Файл: Антикризисное управление: цели и проблемы (на примере современной организации (Теоретические основы управления предприятием в кризисных условиях).pdf

Начальник финансового отдела организует управление движением финансовых ресурсов предприятия и регулирование финансовых отношений, возникающих между хозяйствующими субъектами в условиях рынка. Обеспечивает разработку финансовой стратегии предприятия и его финансовую устойчивость. Руководит разработкой проектов перспективных и текущих финансовых планов, прогнозных балансов и бюджетов денежных средств. Проводит анализ и оценку эффективности финансовых вложений. Обеспечивает своевременное поступление доходов, оформление в установленные сроки финансово-расчетных и банковских операций.

Таким образом, ООО «Иваныч» относится к малым предприятиям, осуществляющим свою деятельность в сфере услуг по ремонту электрообрудования.

2.2 Оценка финансового состояния ООО «Иваныч»

Для анализа деятельности ООО «Иваныч» необходимо изучить динамику основных технико-экономических показателей.

Проанализируем баланс организации в таблице 2.1 представлен баланс за 2016,2017,2018 года, а так же удельный вес показателей

Таблица 2.1 – Анализ баланса организации за 2011-2013 года

Таким образом, большую долю в активах в 2016 году занимают финансовые и другие оборотные активы 46,63%, а также запасы 38,42%. В пассивах больший вес занимает капитал и резервы 91,3%, кредиторская задолженность составляет 8,87% от всего объема пассивов.

В 2017 году большую часть активов составляют финансовые и другие оборотные активы (дебиторская задолженность) 56,12%, показатель увеличился на 9,49%, запасы составляют 33,40%.

В пассивах 2017 году капитал и резервы составляют 83,46%, кредиторская задолженность увеличивается до 16,54%.

В 2018 году финансовые и другие оборотные активы уменьшаются до 11,35%, это положительная тенденция, так как финансовые и другие активы большую часть составляет дебиторская задолженность. То есть, задолженность покупателей, заказчиков, заемщиков, подотчетных лиц и т. д., которую организация планирует получить, значительный объем в активах 2018 года занимают запасы 83,81%. В пассивах 2018 года капитал и резервы также занимают основную долю пассивов и составляют 87,6%, кредиторская задолженность составляет 12,40%.

Таким образом, проанализировав бухгалтерский баланс за 2016-2018 года, выявлено, что дебиторская задолженность составляет большую долю в активах баланса, в организации есть необходимость проведения мероприятий по управлению дебиторской задолженностью, так как это способствует увеличению прибыли компании за счёт эффективного использования дебиторской задолженности как экономического инструмента.

Видно, что дебиторская задолженность во 2 квартале 2017 года имеет минимальное значение, в 1 квартале 2016 года имеет максимальное значение 4 840 016 рублей. Таким образом, данные рисунка еще раз показывают необходимость организации управлять дебиторской задолженностью.

Таблица 2.2- Оборотные средства организации за Январь 2016г. - Декабрь 2018г.

Так же было выявлено, что в 2018 году увеличилось количество запасов, до 90,1% доли всех активов, необходимо оптимизировать запасы, так как уменьшение запасов сокращает расходы по их содержанию, снижает издержки, ускоряет оборачиваемость оборотных средств, что, в конечном счете, повышает прибыль и рентабельность.

Максимум задолженности поставщикам наблюдается во втором квартале 2018 года, значение показателя достигло 2447116 тыс. руб., минимальное значение во втором квартале 2016 года 759041 тыс. руб.

Так как организация не пользуется коммерческим кредитом, то всю кредиторскую задолженность составляет задолженность поставщикам, подрядчикам, и т.д.

Необходимо найти баланс кредиторской задолженности, так как с одной стороны, увеличение кредиторской задолженности, увеличивает денежные средства, но можем и привести к банкротству организации.

В таблице 2.2 представлен отчет о прибылях и убытках организации за 2016-2018 годы.

Таблица 2.2 - Отчет о прибылях и убытках организации за 2016-2018 годы

Таким образом, выручка в рассматриваемом периоде уменьшилась, на 223 тысячи рублей, а расходы по обычной деятельности уменьшились на 3042 тысячи рублей, чистая прибыль возросла на 2875 тысячи рублей.

Анализ финансовой устойчивости на определенную дату позволяет установить, насколько рационально предприятие управляет собственными и заемными средствами в течение периода, предшествующего этой дате^[17].

Внешним признаком финансовой устойчивости выступает платежеспособность хозяйствующего субъекта.

Удовлетворительная платежеспособность предприятия подтверждается таким формальными параметрами, как:

- наличие свободных денежных средств на расчетных, валютных и иных счетах банка;

- отсутствие длительной просроченной задолженности поставщикам, банкам, персоналу, бюджету, внебюджетным фондам и другим кредиторам;

- наличие собственных оборотных средств на начало и конец отчетного периода^[18].

В ходе деятельности организации происходит постоянное пополнение запасов товарно-материальных ценностей.

Изучая излишек или недостаток средств для формирования запасов, устанавливаются абсолютные показатели финансовой устойчивости.

Показатель финансовой устойчивости трансформируются в трехфакторную модель (М), рассчитывается по формуле (2.1):

, (2.1)

где ΔСОС – прирост/излишек собственных оборотных средств;

ΔСДИ – излишек/недостаток собственных и долгосрочных источников финансирования;

ΔОИЗ – излишек/недостаток общей величины основных источников формирования запасов^[19].

Для определения степени устойчивости предприятия необходимо найти значения данных показателей.

Наличие собственных оборотных средств на конец расчетного периода устанавливается по формуле (2.2):

, (2.2)

где СОС – собственные оборотные средства (чистый оборотный капитал) наконец расчетного периода;

СК – собственный капитал (раздел III баланса «Капитал и резервы»);

BOA – внеоборотные активы (раздел I баланса).

Далее возможно рассчитать прирост/излишек собственных оборотных средств. Он рассчитывается по формуле 2.3:

, (2.3)

где З – запасы.

Наличие собственных и долгосрочных заемных источников финансирования запасов определяется по формуле 2.4:

, (2.4)

где ДКЗ – долгосрочные кредиты и займы (раздел IV баланса).

При этом излишек/недостаток собственных и долгосрочных источников финансирования определяется по формуле 2.5:

, (2.5)

Общая величина основных источников формирования запасов определяется как, формула 2.6:

, (2.6)

где ККЗ – краткосрочные кредиты и займы.

При этом излишек/недостаток общей величины основных источников формирования запасов рассчитывается по формуле (2.7):

, (2.7)

Далее каждый из трех приростных показателей сравнивается с нулем.

В случае если показатель оказывается больше нуля, то трехфакторная модель принимает значение 1, а в случае, если показатель меньше нуля, то модель принимает значение нуля.

Формула абсолютной устойчивости предприятия следующая 2.8:

ΔСОС; ΔСДИ; ΔОИЗ≥0 М(1;1;1) (2.8)

Рассчитаем трехфакторную модель для ООО «Иваныч».

Результаты абсолютных показателей финансовой устойчивости организации представим в таблице 2.3.

Таблица 2.3 – Абсолютные показатели финансовой устойчивости, тыс. руб.