организации имеют возможность отразить динамику взаимодействия обязательств и активов организации. Таким образом благодаря показателем наблюдает соотношение между долговыми обязательствами компании (в частности, кредитные заёмные средства) и имеющимися в управлении активами организации, которые потенциально могут быть использованы с целью покрытия долговых обязательств.

Таким образом, в рамках программы по реализации мероприятий повышения качества показателей ликвидности и платежеспособности организации необходимо достичь баланса в долговых обязательствах по сроку погашения и в активах, предназначенных для оплаты данных обязательств по сроку оборота в денежные средства с целью успешного сбалансированного покрытия долгов и их процентов.

Для достижения данного баланса долговых обязательств и активов по сроку погашения и обороту необходимо произвести точный расчет эффективности и качества использования активов для погашения долговых обязательств, в частности кредитной задолженности организации перед организациями, предоставившими кредитные средства на расширение деятельности бизнеса. С учётом выявленного факта, что значимое влияние платежеспособности принадлежит также дисциплинированности и постоянству выплат по долговым обязательствам, стоит отметить, что в мероприятии по повышению платежеспособности и кредитоспособности организации необходимо поддерживать или повышать качество процесса учёта долгов и активов для их покрытия, а также анализировать смежные процессы организации для выявления отклонений в финансовой устойчивости организации.

С целью повышения качества и эффективности использования заёмных средств (кредитных денежных средств) для развития производственных мощностей и бизнес-системы в целом руководству организации необходимо также обратить внимание на управление взаимодействием и взаимоотношениями:

1. с поставщиками (в рамках кредитной и дебиторской задолженности организаций друг перед другом),

2. с бизнес-агентами по иным договорам оказания услуг или поставки продукции (с анализом эффективности взаимодействия и недопущения срывов экономических отношений),

3. с сотрудниками организации для поддержки вовлечённости персонала в основную деятельность и для своевременного расчета по обязательствам перед персоналом (включая оплату труда и расчетов с подотчетными лицами),

---

4. также обеспечить эффективное ведение хозяйственной деятельности предприятия с другими бизнес-партнерами для достижения целостного эффективного обеспечения систематичного управленческого отчета.

По мере реализации мероприятий по достижению целостного эффективного обеспечения систематичного управленческого отчета руководство получит возможность точно и своевременно фиксировать:

1. все финансовые и хозяйственные операции организации за конкретный промежуток времени,

2. активы, находящиеся в распоряжении организации,

3. Долговые обязательства перед третьими лицами.

Таким образом, данные мероприятия позволять обеспечить необходимую значимую точность для составления прогноза будущих денежных потоков и оттоков. По этой причине необходимо достичь высокого уровня качества прогноза, который позволит обеспечить хозяйственную ситуацию в области эффективного хранения меньших объемов высоколиквидных активов для погашения своих долговых обязательств.

При достижении состояния высокого уровня качества прогнозирования будущих денежных притоков и оттоков руководство получит возможность эффективно распоряжаться активами для погашения долговых обязательств, в частности кредитной задолженностью перед третьими лицами. Другими словами, руководство сможет использовать полученные денежные средства (как дебиторскую задолженность) от поставщиков, клиентов или партнёров, или денежные средства из кассы и счета компании направлять на погашение долговых обязательств по сроку погашения или по уровню эффективности покрытия долгов.

В случае с дебиторской задолженностью возникают инциденты, при которых руководству сложно направить деньги с дебиторской задолженностью поставщиков, клиентов или других партнёров на погашение долга так, как дебиторы могут испытывать трудности и проблемы с собственными долговыми обязательствами, что не позволит им погасить долговые обязательства перед организациями согласно установленным условиям договора. 

Таким образом, в рамках программы совершенствования кредитоспособности и управлению ликвидностью и платежеспособностью организации необходимо ввести отчёт по финансовому состоянию для определения ликвидности и платежеспособности организации. В данном отчёте необходимо рассмотреть динамику денежных потоков с отражением в отчете о финансовых результатах и балансе данное динамичное движение. Также стоит рассмотреть и проанализировать дебиторскую и кредиторскую задолженность по срокам погашения и по уровню качества (в

---

Смотрите также файлы

• Что значит быть лидером в организации.docx

• Задание Составьте схему виды программ.docx

• Сценарий классного часа о дружбе.docx

• Контрольная работа по мдк01. 01. Медикобиологические и социальны основы здоровья студента (студентки) заочного отделения группы (наименование).docx

• Муниципальное казенное общеобразовательное учреждение Средняя общеобразовательная школа р п. Сулея.docx