Файл: Анализ и разработка предложений по совершенствованию финансово-хозяйственной деятельности коммерческого банка (на примере ООО "Хоум Кредит Энд Финанс Банк").pdf

Отметим, что RoAA рассчитывается как приведенная в процентах годовых сумма чистой прибыли за период, деленная на средний остаток валюты баланса за тот же период. RoAE рассчитывается как отношение чистой прибыли за период к среднему остатку собственных средств. Коэффициент соотношения расходов к доходам рассчитывается как сумма общих административных расходов, деленная на операционный доход.

Для расчета доли NPL совокупный объем кредитов, срок просрочки платежей по которым превышает 90 дней, делится на совокупный портфель всех выданных кредитов. С 1 января 2018 года к кредитам, не приносящим дохода, относятся кредитно-обесцененные кредиты, по которым ожидаемые кредитные убытки рассчитываются на весь срок. Стоимость риска рассчитывается как отношение убытков вследствие обесценения к среднему объему чистого кредитного портфеля в годовом исчислении.

Таким образом, рост процентного дохода составил 13,9% относительно первого квартала прошлого года (12,9 млрд рублей против 11,4 млрд рублей), что связано с увеличением выдач новых кредитов. Процентные расходы выросли на 9,3% до 4,6 млрд рублей (4,2 млрд рублей в первом квартале 2018 году) за счет роста объема привлечения новых вкладов. Чистый процентный доход за отчетный период составил 8,4 млрд рублей, увеличившись на 16,6% относительно 7,2 млрд рублей в первом квартале 2017 года. Чистая процентная маржа банка составила в конце отчетного периода 12,5% (13,6% в первом квартале 2018 года). Сокращение этого показателя явилось следствием снижения процентных ставок.

Операционный доход за отчетный период вырос на 8,7% относительно первого квартала прошлого года и составил 10,2 млрд рублей (9,3 млрд рублей в первом квартале прошлого года). Общие и административные издержки в отчетном периоде выросли на 6,6% до 4,8 млрд рублей, прежде всего за счет роста расходов на маркетинг и IT.

Отношение расходов к доходам составило 47,4% (48,3% в первом квартале 2018 года), отношение расходов к среднему портфелю - 9,1% (10,6%). Доля просроченных кредитов в кредитном портфеле до вычета резервов (NPL) составила 4,0%. Стоимость риска составила 2% (1,2% в конце 2018 года).

Коэффициент покрытия просроченной задолженности резервами с учетом внедрения IFRS9 оставался на высоком уровне в 134,4%. Объем активов в конце отчетного периода составил 297,5 млрд рублей. По сравнению с концом 2018 года он вырос на 0,4%. Чистый кредитный портфель вырос с начала года на 3%. По состоянию на 31 марта 2019 года он составил 214,5 млрд рублей против 208,2 млрд рублей в конце 2018 года.

Отметим, что объем выданных новых кредитов в первом квартале 2019 года составил 61,2 млрд рублей, что на 30,9% выше по сравнению с первым кварталом 2018 года (46,8 млрд рублей).

Также стоит отметить, что на балансе банка в конце отчетного периода находилось 23 млрд рублей в виде денежных средств, их эквивалентов, а также средств, размещенных в других банках (по итогам 2018 года их величина составляла 26,5 млрд рублей). Также ООО «Хоум Кредит Энд Финанс Банк» располагал 46,8 млрд рублей в виде портфеля облигаций с высоким рейтингом (48,8 млрд рублей в конце 2018 года). Данные активы в совокупности составили 23,5% от всех активов банка.

Объем текущих счетов и депозитов клиентов к 31 марта 2019 года вырос до 198,4 млрд рублей, по сравнению с концом прошлого года можно наблюдать рост на 2,8%. Депозиты и текущие счета клиентов остаются основным источником фондирования банка и составляют 81,9% от его обязательств. Отношение кредитов к депозитам составляет 108,1%.

ООО «Хоум Кредит Энд Финанс Банк» продолжает поддерживать высокий уровень капитализации. Уровень достаточности капитала в соответствии с правилами расчета Банком России составлял 15,4% на конец отчетного периода (минимальный уровень – 8%).

Таким образом, по результатам анализа бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах ООО «Хоум Кредит Энд Финанс Банк» на 01.01.2019 значения можно сделать вывод, что установленные Банком России обязательные нормативы Банка по состоянию на 1 января 2019 года, находились в пределах лимитов, установленных Банком России.

Так как ООО «Хоум Кредит Энд Финанс Банк» является лидером по POS-кредитам, целесообразно проанализировать кредиты банка, предоставленные физическим лицам в разрезе Федеральных округов РФ для выявления возможной точки развития банка за счет расширения географии присутствия.

Рисунок 2. Кредиты ООО «Хоум Кредит Энд Финанс Банк», предоставленные физическим лицам-резидентам РФ, в разрезе Федеральных округов РФ^[9]

Таким образом, видно, что наибольшая балансовая стоимость (на 01.01.2019 – 26 % доли в общем портфеле) В Центральном федеральном округе. Рост, по сравнению с предыдущим периодом составил 1,26%. В Сибирском федеральном округе наблюдается снижение на 1,82% по состоянию 01.01.2019 г. по сравнению с 01.01.2018 г. В Северо-Кавказском федеральном округе наблюдается рост на 0,68 % (5,2 % на 01.01.2019 г. по сравнению с 4,52 % на 01.01.2018 г.). По остальным федеральным округам изменения не значительные и практически находятся на прежних уровнях, по сравнению с предыдущем периодом.

Таким образом, целесообразно акцентировать внимание на деятельности банка в Сибирском федеральном округе, так как он показал значительно снижение результатов в сравнении с другими округами. Далее продолжим выполнять анализ, согласно консолидированным данным бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах ООО «Хоум Кредит Энд Финанс Банк» в Сибирском федеральном округе.

В целях оценки финансовой устойчивости и надежности ООО «Хоум Кредит Энд Финанс Банк» в Сибирском федеральном округе проведем горизонтальный и вертикальный анализ актива баланса, данные представлены в таблице 2.

Таблица 2

Горизонтальный анализ актива баланса ООО «Хоум Кредит Энд Финанс Банк» в Сибирском федеральном округе^[10]

Активы ООО «Хоум Кредит Энд Финанс Банк» в Сибирском федеральном округе в 2017 г. по сравнению с 2016 г. выросли на 12,43%, а в 2018 г. по сравнению с 2017 г. – на 0,64%.

Наибольший рост в 2017 г. по сравнению с 2016 г. произошел в части чистых вложений в ценные бумаги, имеющихся в наличии для продажи, ссудной задолженности, и средств в Банке России. Значительное сокращение произошло в части денежных средств, обязательных резервов и средств в кредитных организациях.

В 2018 г. по сравнению с 2017 г. сокращение произошло в части денежных средств, чистых вложений в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, средств в Банке России и в части требований по текущему налогу на прибыль. Все остальные показатели либо увеличились, либо остались неизменными.

В целом можно отметить, что в 2018 г. произошло увеличение работающих активов банка. Это может говорить о проведении политики, направленной на расширении масштабов деятельности кредитного учреждения.

Проведем вертикальный анализ показателей актива баланса ООО «Хоум Кредит Энд Финанс Банк» в Сибирском федеральном округе и динамику их изменений. Результаты расчетов представим в таблице 3.

Таблица 3

Вертикальный анализ актива баланса ООО «Хоум Кредит Энд Финанс Банк» в Сибирском федеральном округе

Наибольший удельный вес активов ООО «Хоум Кредит Энд Финанс Банк» в Сибирском федеральном округе занимает чистая ссудная задолженность (более 60%) за все три анализируемых периода.

Наименьший удельный вес занимают такие статьи как требования по текущему налогу на прибыль, средства в ЦБР, обязательные резервы – менее 4%.

Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы, чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, денежные средства, средства в Центробанке, средства в кредитных организациях занимали менее 5-15%.

В целом структуру активов ООО «Хоум Кредит Энд Финанс Банк» в Сибирском федеральном округе можно назвать стандартной для кредитного учреждения. За все три периода активы банка были сформированы большей частью за счет работающих активов, на втором месте находились иммобилизованные виды активов (вложения в имущество), наименьшую долю занимали ликвидные активы.

Проведем горизонтальный анализ пассива баланса ООО «Хоум Кредит Энд Финанс Банк» в Сибирском федеральном округе.

Результаты расчетов представим в таблице 4.

Таблица 4

Горизонтальный анализ пассива баланса ООО «Хоум Кредит Энд Финанс Банк» в Сибирском федеральном округе

Продолжение таблицы 4