Файл: Баланс и отчётность на примере акционерного общества «Липецкремстрой».pdf
Добавлен: 29.03.2023
Просмотров: 425
Скачиваний: 1
СОДЕРЖАНИЕ
Глава 1. Теоретические аспекты баланса и отчётности
1.2. Бухгалтерский баланс, его назначение и содержание
Назначение и содержание отчёта о финансовых результатах
Назначение и содержание отчёта о движении денежных средств
1.6. Взаимосвязь основных форм годовой отчётности
Глава 2. Анализ форм годовой бухгалтерской отчётности на примере АО «Липецкремстрой»
2.1. Краткая характеристика исследуемого экономического
2.2. Анализ отчёта о финансовых результатах (о прибылях и убытках) АО «Липецкремстрой»
2.3. Анализ отчёта об изменениях капитала АО «Липецкремстрой»
Продолжение таблицы 1
Порядок формирования показателей бухгалтерского баланса
|
Статьи баланса |
Код строки |
Счета, по которым в балансе отражаются остатки |
|
1 |
2 |
3 |
|
Переоценка внеоборотных активов |
1340 |
выборка из данных ведомости переоценки |
|
Добавочный капитал |
1350 |
83 |
|
Резервный капитал |
1360 |
82 |
|
Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток) |
1370 |
84+99 |
|
Итого по разделу III |
1300 |
строка 1310 + строка 1370 |
|
||
|
Заёмные средства |
1410 |
67 |
|
Отложенные налоговые обязательства |
1420 |
77 |
|
Резервы под условные обязательства |
1430 |
96 |
|
Прочие обязательства |
1450 |
|
|
Итого по разделу IV |
1400 |
Строка 1410 + строка 1450 |
|
||
|
Заёмные средства |
1510 |
66 |
|
Кредиторская задолженность |
1520 |
60+62+68+69+70+71+76 |
|
Доходы будущих периодов |
1530 |
98 |
|
Резервы предстоящих расходов |
1540 |
96 |
|
Прочие обязательства |
1550 |
|
|
Итого по разделу V |
1500 |
Строка 1510 + строка 1550 |
|
БАЛАНС |
1700 |
Строка 1300 + строка 1400 +строка 1500 |
Таблица составлена на основании приказа Минфина РФ от 02.07.2010 г. № 66н (ред. от 06.03.2018) «О формах бухгалтерской отчётности организаций» (рег. В Минюсте РФ 02.08.2010 №18023). Источник: Оф. Сайт «Консультант Плюс» http://www.consultant.ru/document/Cons_doc_LAW_103394/ (дата обращения: 17.03.2019.).
Приложение 5
Рисунок 5. Основные взаимосвязи в составе бухгалтерской отчётности
Приложение 6
Таблица 2
Динамика источников имущества собственного капитала АО «Липецкремстрой» 2015-2017 г.г.
|
Показатели |
Абсолютные значения, тыс. руб. |
Абсолютные отклонения, тыс. руб. |
Темп роста,% |
||||
|
2015 |
2016 |
2017 |
2016 к 2015 |
2017 к 2016 г |
2016 к 2015 |
2017 к 2016 |
|
|
Источники финансирования, всего, в т.ч.: |
45102 |
64485 |
66582 |
19383 |
2097 |
143,0 |
103,3 |
|
1.Собственный капитал |
34448 |
34675 |
37719 |
227 |
3044 |
100,7 |
108,8 |
|
в % ко всему капиталу |
76,38 |
53,77 |
56,65 |
-22,61 |
2,878 |
||
|
2.Заёмный капитал, всего |
10654 |
29808 |
28862 |
19154 |
-946 |
279,8 |
96,8 |
|
в % ко всему капиталу, в т.ч.: |
23,62 |
46,23 |
43,35 |
-23,16 |
-0,029 |
||
|
2.1.Долгосрочные кредиты и займы |
0 |
0 |
7000 |
0 |
7000 |
- |
- |
|
в % ко всему заёмному капиталу |
0 |
0 |
24,25 |
0 |
24,25 |
||
|
2.2. Краткосрочные обязательства, всего: |
10654 |
29808 |
21862 |
19154 |
-7946 |
279,8 |
73,3 |
|
в % ко всему заёмному капиталу, в т.ч.: |
100 |
100 |
75,75 |
0 |
-99,24 |
||
|
2.2.1.Краткосрочные кредиты и займы |
9510 |
25618 |
20871 |
16108 |
-4747 |
269,4 |
84,1 |
|
в % ко всему заёмному капиталу |
89,26 |
85,94 |
72,31 |
-88,4 |
-0,136 |
||
|
2.2.2.Кредиторская задолженность |
1144 |
3970 |
0 |
2826 |
-3970 |
347,0 |
0 |
|
в % ко всему заёмному капиталу |
10,74 |
13,32 |
72,31 |
0,026 |
0,59 |
||
|
2.2.3.Прочие обязательства |
0 |
220 |
991 |
220 |
771 |
- |
450,5 |
|
в % ко всему заёмному капиталу |
0 |
0,74 |
3,44 |
0,007 |
0,027 |
||
Таблица составлена на основании данных бухгалтерского баланса АО «Липецкремстрой» 2015-2017 г.г.
Рисунок 6. Динамика источников имущества собственного капитала
АО «Липецкремстрой» 2015-2017 г.г.
Приложение 7
Таблица 3
Динамика и структура активов АО «Липецкремстрой» 2015-2017 г.г.
|
Показатель |
31.12.2017 г. |
31.12.2016 г. |
31.12.2015 г. |
|||
|
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
|
|
АКТИВЫ |
||||||
|
Внеоборотные активы (1100) |
5402 |
8,11 |
5096 |
7,90 |
6298 |
13,96 |
|
в том числе: |
||||||
|
Основные средства (1150) |
5241 |
7,88 |
4733 |
7,34 |
5776 |
12,81 |
|
Финансовые вложения (1170) |
161 |
0,24 |
363 |
0,56 |
522 |
1,16 |
|
Оборотные активы |
61180 |
91,89 |
59389 |
92,10 |
38804 |
86,04 |
|
Запасы (1210) |
17991 |
27,02 |
18784 |
29,13 |
18302 |
40,58 |
|
Дебиторская задолженность (1230) |
38850 |
58,35 |
36825 |
57,11 |
16387 |
36,33 |
|
Денежные средства и денежные эквиваленты (1250) |
4097 |
6,15 |
3550 |
5,51 |
3718 |
8,24 |
|
Прочие оборотные активы (1260) |
242 |
0,36 |
230 |
0,36 |
397 |
0,88 |
|
Итого активы (баланс) (1200) |
66582 |
100 |
64485 |
100 |
45102 |
100 |
Таблица составлена на основании данных бухгалтерского баланса АО «Липецкремстрой» 2015-2017 г.г.
Рисунок 7. Динамика активов АО «Липецкремстрой» 2015-2017 г.г.
Приложение 8
Таблица 4
Динамика и структура пассивов АО «Липецкремстрой» 2015-2017 г.г.
|
Показатель |
2017 г. |
2016 г. |
2015 г. |
|||
|
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
|
|
ПАССИВЫ |
||||||
|
III Капитал и резервы (1300) |
37719 |
56,65 |
34677 |
53,78 |
34448 |
76,38 |
|
Уставный капитал (1310) |
10 |
0,02 |
10 |
0,02 |
10 |
0,02 |
|
Резервный капитал (1360) |
1 |
0,002 |
1 |
0,002 |
1 |
0,002 |
|
Нераспределённая прибыль (1370) |
37708 |
56,63 |
34666 |
53,76 |
34437 |
76,35 |
|
IV Долгосрочные обязательства (1400) |
7000 |
10,51 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Заёмные средства (1410) |
7000 |
10,51 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
V Краткосрочные обязательства (1500) |
21863 |
32,84 |
29808 |
46,22 |
10654 |
23,62 |
|
Заёмные средства (1510) |
0 |
0 |
3970 |
6,15 |
1144 |
2,54 |
|
Кредиторская задолженность (1520) |
20872 |
31,35 |
25618 |
39,73 |
9510 |
21,09 |
|
Оценочные обязательства (1540) |
991 |
1,49 |
220 |
0,34 |
0 |
0 |
|
Итого пассивы (баланс) (1700) |
66582 |
100 |
64485 |
100 |
45102 |
100 |
Таблица составлена на основании данных бухгалтерского баланса АО «Липецкремстрой» 2015-2017 г.г.
Рисунок 8. Динамика пассивов АО «Липецкремстрой» 2015-2017 г.г.
Приложение 9
Таблица 5
Агрегированный баланс АО «Липецкремстрой» 2015-2017 г.г.
|
Показатель |
2017 г. |
2016 г. |
2015 г. |
Показатель |
2017 г. |
2016 г. |
2015 г. |
|
АКТИВ |
ПАССИВ |
||||||
|
А!. Наиболее ликвидные активы |
4097 |
3550 |
3718 |
П1. Наиболее срочные обязательства |
20872 |
25618 |
9510 |
|
А2. Быстро реализуемые активы |
38850 |
36825 |
16387 |
П2. Краткосрочные пассивы |
991 |
4190 |
1144 |
|
А3. Медленно реализуемые активы |
18233 |
19014 |
18699 |
П3. Долгосрочные пассивы |
7000 |
0 |
0 |
|
А4. Трудно реализуемые активы |
5402 |
5096 |
6298 |
П4. Постоянные пассивы (устойчивые) |
37719 |
34677 |
34448 |
|
Итого: |
66582 |
64485 |
45102 |
Итого: |
66582 |
64485 |
45102 |
Рисунок 9. Диаграмма 1 к таблице 2.1.3. АКТИВЫ
Рисунок 10. Диаграмма 2 к таблице 2.1.3. ПАССИВЫ
Таблица 6
Анализ ликвидности баланса АО «Липецкремстрой» 2017 г.
|
Группа показателей |
Сумма в тыс. руб. |
Группа показателей |
Сумма |
Платёжный излишек (+) недостаток (-) |
|||
|
На начало 2017 г |
На конец 2017 г |
На начало 2017 г |
На конец 2017 г |
На начало 2017 г |
На конец 2017 г |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7=2-5 |
8=3-6 |
|
А1 Наиболее ликвидные активы |
3550 |
4097 |
П1. Наиболее срочные обязательства |
25618 |
20872 |
-22068 |
-16775 |
|
А2 Быстро реализуемые активы |
36825 |
38850 |
П2. Краткосрочные пассивы |
4190 |
991 |
32635 |
37859 |
|
А3 Медленно реализуемые активы |
19014 |
18233 |
П3. Долгосрочные пассивы |
0 |
7000 |
19014 |
11233 |
|
А4 Трудно реализуемые активы |
5096 |
5402 |
П4. Постоянные пассивы (устойчивые) |
34677 |
37719 |
-29581 |
-32317 |
|
Баланс |
64485 |
66582 |
Баланс |
64485 |
66582 |
0 |
0 |
Рисунок 11. Диаграмма «Платёжный излишек (+), недостаток (-)»
к анализу ликвидности баланса АО «Липецкремстрой» 2017 г.
Приложение 10
Таблица 7
Данные и структура отчёта о финансовых результатах АО «Липецкремстрой» за 2016-2017 г.г.
|
Наименование показателя |
Код |
2017 г. |
2016 г. |
2015 г. |
|
Выручка |
2110 |
191275 |
171646 |
191498 |
|
Себестоимость продаж |
2120 |
-162581 |
-145769 |
-149134 |
|
Валовая прибыль (убыток) |
2100 |
28694 |
25877 |
42364 |
|
Коммерческие расходы |
2210 |
-8277 |
-11355 |
-21040 |
|
Управленческие расходы |
2220 |
-8277 |
-11355 |
-21073 |
|
Прибыль (убыток) от продаж |
2200 |
4012 |
-158 |
251 |
|
Проценты к получению |
2320 |
31 |
52 |
54 |
|
Проценты к уплате |
2330 |
-830 |
-278 |
-479 |
|
Прочие доходы |
2340 |
2826 |
2954 |
2513 |
|
Прочие расходы |
2350 |
-1986 |
-1539 |
-1296 |
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
2300 |
4053 |
1031 |
1043 |
|
Текущий налог на прибыль |
2410 |
-997 |
-466 |
-448 |
|
Чистая прибыль (убыток) |
2400 |
3056 |
565 |
595 |
|
Совокупный финансовый результат периода |
2500 |
3056 |
565 |
595 |
Рисунок 12. Диаграмма по данным таблицы 7 «Данные и структура отчёта о финансовых результатах АО «Липецкремстрой» за 2015-2017 г.г.»
Приложение 11
Таблица 8
Динамика источников имущества собственного капитала АО «Липецкремстрой» 2015-2017 г.г.
|
Показатели |
Абсолютные значения, тыс. руб. |
Абсолютные отклонения, тыс. руб. |
Темп роста, % |
||||
|
2015 |
2016 |
2017 |
2016 к 2015 |
2017 к 2016 г |
2016 к 2015 |
2017 к 2016 |
|
|
Источники финансирования, всего, в т.ч.: |
45102 |
64485 |
66582 |
19383 |
2097 |
143,0 |
103,3 |
|
1.Собственный капитал |
34448 |
34675 |
37719 |
227 |
3044 |
100,7 |
108,8 |
|
в % ко всему капиталу |
76,38 |
53,77 |
56,65 |
-22,61 |
2,878 |
||
|
2.Заёмный капитал, всего |
10654 |
29808 |
28862 |
19154 |
-946 |
279,8 |
96,8 |
|
в % ко всему капиталу, в т.ч.: |
23,62 |
46,23 |
43,35 |
-23,16 |
-0,029 |
||
|
2.1.Долгосрочные кредиты и займы |
0 |
0 |
7000 |
0 |
7000 |
- |
- |
|
в % ко всему заёмному капиталу |
0 |
0 |
24,25 |
0 |
24,25 |
||
|
2.2. Краткосрочные обязательства, всего: |
10654 |
29808 |
21862 |
19154 |
-7946 |
279,8 |
73,3 |
|
в % ко всему заёмному капиталу, в т.ч.: |
100 |
100 |
75,75 |
0 |
-99,24 |
||
|
2.2.1.Краткосрочные кредиты и займы |
9510 |
25618 |
20871 |
16108 |
-4747 |
269,4 |
84,1 |
|
в % ко всему заёмному капиталу |
89,26 |
85,94 |
72,31 |
-88,4 |
-0,136 |
||
|
2.2.2.Кредиторская задолженность |
1144 |
3970 |
0 |
2826 |
-3970 |
347,0 |
0 |
|
в % ко всему заёмному капиталу |
10,74 |
13,32 |
72,31 |
0,026 |
0,59 |
||
|
2.2.3.Прочие обязательства |
0 |
220 |
991 |
220 |
771 |
- |
450,5 |
|
в % ко всему заёмному капиталу |
0 |
0,74 |
3,44 |
0,007 |
0,027 |
||
Таблица составлена на основании «Отчёта об изменениях капитала» АО «Липецкремстрой» 2015-2017 г.г.
Рисунок 13. Диаграмма темпов роста источников имущества собственного капитала АО «Липецкремстрой» 2015-2017 г.г.
Приложение 12
Таблица 9
Динамика структуры собственного капитала АО «Липецкремстрой» 2016-2017 г.г., тыс. руб.
|
Показатели |
Уставный капитал |
Добавочный капитал |
Резервный капитал |
Нераспределённая прибыль |
Итого |
|||||
|
2016 |
2017 |
2016 |
2017 |
2016 |
2017 |
2016 |
2017 |
2016 |
2017 |
|
|
На начало года |
10 |
10 |
- |
- |
1 |
1 |
34437 |
34666 |
34448 |
34677 |
|
Поступило |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
565 |
3042 |
565 |
3042 |
|
В т.ч. чистая прибыль |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
565 |
3042 |
565 |
3042 |
|
выбыло |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
338 |
- |
338 |
- |
|
На конец года |
10 |
10 |
- |
- |
1 |
1 |
34664 |
37708 |
34675 |
37719 |
|
Доля в общем объёме собственного капитала, % |
0,029 |
0,028 |
- |
- |
0,029 |
0,028 |
||||
|
Темп роста, % |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
100,7 |
108,8 |
100,7 |
108,8 |
Таблица составлена на основании «Отчёта об изменениях капитала» АО «Липецкремстрой» 2015-2017 г.г.