Файл: Налоговые регистры по НДФЛ (Место налога на доходы физических лиц в бюджетной системе Российской Федерации).pdf

Юридический адрес: 614065, г. Пермь, Ш.Космонавтов, 304

Почтовый адрес: 614065, г. Пермь, ул. Промышленная, 101

Тел./факс: (342) 256-56-93

e-mail: cmk-delta@mail.ru

В собственности у предприятия – участок земли (8 000 м²), на котором расположены производственные и складские помещения (4 000 м² - цех, 1 000 м² - закрытый склад, 2000 м² - могут использоваться как открытый склад). Для обеспечения собственного производства используется 50 % площадей.

Спецтехника для оказания транспортных услуг – автокран г/п 63 тн – 1 шт., автокран г/п 25 тн – 2 шт., кран-борт г/п 15 тн – 1 шт..

Помимо основной деятельности оказываются услуги по выполнению работ лабораторией неразрушающего контроля.

ООО «СМК Дельта» оказывает услуги по строительству, ремонту и сервисному обслуживанию технологического оборудования и технических трубопроводов предприятий химической, нефтехимической и нефтедобывающей промышленности. 

Основные виды деятельности:

1. Химия и нефтехимия

- монтаж и демонтаж технологического оборудования;

- монтаж и демонтаж трубопроводов и их узлов любой категории и сложности;

- ремонт технологического оборудования;

- ремонт трубопроводов и их узлов любой категории и сложности;

- изготовление узлов трубопроводов;

- изготовление и монтаж теплоизоляции;

- изготовление и обслуживание резервуаров для нефти и нефтепродуктов;

2. Котельное оборудование и трубопроводы пара

- монтаж и демонтаж котельного оборудования;

- монтаж и демонтаж трубопроводов пара и горячей воды и их узлов любой сложности;

- ремонт котельного оборудования;

- ремонт трубопроводов пара и горячей воды и их узлов любой сложности;

- изготовление котлов и их элементов;

- изготовление и монтаж металлоконструкций промышленного и гражданского назначения;

- монтаж и демонтаж дымовых труб;

3. Объекты газотранспорта

- монтаж и демонтаж оборудования компрессорных станций;

- монтаж и демонтаж котлов-утилизаторов;

- изготовление котлов утилизаторов и их элементов;

4. Услуги транспорта и спецтехники

- грузоподъемная техника;

- грузовой транспорт.

Использование технологии, освоенной специалистами фирмы, включающей в себя применение современного специального оборудования и инструмента, специальную подготовку и опыт работы по данной технологии, позволяет обеспечить [19, с. 50]:

1. Надежность и долговечность, соизмеримую со сроком службы здания.
2. Технологичность и сроки монтажа.
3. Архитектурную выразительность здания.
4. Низкий уровень шума при производстве работ.

Генеральный директор

Главный инженер

Главный бухгалтер

Главный механик

Энергетик

Участок малой механизации

Транспортный участок

Бухгалтерия

Отдел охраны труда и пром. безопасности

Производственные участки

Проектно-сметный отдел

Главный сварщик – начальник лаборатории неразр. контроля

Лаборатория неразр. контроля

Отдел контроля качества

Зам.главного инженера по производству

Производственно-технический отдел

Отдел материально-технического обеспечения (снабжение)

Рис. 2. Структура компании

Рассмотрим структуру предприятия:

• Производственно-технический отдел;
• Проектно-сметный отдел;
• Отдел главного механика;
• Отдел главного сварщика;
• Отдел материально-технического обеспечения (снабжения);
• Бухгалтерия;
• Отдел охраны труда и промышленной безопасности;
• Производственные участки – 4 участка.

Энергохозяйство входит в структуру отдела главного механика.

Отделы, не имеющие структурного руководителя, обязанности которых возложены на производственных руководителей предприятия (главный инженер, зам. главного инженера).

Таблица 1

Численность персонала

ООО «СМК Дельта» – молодая, динамично развивающаяся компания. В штате организации высококвалифицированные специалисты: ИТР высшей категории, аттестованные монтажники и сварщики (всего 172 человека). 

Клиентами компании являются промышленные предприятия г. Перми и Пермского края: ООО «ЛУКОЙЛ-Пермнефтеоргсинтез», ЗАО «СИБУР-Химпром», ОАО «Минеральные удобрения», ОАО «Гипсополимер», ООО «Прикамская гипсовая компания», ОАО «Камтэкс-Химпром».

ООО «СМК «Дельта» имеет собственную испытательную лабораторию. Наличие современной, оборудованной по последнему слову техники, исследовательской площадки позволяет специалистам успешно справляться с поставленными задачами по повышению качества и надежности СИЗ, добиваться максимальных результатов в эргономике, защитных свойствах и дизайне изделий.

Начиная анализ использования фонд заработной платы, в первую очередь, рассчитаем абсолютное и относительное отклонение.

Таблица 2

Динамика фонда оплаты труда по ООО «Дельта»

В 2015 г. величина ФОТ по сравнению с 2014 г. уменьшилась на 6767 тыс. руб. или на 7,42%, т.е. имеет место абсолютная экономия ФОП по сравнению с 2014 годом. При этом уменьшение вызвано снижением фонда заработной платы на 6849 тыс. руб. или на 7,6%. Небольшой рост суммы фонда оплаты труда произошло за счет увеличения отчислений из прибыли, идущей на оплату труда, ФОТ увеличился на 82 тыс. руб. или 6,1%.

2.2 НДФЛ в деятельности компании ООО «СМК «Дельта»

Полученные результаты исследования представлены в таблице 3.

Таблица 3

Динамика налогов, тыс. руб.

Четкая динамики налогов за весь исследуемый период не наблюдается. Это произошло в связи с уменьшением налоговых поступлений по некоторым налогам в 2014 г. и их ростом в 2015 г. и наоборот. Так, налоги на совокупный доход в 2014 г. увеличились на 28,39% или 64,41 тыс. руб., в 2015 г. по сравнению с 2014 г. уменьшились на 47,49% или 140,46 тыс. руб. Общее снижение налога в 2015 г. за весь исследуемый период составил 32,58% или 75,05 тыс. руб.

Налоги на имущество в 2014 г. увеличились 1,9% или 6,44 тыс. руб. по сравнению с 2013 г., а в 2015 г. уменьшились на 1,44% или 4,98 тыс. руб. по сравнению с 2014 г. Общий прирост налогов на имущество составил 0,43% или 1,46 тыс. руб. за исследуемый период.

Форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (Декларация) заполняется от руки либо распечатывается на принтере с использованием чернил синего или черного цвета. Двусторонняя печать Декларации на бумажном носителе не допускается.

Декларация может подготавливаться с использованием программного обеспечения, предусматривающего при распечатывании Декларации вывод на страницах Декларации двумерного штрих-кода. Наличие исправлений в Декларации не допускается. При заполнении формы Декларации значения показателей берутся из справок о доходах и удержанных суммах налогов, выдаваемых налоговыми агентами по запросу налогоплательщика, расчетных, платежных и иных документов, имеющихся в распоряжении налогоплательщика, а также из произведенных на основании указанных документов расчетов.

Каждому показателю соответствует одно поле в форме Декларации, состоящее из определенного количества ячеек. Каждый показатель записывается в одном поле. Исключение составляют показатели, значениями которых являются дата, правильная или десятичная дробь, а также показатели, единицей измерения которых являются денежные единицы.

Правильной или десятичной дроби соответствуют два поля, разделенные либо знаком «/» («косая черта»), либо знаком».» («точка»), соответственно. Первое поле соответствует числителю правильной дроби, второе - знаменателю правильной дроби. В аналогичном порядке указываются показатели, выраженные в денежных единицах. В первом поле указывается значение показателя, состоящее из целых денежных единиц, во втором - из части соответствующей денежной единицы. Для указания даты используются по порядку три поля: день, месяц и год, разделенные знаком «точка».

Все стоимостные показатели указываются в Декларации в рублях и копейках, за исключением сумм доходов от источников за пределами территории Российской Федерации, до их пересчета в валюту Российской Федерации. Суммы налога на доходы физических лиц исчисляются и указываются в полных рублях. Значения показателей сумм налога менее 50 копеек отбрасываются, а суммы 50 копеек и более округляются до полного рубля. Доходы налогоплательщика, а также расходы, принимаемые к вычету, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по курсу Центрального банка Российской Федерации, установленному на дату фактического получения доходов либо на дату фактического осуществления расходов.

В ООО «СМК «Дельта» учет удержаний и расчетов по НДФЛ ведется в соответствии с законодательством РФ. Объектом налогообложения доходов физических лиц является заработная плата сотрудников, которая облагается налогом на доходы физических лиц по ставке 13% для резидентов, то есть граждан РФ, и по ставке 30% для нерезидентов, то есть иностранцев, срок пребывания которых на территории РФ не превысил 183 дней.