Файл: Сущность, классификация и методы принятия управленческих решений (Сущность понятия «управленческое решение»).pdf

№

Показатели

Код строки баланса

На 01.01.2013

На 01.01.2014

1

2

3

4

5

Активы, принимаемые к расчету:

1.

Итог баланса

стр. 300

162241

103584

2.

Задолженность учредителей по взносам в уставный капитал

расшифр. стр.240

-

-

3.

Итого активов, принимаемых к расчету (стр.1 – стр.2)

×

162241

103584

Пассивы, принимаемые к расчету:

4.

Долгосрочные обязательства

стр. 590

207

323

5.

Краткосрочные займы и кредиты

стр. 610

-

-

6.

Кредиторская задолженность

стр. 620

81977

21370

7.

Задолженность перед учредителями по выплате доходов

стр. 630

-

-

8.

Резервы предстоящих расходов

стр. 650

-

-

9.

Прочие краткосрочные обязательства

стр. 660

83

1

10.

Итого пассивов, принимаемых к расчету (сумма строк с 4 по 9)

×

82267

21694

11.

Стоимость чистых активов (стр.3-стр.10)

×

79974

81890

12.

Уставный капитал

стр. 410

76629

76629

13.

Превышение чистых активов над уставным капиталом, руб. (стр. 11 – стр. 12)

×

3345

60196

№

Показатели

Рекомендуемое значение

На начало года

На конец года

Изменение

1

2

3

4

5

6

ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ

1

Собственный капитал (в уточненной оценке)

×

79974

81890

1916

2

Заемный капитал (в уточненной оценке)

×

82267

21694

-60573

3

Заемные источники формирования запасов:

×

а) займы и кредиты

-

-

-

б) задолженность перед поставщиками и подрядчиками

39371

9885

-29486

в) полученные авансы

26095

654

-25441

Итого: (а)+(б)+(в)

65466

10539

-54927

РАСЧЕТ КОЭФФИЦИЕНТОВ

4

Коэффициент автономии (общей финансовой независимости), %

≥ 50 %

49,3

79,0

29,7

5

Коэффициент соотношения заемных и собственных средств, %

≤ 100 %

102,9

26,5

-76,4

6

Источники собственных средств в обороте (собственный оборотный капитал), руб.

×

2 543

8 644

6 101

7

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами, %

≥ 10 %

3,0

28,5

25,5

8

Коэффициент обеспеченности запасов собственными средствами, %

≥ 50 %

21,0

122,0

101,0

9

Коэффициент обеспеченности запасов всеми нормальными источниками их формирования, %

≥ 100 %

561,4

270,8

-290,6

10

Коэффициент маневренности (мобильности) собственного капитала, %

≥ 30 %

3,2

10,5

7,3

11

Коэффициент иммобилизации, %

≤ 70 %

96,8

89,4

-7,4

Показатели

Сумма, тыс.руб.

Отклонение (+/-)

в % к выручке

Отклонение (+/-)

2013 год

2014 год

2013 год

2014 год

1

2

3

4

5

6

7

Выручка от продажи товаров, продукции

27429800

25526000

-19038

100

100

0

Себестоимость

(24990700)

(23225600)

-17651

91,1

91,0

-0,1

Валовая прибыль

2439100

2300400

8,9

9,0

0,1

Коммерческие расходы

-

-

-

-

-

-

Управленческие расходы

(1592500)

(1707400)

1149

5,8

6,7

0,9

Прибыль от продажи

846600

593000

-2536

3,1

2,3

-0,8

Проценты к получению

5

140

135

0,0..

0,0..

0,0..

Проценты уплаченные

(147)

-

147

0,0..

-

-

Доходы от участия в других организациях

-

376

376

-

0,1

0,1

Прочие доходы

1799

1968

169

0,6

0,8

0,2

Прочие расходы

(6113)

(5171)

-942

2,2

2,0

-0,2

Прибыль (убыток) до налогообложения

4010

3243

-767

1,5

1,3

-0,2

Налог на прибыль

-

-

-

-

-

-

Изменение отложенных налоговых обязательств

(179)

(116)

-63

0,0..

0,0..

0,0..

Изменение отложенных налоговых активов

(1472)

(1141)

-331

0,5

0,4

-0,1.

Прочее

(213)

(68)

-145

0,0..

0,0..

0,0..

Продолжение таблицы 4.6

Чистая прибыль (убыток)

2146

1918

-228

0,8

0,8

0

Общая величина доходов периода

27610200

25774400

-18358

100,6

101,0

0,4

Общая величина расходов периода

27395600

25582600

-18130

99,9

100,2

0,3

Показатель

2012

2013

2014

Абсолютное отклонение 2014 от 2013

Рентабельность совокупных активов (экономическая)

-

1,6

1,4

-0,2

Рентабельность внеоборотных активов

-

2,7

2,6

-0,1

Рентабельность оборотных активов

-

3,8

3,3

-0,5

Рентабельность валовой прибыли (валовая)

4,2

8,9

9,0

0,1

Рентабельность чистой прибыли (чистая)

-

0,8

0,7

-0,1

Рентабельность собственного капитала

-

2,7

2,4

-0,3

Рентабельность продаж

-

3,1

2,3

-0,8

Рентабельность инвестиций

-

5,0

4,0

-1,0

Рентабельность перманентного капитала

-

2,6

2,4

-0,2

Рентабельность функционирующего капитала

-

1,6

1,4

-0,2

Рентабельность основных средств

-

5,6

4,7

-0,9

Рентабельность производственных фондов

-

2,5

2,4

-0,1

Рентабельность инвестиционной деятельности

52,89

-

27,2

27,2

Рентабельность всех операций по прибыли до налогообложения

-

1,4

1,3

-0,1

Рентабельность всех операций по чистой прибыли

-

0,8

0,7

-0,1

Показатель

2012

2013

2014

Абсолютное изменение

Коэффициент оборачиваемости оборотных активов

7,2

4,8

4,4

-0,4

Коэффициент оборачиваемости запасов

17,3

19,1

21,7

2,6

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

12,8

19,0

18,5

-0,5

Коэффициент оборачиваемости денежных средств

280,7

9,6

7,4

-2,2

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности

8,7

5,1

4,9

-0,2

Продолжительность одного оборота оборотных активов

50,7

76,0

82,9

6,9

Период погашения дебиторской задолженности

28,5

19,2

19,7

0,5

Время обращения запасов

21

19,1

16,8

-2,3

Период погашения кредиторской задолженности

41,9

71,6

74,5

2,9

Время обращения денежных средств

1,3

38,0

49,3

11,3

Продолжительность операционного цикла (ПОЦ)

49,5

38,3

36,5

-1,8

Продолжительность финансового цикла (ПФЦ)

7,6

-33,3

-38,0

-

Длительность процесса производства

7,4

7,6

6,1

-1,5

Коэффициент общей оборачиваемости активов

1,9

2,0

1,9

-0,1

Коэффициент оборачиваемости собственного капитала

2,7

3,5

3,2

-0,3

Коэффициент оборачиваемости инвестируемого капитала

12231,9

14436,7

13434,7

-1002

Коэффициент оборачиваемости перманентного капитала

2,6

3,4

3,1

-0,3

Коэффициент оборачиваемости функционирующего капитала

1,9

2,0

1,9

-0,1

Коэффициент оборачиваемости основных средств (фондоотдача)

2,9

3,8

3,7

-0,1

Продолжительность одного оборота совокупных активов

192,1

182,5

192,1

9,6

Показатель

Условное обозначение и алгоритм расчета показателей

2012г.

2013г.

2014 г.

1

2

3

4

5

Источники собственных средств

СК (стр.490)

79 035

79 974

81 890

Внеоборотные активы

ВОА (стр.190)

83 939

77 431

73 246

Собственные оборотные средства

СОС=СК-ВОА

-4 904

2 543

8 644

Долгосрочные кредиты и заемные средства

ДП (стр.510)

-

-

-

Наличие собственных и долгосрочных заемных средств для формирования запасов и затрат

СОС+ДП

-4 904

2 543

8 644

Краткосрочные кредиты и займы

КП (стр.610)

5 000

-

-

Общая величина основных источников средств на покрытие запасов и затрат

СОС+ДП+КП

-96

2 543

8 644

Запасы и затраты

ЗиЗ (стр.210+220)

12 958

12 113

7 084

Излишек (+), недостаток

(-) собственных оборотных средств на покрытие запасов и затрат

СОС-ЗиЗ

-17 862

-9 570

1 560

Излишек (+), недостаток (-) общей величины средств на покрытие запасов и затрат

(СОС+ДП+КП)-ЗиЗ

-12 862

-9 570

1 560

Трехкомпонентный показатель типа финансового состояния

±Фс≥0

±Фт≥0

±Фо≥0

(0,0,0)

(0,0,0)

(1,1,1)

А

2012

2013

2014

П

2012

2013

2014

А1

608

56 724

10 442

П1

26 216

81 977

21 370

А2

14 338

15 973

12 812

П2

5 000

0

0

А3

12 958

12 113

7 084

П3

2 643

207

323

А4

83 939

77 431

73 246

П4

79 035

79 974

81 890

Платежный излишек или недостаток, тыс.руб.

-25 608

-25 253

-10 928

Процент покрытия обязательств, %

2,3

69,2

48,9

9 338

15973

12 812

286,7

-

-

10 315

11 906

6 761

490,3

5851,7

2193,2

4 904

-2 543

-8 644

106,2

96,8

89,4

Наименование показателя

2013

2014

Абсолютное изменение, (+/-)

Индекс постоянного актива

0,97

0,89

-0,08

Коэффициент текущей ликвидности

1,03

1,42

0,39

Коэффициент абсолютной ликвидности

0,69

0,49

-0,20

Коэффициент промежуточной ликвидности

0,83

1,05

0,22

Показатель

2012

2013

2014

Абсолютное отклонение 2014 от 2013

Рентабельность совокупных активов (экономическая)

-

1,6

1,4

-0,2

Рентабельность внеоборотных активов

-

2,7

2,6

-0,1

Рентабельность оборотных активов

-

3,8

3,3

-0,5

Рентабельность валовой прибыли (валовая)

4,2

8,9

9,0

0,1

Рентабельность чистой прибыли (чистая)

-

0,8

0,7

-0,1

Рентабельность собственного капитала

-

2,7

2,4

-0,3

Рентабельность продаж

-

3,1

2,3

-0,8

Рентабельность инвестиций

-

5,0

4,0

-1,0

Рентабельность перманентного капитала

-

2,6

2,4

-0,2

Рентабельность функционирующего капитала

-

1,6

1,4

-0,2

Рентабельность основных средств

-

5,6

4,7

-0,9

Рентабельность производственных фондов

-

2,5

2,4

-0,1

Рентабельность инвестиционной деятельности

52,89

-

27,2

27,2

Рентабельность всех операций по прибыли до налогообложения

-

1,4

1,3

-0,1

Рентабельность всех операций по чистой прибыли

-

0,8

0,7

-0,1