Файл: Отчет о прохождении производственной (преддипломной) практики Попова Егора Сергеевича.docx
Добавлен: 12.01.2024
Просмотров: 90
Скачиваний: 1
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
степени вероятности выплаты в срок, с превышением срока и отсутствием выплат). Также стоит использовать на еженедельной основе аналитический отчёт для определения коэффициентов текущей ликвидности, быстрой ликвидности, абсолютный ликвидности.
Также в рамках предприятия по мере производственной (преддипломной) практики стоит рассмотреть следующие эффективные мероприятия по устранению слабой финансовой неустойчивости и повышению кредитоспособности, которые также позволять повысить ликвидность и платежеспособность на ближайшую перспективу для быстрого получения денежных средств и сбалансирования потоков:
Также в рамках мероприятия по повышению экономической эффективности основной деятельности и кредитоспособности стоит рассмотреть следующие возможные мероприятия повышения ликвидности и платежеспособности в долгосрочной перспективе, которые позволят обеспечить системный подход управления платежеспособностью:
3 Основные предполагаемые изменения в учете, анализе и управлении кредитоспособностью ООО «ГеРос»
В рамках мероприятия по эффективности использования заемных средств и повышению их качества будет внедрен систематичный управленческий отчет руководства посредством анализа выгрузки данных из 1С: «Предприятия», благодаря которому оно получит возможность точно и своевременно фиксировать:
1. все финансовые и хозяйственные операции организации за конкретный промежуток времени,
2. активы, находящиеся в распоряжении организации,
3. Долговые обязательства перед третьими лицами.
В результате производственной (преддипломной) практики по анализу данных в выгрузке через создание сводных таблиц в программе будет обеспечена точность для составления прогноза будущих денежных потоков и оттоков по критериям:
Таким образом, по мере формирования данного отчета руководство имеет возможность достичь состояния высокого уровня качества прогнозирования будущих денежных притоков и оттоков. Это позволит руководству эффективно распоряжаться активами для погашения долговых обязательств, в частности кредитной задолженностью перед третьими лицами.
Также в рамках реализации данной программы по внедрению отчетности по прогнозированию кредитоспособности в будущем периоде руководство сможет использовать полученные денежные средства (как дебиторскую задолженность) от поставщиков, клиентов или партнёров, или денежные средства из кассы и счета. Данные средства организация будет направлять на погашение долговых обязательств по сроку погашения или по уровню эффективности покрытия долгов.
В рамках текущей программы совершенствования кредитоспособности и управлению ликвидностью и платежеспособностью организации необходимо также ввести отчёт по финансовому состоянию для определения ликвидности и платежеспособности организации.
Было замечено, что организация не анализирует ликвидность и платежеспособность организации. Руководство концентрируется на выполнении текущей деятельности в горизонте полугода, что говорит о повышенном риске банкротства в случае допущения ошибок в планировании.
Таким образом, организации необходимо создать отчет по усовершенствованному анализу:
1. анализ динамики движения денежных средств ООО «ГеРос» с элементом прогнозирования будущего состояния организации;
2. анализ финансовых показателей ликвидности ООО «ГеРос» с элементом прогнозирования будущего состояния организации и маркерами основных отклонений от плановых показателей;
3. структурный анализ динамики изменений активов и пассивов бухгалтерского баланса ООО «ГеРос» с элементом прогнозирования будущего состояния организации.
Рассмотрим структуру данного отчета по динамике денежных потоков с отражением в отчете о финансовых результатах и балансе:
Также стоит рассмотреть и проанализировать дебиторскую и кредиторскую задолженность по срокам погашения и по уровню качества (в степени вероятности выплаты в срок, с превышением срока и отсутствием выплат). Данный анализ дебиторской и кредиторской задолженности будет включать в себя следующие расчетные доли, как показано на рисунке 2:
Рисунок 2 – Анализ дебиторской и кредиторской задолженности в ООО «ГеРос» [8]
Внедрение системы финансового контроллинга будет осуществляться по следующим этапам:
Таким образом, в рамках анализа основная задача руководства ООО «ГеРос» будет состоять в определении привлекательности их бизнеса и повышении устойчивости организации ООО «ГеРос», которая неразрывно связана с эффективностью политики управления оборотными активами. Основное направление мероприятия будет выглядеть следующим образом, как показано на рисунке 3:
Рисунок 3 – Направления развития в области совершенствования управления кредитоспособностью [8]
Таким образом, в стратегии развития ООО «ГеРос» существует необходимость в балансе между получением прибыли при долгосрочном планировании и поддержкой на достаточном уровне денежных средств для расчетов с обязательствами (кредитами в частности) в краткосрочном периоде.
Заключение
По итогу прохождения производственной (преддипломной) практики было выявлено и усвоено, что после сбора и оценки финансовых показателей и показателей кредитоспособности для повышения устойчивости или снижения риска неплатежей реализовывается этап управления кредитоспособностью.
Было изучено на практическом примере, что под управлением кредитоспособностью понимается системный комплекс методик из анализа, контроля и управления деятельности в части реализации заемных средств.
В рамках производственной практики была изучена модель взаимоотношений внутри системы управления кредитоспособностью. При условии изученного можно сделать вывод, что организация должна использовать действенные методы управления кредитоспособностью, эффективность которых заключается в гибком управлении, реакции на изменения, разработка базовых мероприятий по финансовой устойчивости.
В рамках практики были изучены четыре этапа анализа кредитоспособности:
1. Видение и репутация.
2. Анализ финансового состояния.
3. Анализ финансовых результатов организации.
4. Оценка кредитного риска и промежуточный анализ кредитного рейтинга. В рамках практики был изучен заключительный этап оценки кредитоспособности, анализа кредитоспособности и сбора информации для принятия управленческого решения, а также критерии кредитоспособности клиента, которые формируются в независимой организации оценщиков или самой организации, предоставляющей кредитные денежные средства.
В рамках практики был проведен анализ ликвидности, где было выявлено, что группа «Актив 1» меньше группы «Пассив 1» – данное неравенство говорит о том, что предприятие имеет признак в отсутствии возможности погашения наиболее срочные пассивы высоколиквидными активами; Группа «Актив 2» меньше группы «Пассив 2» – данное неравенство говорит о том, что предприятие имеет признак в отсутствии возможности погашения среднесрочных обязательств быстрореализуемыми активами; Группа «Актив 3» меньше группы «Пассив 3» – данное неравенство говорит о том, что предприятие имеет признак в отсутствии возможности погашения и расчета по долгосрочным обязательствам медленно реализуемыми активами; Группа «Актив 4» больше группы «Пассив 3» – данное неравенство говорит о том, что предприятие имеет объем собственного капитала больше, чем размер внеоборотных активов. Также был сделан вывод, что организации необходимо реализовать ряд мероприятий по наращиванию ликвидных активов с ростом долговых обязательств. При условии высокого уровня качества чистой прибыли к выручке (свыше 25% при 15–20% по рынку) организация испытывает ряд трудностей с ликвидностью активов для повышения устойчивости кредитоспособности. ООО «ГеРос» необходимо реализовать ряд мероприятий по наращиванию ликвидных активов с ростом долговых обязательств, так как организация по анализу группы «Актив 1», которая меньше группы «Пассив 1» (данное неравенство говорит о том, что предприятие имеет признак в отсутствии возможности погашения наиболее срочные пассивы высоколиквидными активами), а также по группам «Актив 2», которые меньше группы «Пассив 2» (данное неравенство говорит о том, что предприятие имеет признак в отсутствии возможности погашения среднесрочных обязательств быстрореализуемыми активами) в совокупности с группой «Актив 3», которая меньше группы «Пассив 3» (данное неравенство говорит о том, что предприятие имеет признак в отсутствии возможности погашения и расчета по долгосрочным обязательствам медленно реализуемыми активами) дает четкую картину о необходимости организации в совершенствовании управления ликвидностью и кредитоспособностью.
В рамках практики было предложено с целью повышения качества и эффективности использования заёмных средств (кредитных денежных средств) для развития производственных мощностей и бизнес-системы в целом руководству организации обратить внимание на управление взаимодействием и взаимоотношениями:
1. с поставщиками (в рамках кредитной и дебиторской задолженности организаций друг перед другом),
2. с бизнес-агентами по иным договорам оказания услуг или поставки продукции (с анализом эффективности взаимодействия и недопущения срывов экономических отношений),
3. с сотрудниками организации для поддержки вовлечённости персонала в основную деятельность и для своевременного расчета по обязательствам перед персоналом (включая оплату труда и расчетов с подотчетными лицами),
4. также обеспечить эффективное ведение хозяйственной деятельности предприятия с другими бизнес-партнерами для достижения целостного эффективного обеспечения систематичного управленческого отчета.
Список используемой литературы
Также в рамках предприятия по мере производственной (преддипломной) практики стоит рассмотреть следующие эффективные мероприятия по устранению слабой финансовой неустойчивости и повышению кредитоспособности, которые также позволять повысить ликвидность и платежеспособность на ближайшую перспективу для быстрого получения денежных средств и сбалансирования потоков:
-
«Продажа запасов, которые не будут использованы в производственном процессе, -
Получение кредита от банка, -
Получение товарного кредита (права отсрочки) от поставщика, -
Получение аванса от клиента, -
Прочие способы привлечения дополнительных финансовых ресурсов, -
Прочие варианты продажи имеющихся ресурсов для их превращения в денежные средства». [2]
Также в рамках мероприятия по повышению экономической эффективности основной деятельности и кредитоспособности стоит рассмотреть следующие возможные мероприятия повышения ликвидности и платежеспособности в долгосрочной перспективе, которые позволят обеспечить системный подход управления платежеспособностью:
-
Внедрение системы финансового контроллинга. -
Внедрение комплексного управленческого учета. -
Внедрение системы бюджетирования и планирования -
Прочие мероприятия усиления контроля за денежными потоками, обязательствами и активами предприятия.
3 Основные предполагаемые изменения в учете, анализе и управлении кредитоспособностью ООО «ГеРос»
В рамках мероприятия по эффективности использования заемных средств и повышению их качества будет внедрен систематичный управленческий отчет руководства посредством анализа выгрузки данных из 1С: «Предприятия», благодаря которому оно получит возможность точно и своевременно фиксировать:
1. все финансовые и хозяйственные операции организации за конкретный промежуток времени,
2. активы, находящиеся в распоряжении организации,
3. Долговые обязательства перед третьими лицами.
В результате производственной (преддипломной) практики по анализу данных в выгрузке через создание сводных таблиц в программе будет обеспечена точность для составления прогноза будущих денежных потоков и оттоков по критериям:
-
Срочности погашения долга перед третьими лицами, -
Срочности погашения задолженности перед ООО «ГеРос», -
Тип платежа по степени качества долга, -
Тип платежа по степени полноты выплаты на текущий момент, -
Вероятность погашения долга не в срок, -
Вероятность досрочного погашения долга.
Таким образом, по мере формирования данного отчета руководство имеет возможность достичь состояния высокого уровня качества прогнозирования будущих денежных притоков и оттоков. Это позволит руководству эффективно распоряжаться активами для погашения долговых обязательств, в частности кредитной задолженностью перед третьими лицами.
Также в рамках реализации данной программы по внедрению отчетности по прогнозированию кредитоспособности в будущем периоде руководство сможет использовать полученные денежные средства (как дебиторскую задолженность) от поставщиков, клиентов или партнёров, или денежные средства из кассы и счета. Данные средства организация будет направлять на погашение долговых обязательств по сроку погашения или по уровню эффективности покрытия долгов.
В рамках текущей программы совершенствования кредитоспособности и управлению ликвидностью и платежеспособностью организации необходимо также ввести отчёт по финансовому состоянию для определения ликвидности и платежеспособности организации.
Было замечено, что организация не анализирует ликвидность и платежеспособность организации. Руководство концентрируется на выполнении текущей деятельности в горизонте полугода, что говорит о повышенном риске банкротства в случае допущения ошибок в планировании.
Таким образом, организации необходимо создать отчет по усовершенствованному анализу:
1. анализ динамики движения денежных средств ООО «ГеРос» с элементом прогнозирования будущего состояния организации;
2. анализ финансовых показателей ликвидности ООО «ГеРос» с элементом прогнозирования будущего состояния организации и маркерами основных отклонений от плановых показателей;
3. структурный анализ динамики изменений активов и пассивов бухгалтерского баланса ООО «ГеРос» с элементом прогнозирования будущего состояния организации.
Рассмотрим структуру данного отчета по динамике денежных потоков с отражением в отчете о финансовых результатах и балансе:
-
Коэффициент изменения положительного денежного потока, -
Коэффициент изменения отрицательного денежного оттока, -
Коэффициент изменения чистого денежного потока, -
Средний остаток денежных средств тыс. руб., -
Оборот денежного потока тыс. руб., -
Коэффициент оборачиваемости, -
Средний срок оборота, -
Остаток денежных средств, -
Отклонения, -
Рентабельность остатка денежных средств, -
Рентабельность притока денежных средств, -
Рентабельность оттока денежных средств, -
Коэффициент достаточности денежных средств, -
Коэффициент качества выручки.
Также стоит рассмотреть и проанализировать дебиторскую и кредиторскую задолженность по срокам погашения и по уровню качества (в степени вероятности выплаты в срок, с превышением срока и отсутствием выплат). Данный анализ дебиторской и кредиторской задолженности будет включать в себя следующие расчетные доли, как показано на рисунке 2:
Рисунок 2 – Анализ дебиторской и кредиторской задолженности в ООО «ГеРос» [8]
Внедрение системы финансового контроллинга будет осуществляться по следующим этапам:
-
Структурировать ООО «ГеРос», -
Определить центры финансовой ответственности (ЦФО) ООО «ГеРос», -
Закрепить финансовые показатели плановые на текущий год и фактические за прошлый год. -
Определить структуру доходов и расходов, -
Выделить переменные и постоянные, прямые и косвенные расходы ООО «ГеРос». -
Создать основу для корректного определения прибыли. -
Отделить инвестиции от операционных расходов. -
Сформировать структуру инвестиционных расходов по типам активов. -
Обеспечить контроль эффективности инвестиционной деятельности. -
Провести анализ деятельности компании за прошедшие 1–2 года. -
Выявить проблемные области, источники потерь и участки низкой эффективности. -
Выработать мероприятия по финансовому оздоровлению. -
Создать основу для дальнейших улучшений и закрепления достигнутого. -
Создать управленческий механизм по обеспечению целей и продвижению. -
Внедрить алгоритм целеполагания. -
Поставить цели в финансовой проекции на следующий год.
Таким образом, в рамках анализа основная задача руководства ООО «ГеРос» будет состоять в определении привлекательности их бизнеса и повышении устойчивости организации ООО «ГеРос», которая неразрывно связана с эффективностью политики управления оборотными активами. Основное направление мероприятия будет выглядеть следующим образом, как показано на рисунке 3:
Рисунок 3 – Направления развития в области совершенствования управления кредитоспособностью [8]
Таким образом, в стратегии развития ООО «ГеРос» существует необходимость в балансе между получением прибыли при долгосрочном планировании и поддержкой на достаточном уровне денежных средств для расчетов с обязательствами (кредитами в частности) в краткосрочном периоде.
Заключение
По итогу прохождения производственной (преддипломной) практики было выявлено и усвоено, что после сбора и оценки финансовых показателей и показателей кредитоспособности для повышения устойчивости или снижения риска неплатежей реализовывается этап управления кредитоспособностью.
Было изучено на практическом примере, что под управлением кредитоспособностью понимается системный комплекс методик из анализа, контроля и управления деятельности в части реализации заемных средств.
В рамках производственной практики была изучена модель взаимоотношений внутри системы управления кредитоспособностью. При условии изученного можно сделать вывод, что организация должна использовать действенные методы управления кредитоспособностью, эффективность которых заключается в гибком управлении, реакции на изменения, разработка базовых мероприятий по финансовой устойчивости.
В рамках практики были изучены четыре этапа анализа кредитоспособности:
1. Видение и репутация.
2. Анализ финансового состояния.
3. Анализ финансовых результатов организации.
4. Оценка кредитного риска и промежуточный анализ кредитного рейтинга. В рамках практики был изучен заключительный этап оценки кредитоспособности, анализа кредитоспособности и сбора информации для принятия управленческого решения, а также критерии кредитоспособности клиента, которые формируются в независимой организации оценщиков или самой организации, предоставляющей кредитные денежные средства.
В рамках практики был проведен анализ ликвидности, где было выявлено, что группа «Актив 1» меньше группы «Пассив 1» – данное неравенство говорит о том, что предприятие имеет признак в отсутствии возможности погашения наиболее срочные пассивы высоколиквидными активами; Группа «Актив 2» меньше группы «Пассив 2» – данное неравенство говорит о том, что предприятие имеет признак в отсутствии возможности погашения среднесрочных обязательств быстрореализуемыми активами; Группа «Актив 3» меньше группы «Пассив 3» – данное неравенство говорит о том, что предприятие имеет признак в отсутствии возможности погашения и расчета по долгосрочным обязательствам медленно реализуемыми активами; Группа «Актив 4» больше группы «Пассив 3» – данное неравенство говорит о том, что предприятие имеет объем собственного капитала больше, чем размер внеоборотных активов. Также был сделан вывод, что организации необходимо реализовать ряд мероприятий по наращиванию ликвидных активов с ростом долговых обязательств. При условии высокого уровня качества чистой прибыли к выручке (свыше 25% при 15–20% по рынку) организация испытывает ряд трудностей с ликвидностью активов для повышения устойчивости кредитоспособности. ООО «ГеРос» необходимо реализовать ряд мероприятий по наращиванию ликвидных активов с ростом долговых обязательств, так как организация по анализу группы «Актив 1», которая меньше группы «Пассив 1» (данное неравенство говорит о том, что предприятие имеет признак в отсутствии возможности погашения наиболее срочные пассивы высоколиквидными активами), а также по группам «Актив 2», которые меньше группы «Пассив 2» (данное неравенство говорит о том, что предприятие имеет признак в отсутствии возможности погашения среднесрочных обязательств быстрореализуемыми активами) в совокупности с группой «Актив 3», которая меньше группы «Пассив 3» (данное неравенство говорит о том, что предприятие имеет признак в отсутствии возможности погашения и расчета по долгосрочным обязательствам медленно реализуемыми активами) дает четкую картину о необходимости организации в совершенствовании управления ликвидностью и кредитоспособностью.
В рамках практики было предложено с целью повышения качества и эффективности использования заёмных средств (кредитных денежных средств) для развития производственных мощностей и бизнес-системы в целом руководству организации обратить внимание на управление взаимодействием и взаимоотношениями:
1. с поставщиками (в рамках кредитной и дебиторской задолженности организаций друг перед другом),
2. с бизнес-агентами по иным договорам оказания услуг или поставки продукции (с анализом эффективности взаимодействия и недопущения срывов экономических отношений),
3. с сотрудниками организации для поддержки вовлечённости персонала в основную деятельность и для своевременного расчета по обязательствам перед персоналом (включая оплату труда и расчетов с подотчетными лицами),
4. также обеспечить эффективное ведение хозяйственной деятельности предприятия с другими бизнес-партнерами для достижения целостного эффективного обеспечения систематичного управленческого отчета.
Список используемой литературы
-
Бухгалтерский отчет по деятельности ООО «ГеРос» за 2017–2020 года, 2020 г. – 101 с. -
Горидько, Н.П. Современный экономический рост: теория и регрессионный анализ: Монография / Н.П. Горидько, Р.М. Нижегородцев. - М.: Инфра-М, 2017. - 444 c. -
Как банки оценивают кредитоспособность своих клиентов. Информационный портал «CFIN». URL: https://www.cfin.ru/finanalysis/banks/borrowing_capacity.shtml [Дата обращения: 09.04.22] -
Кредитоспособность и платежеспособность. Что это такое? Каковы их отличия? Информационный портал «ПриватБанк». URL: https://privatbankrf.ru/kredity/kreditosposobnost-i-platezhesposobnost-chto-eto-takoe-kakovyi-ih-otlichiya.html [Дата обращения: 09.04.22] -
Оценка кредитоспособности заемщика. Информационный портал «Банки.Ру». URL: https://www.banki.ru/wikibank/application-scoring/ [Дата обращения: 09.04.22] -
Оценка кредитоспособности. Определения. Информационный портал «ДФО.РФ». URL: https://xn--d1aux.xn--p1ai/kreditosposobnost-zaemshhikov-4/ [Дата обращения: 09.04.22] -
Что такое кредитоспособность. Информационный портал «СовКомБанк». URL: https://sovcombank.ru/blog/krediti/chto-takoe-kreditosposobnost [Дата обращения: 09.04.22] -
Что такое кредитоспособность. Информационный портал «ФинТерра». URL: https://xn--80ajiuqaln.xn--p1ai/%D1%81%D1%82%D0%B0%D1%82%D1%8C%D0%B8/%D1%87%D1%82%D0%BE-%D1%82%D0%B0%D0%BA%D0%BE%D0%B5-%D0%BA%D1%80%D0%B5%D0%B4%D0%B8%D1%82%D0%BE%D1%81%D0%BF%D0%BE%D1%81%D0%BE%D0%B1%D0%BD%D0%BE%D1%81%D1%82%D1%8C [Дата обращения: 09.04.22]