Файл: налоговое право программа.doc

Структура и содержание дисциплины (модуля) Объем дисциплины и виды учебной работы

Тематический план

Содержание дисциплины

Тема 1.Налоги и сборы.

1. Налог в системе доходных источников государства. Роль налогов в зарубежных финансовых системах экономически развитых стран.

2. Понятие налога и сбора. Признаки налога. Признаки сбора. Обязательность, индивидуальная безвозмездность. Цель взимания налога и сбора. Правовое значение признаков налога.

3. Налог и иные обязательные платежи.

4. Функции налога. Принципы налогообложения. Конституционные принципы налогообложения в Российской Федерации.

5. Налоговая политика Российской Федерации.

Тема 2. Понятие налогового права.

1. Понятие налогового права. Предмет налогового права, метод правового регулирования.

2. Налоговое право как подотрасль финансового права. Система налогового права. Общая и особенная части.

3. Источники налогового права. Система источников налогового права.

Тема 3. Нормативные правовые акты, регулирующие вопросы налогообложения. Акты судебных органов.

1. Акты законодательства о налогах и сборах. Отношения, регулируемые законодательством о налогах и сборах. Классификация актов законодательства о налогах и сборах.

2. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени, в пространстве, по кругу лиц.

3. Нормативные правовые акты исполнительных органов власти. Классификация нормативных правовых актов исполнительных органов власти.

4. Постановления Конституционного Суда по вопросам налогообложения.

Тема 4. Налоговая система Российской Федерации.

1. Понятие налоговой системы. Соотношение понятий «налоговая система» и «система налогов и сборов». Виды налогов и сборов Российской Федерации (система налогов и сборов).

2. Федеральные налоги и сборы.

3. Налоги и сборы субъектов Российской Федерации (региональные).

4. Местные налоги и сборы. Информация об установлении региональных и местных налогов и сборов.

5. Общие условия установления налогов и сборов.

Тема 5. Налогоплательщик и элементы налогообложения.

1. Правовое значение элементов налогообложения

2. Налогоплательщик. Виды налогоплательщиков.

3. Объект налогообложения. Понятия «имущества», «работ», «услуг»

в законодательстве о налогах и сборах. Реализация товаров, работ, услуг.

4. Налоговая база. Порядок определения налоговой базы.

5. Налоговый период и отчетный период.

6. Налоговые ставки, виды налоговых ставок.

7. Порядок исчисления и уплаты налога.

Тема 6. Налоговые правоотношения.

1. Классификация отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах.

2. Участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах.

3. Права и обязанности участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах.

Тема 7. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов.

1. Основания возникновения, изменения и прекращения обязанности по уплате налога или сбора. Порядок исполнения обязанности по уплате налога или сбора. Добровольное и принудительное исполнение обязанности по уплате налога или сбора.

2. Взыскание налога, сбора, пени за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента — организации в кредитных организациях. Взыскание налога или сбора за счет иного имущества налогоплательщика — организации или налогового агента — организации. Взыскание налога, сбора или пени за счет имущества налогоплательщика (плательщика сборов) — физического лица или налогового агента — физического лица.

3. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов (пеней, штрафов) при ликвидации и реорганизации юридического лица. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов безвестно отсутствующего или недееспособного физического лица Порядок установления налога.

4. Обязанности банков по исполнению поручений на перечисление налогов и сборов и решений о взыскании налогов и сборов.

5. Зачет и возврат уплаченных или излишне взысканных сумм.

Тема 8. Сроки уплаты налогов и сборов.

1. Понятие срока уплаты налогов (сборов) и порядок их установления. Изменение срока уплаты налогов и сборов.

2. Обстоятельства, исключающие изменения срока уплаты налогов и сборов. Органы, уполномоченные принимать решения об изменении уплаты налога и сбора. Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налога и сбора.

3. Налоговый кредит (понятие, порядок и условия его предоставления). Инвестиционный налоговый кредит (понятие, порядок и условия его предоставления).

4. Прекращение действия отсрочки, рассрочки, налогового кредита или инвестиционного налогового кредита.

5. Обеспечение исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов. Залог имущества. Поручительство. Пеня. Приостановление операций по счетам налогоплательщика или налогового агента в кредитной организации. Арест имущества.

Тема 9. Налоговый контроль

1. Понятие налогового контроля и формы его проведения. Функции Министерства РФ по налогам и сборам. Порядок регистрации и учета налогоплательщиков. Постановка на учет, переучет и снятие с учета. Идентификационный номер налогоплательщика.

2. Обязанности регистрирующих органов и лиц, связанные с учетом налогоплательщиков.

3. Обязанности банков, связанные с учетом налогоплательщиков.

4. Контроль за доходами физических лиц. Налоговая декларация.

5. Налоговые проверки. Процессуальные действия при проведении выездной налоговой проверки.

6. Обязанности и права органов внутренних дел при осуществлении контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах.

7. Состав издержек, связанных с осуществлением налогового контроля, Суммы, причитающиеся свидетелям, переводчикам, специалистам, экспертам и понятым. Основания, порядок и источник выплат, размер сумм, подлежащих к выплате.

Тема 10. Понятие нарушения законодательства о налогах и сборах.

1. Понятие «нарушение законодательства о налогах и сборах», его признаки. Соотношение понятий « налоговое правонарушение» и «нарушение законодательства о налогах и сборах».

2. Система и составы нарушений законодательства о налогах и с борах.