Файл: Нормативные документы, регулирующие порядок ведения кассовых операций (Теоретические и методические аспекты учета кассовых операций).pdf

• Булекова А.А. Управление денежным потоком на предприятии. Классификация и методика оптимизации. //Финансовый менеджмент. – 2016. – №3.

• Бухгалтерский учет, экономический анализ, аудит: международные и отечественные исследования, стандарты, опыт. Сборник научных трудов. Часть 1. Н.Новгород: ННГУ, 2011.

• Бухгалтерский учет. Учебник /Под ред. П.С. Безруких. -М.: Бухгалтерский учет. – 2015 г

• Бухгалтерский учёт./ Е.П. Козлова, Н.В. Парашутин, Т.Н. Бабченко, Е.Н. Галанина.- М.: Финансы и статистика, 2016 г.

• Бухгалтерский учет: Учебник/Под ред. А.В.Власова. - М.: Финансы и статистика, 2015 г.

• Бухгалтеру и аудитору: учет в торговле. /Под ред. Э.И. Быкова. -М.: ТОО "АиН", 2016 г

• Верещака В.В. Приобретение и эксплуатация контрольно-кассовой машины// Главбух. - 2015. - №3.

• Замалеев М.В. Об использовании средств на представительские цели. //Бухгалтерский учёт. – 2015. – № 10.

• Земляченко С.В. О покупках организации за наличный расчёт. //Главбух. – 2016. – № 2.

• Камышанов П.И. Практическое пособие по бухгалтерскому учету. - М.: Экономика, 2016 г.

• Кирилишин И.М. Расчёты по командировкам: анализ типичных ошибок и нестандартных ситуаций. //Главбух. – 2015. – № 9.

• Кирьянова З.В. Теория бухгалтерского учета. - М.: Финансы и статистика, 2016 г.

• Козлова Е.П., Парашутин Н.В. Бухгатерский учет. - М.: Финансы и статистика, 2016 г.

• Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. - М.: ИНФРА-М, 2015 г.

• Котарский В.В., Кравченко Д.И. Бухгалтерский учет. – Минск: Вышэйшая школа. – 2015 г.

• Кузнецова Г.А. Командировочные расходы. – М.: ПРИОР, 2015 г

• Кузнецова Г.А. Учет и оформление кассовых операций: Счет Практическое пособие. - М.: Знание, 2015 г.

• Кутер М.И. Бухгалтерский учет: основы теории. – М.: "Экспертное бюро-М", 2016 г.

• Луговой В.А. Учет денежных средств и краткосрочных финансовых вложений// Бухгалтерский учет&Аудит. - 2015 - №1.

• Нестеров В.И. Учет и ведение кассовых операций. –М.: Бухгалтерский учет, 2014.

• Соколов Ю.А. Кассовые операции. Практическое пособие по ведению, учету и оформлению.- М. Экспресс, 2014 г.

• Тишков И.Е., Болдинова А.И. и др. Бухгалтерский учет: Учебник. - М.: Высшая школа, 2016 г.

• Федотов А.В. Учет кассовых операций. - М.:Бухгалтерский учет, 2015 г.

• Учет кассовых операций//"Бухгалтер-профессионал автотранспортного предприятия", 2014, N 7

• Учет кассовых операций//"Финансовая газета. Региональный выпуск", 2015, N 49.

• "Расчеты наличными". Толмачев И.А.//"ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2014.

• Соблюдение кассовой дисциплины индивидуальным предпринимателем//"Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 10.

---

Приложения

Приложение 1

Унифицированная форма N КО-1

┌────────┐ │ │

│ Код │ │ │

├────────┤ │ │

Форма по ОКУД │0310001 │ │ │ ООО "Cпецодежда Катрал"

├────────┤ │ │----------------------------------

ООО "Спецодежда Катрал" по ОКПО │51092211│ │ │ организация

------------------------------------- ├────────┤ │ │

организация │ │ │ │

│ │ │ │

- │ │ │ │

--------------------------------------------- └────────┘ │ │

структурное подразделение │ │

│ │ КВИТАНЦИЯ

│ │ 12

│ │к приходному кассовому ордеру N --

│ │ 17 июля 2017

┌─────────┬───────────┐ │ │от "--" --------------- ---- г.

│ Номер │ Дата │ │ │ Петрова Петра Петровича

│документа│составления│ │ │Принято от -----------------------

├─────────┼───────────┤ │ │

ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР │ 12 │ 17.07.2017│ │ │__________________________________

└─────────┴───────────┘ │ │ Возврат

│ │Основание: -----------------------

│ │неиспользованных подотчетных

│ │----------------------------------

┌─────┬────────────────────────────┬─────────┬─────┬──┐ │ │средств

│Дебет│ Кредит │ Сумма, │Код │ │ │ │----------------------------------

│ ├──┬───────┬─────────┬───────┤ руб. │целе-│ │ │ │ 3540 00

│ │ │код │коррес- │код │ коп. │вого │ │ │ │Сумма -------------- руб. --- коп.

│ │ │струк- │понди- │ана- │ │наз- │ │ │ │ цифрами

│ │ │турного│рую- │лити- │ │наче-│ │ │ │Четыреста шестьдесят

│ │ │подраз-│щий счет,│ческого│ │ния │ │ │л│----------------------------------

│ │ │деления│субсчет │учета │ │ │ │ │и│ прописью

├─────┼──┼───────┼─────────┼───────┼─────────┼─────┼──┤ │н│──────────────────────────────────

│ 50 │ │ - │ 71 │ - │ 460-00 │ - │ │ │и│----------------------------------

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │я│──────────────────── 00

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │-------------------- руб. --- коп.

└─────┴──┴───────┴─────────┴───────┴─────────┴─────┴──┘ │ │В том числе ______________________

Петрова Петра Петровича │ │ 17 июля 2017

Принято от -------------------------------------------- │ │"--" ------------ ---- г.

Возврат неиспользованных подотчетных средств │ │

Основание: -------------------------------------------- │ │

------------------------------------------------------- │о│ М.П. (штампа)

Четыреста шестьдесят ---------------------------- │т│

Сумма ------------------------------------------------- │р│ Сидоров

прописью │е│Главный бухгалтер ----------------

│з│ подпись

------------------------------- 00 │а│ Сидоров С.С.

---

------------------------------- руб. ------------- коп. │ │----------------------------------

В том числе ___________________________________________ │ │ расшифровка подписи

│ │

Авансовый отчет N 16 от 17.07.2017 │ │ Иванова

Приложение -------------------------------------------- │ │Кассир ---------------------------

│ │ подпись

│ │

Сидоров Сидоров С.С. │ │ Иванова И.И.

Главный бухгалтер -------------- --------------------- │ │----------------------------------

подпись расшифровка подписи │ │ расшифровка подписи

│ │

Иванова Иванова И.И. │ │

Получил кассир -------------- --------------------- │ │

подпись расшифровка подписи │ │

Приложение 2

Унифицированная форма N КО-2

┌────────┐

│ Код │

├────────┤

Форма по ОКУД │0310002 │

├────────┤

ООО "Спецодежда Катрал" по ОКПО │51206625│

------------------------------------------------ ├────────┤

организация │ │

- │ │

-------------------------------------------------------- └────────┘

структурное подразделение

┌─────────┬───────────┐

│ Номер │ Дата │

│документа│составления│

├─────────┼───────────┤

РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР │ 22 │ 17.07.2017│

└─────────┴───────────┘

┌────────────────────────────────────┬──────┬───────┬─────┬──────┐

│ Дебет │ │ Сумма,│Код │ │

├──────────┬───────┬─────────┬───────┼──────┤ руб. │целе-│ │

│ │код │коррес- │код │Кредит│ коп. │вого │ │

│ │струк- │понди- │ана- │ │ │наз- │ │

│ │турного│рую- │лити- │ │ │наче-│ │

│ │подраз-│щий счет,│ческого│ │ │ния │ │

│ │деления│субсчет │учета │ │ │ │ │

├──────────┼───────┼─────────┼───────┼──────┼───────┼─────┼──────┤

│ │ - │ 71 │ - │ 50 │4000-00│ - │ │

└──────────┴───────┴─────────┴───────┴──────┴───────┴─────┴──────┘

Петрову Петру Петровичу

Выдать -----------------------------------------------------------

фамилия, имя, отчество

Под отчет для покупки стройматериалов (краска масляная)

Основание: -------------------------------------------------------

Четыре тысячи ----------------------------------------------

Сумма ------------------------------------------------------------

прописью

------------------------------------------ 00

------------------------------------------ руб. ------------- коп.

Служебная записка от 16.07.2017

Приложение -------------------------------------------------------

__________________________________________________________________

Генеральный

Руководитель директор Крашенинников Крашенинников М.М.

организации ----------- ------------- --------------------

---

должность подпись расшифровка подписи

Сидоров Сидоров С.С.

Главный бухгалтер -------------- ---------------------

подпись расшифровка подписи

Четыре тысячи --------------------------------------------

Получил ----------------------------------------------------------

сумма прописью

------------------------------------------ 00

------------------------------------------ руб. ------------- коп.

17 июля 2017 Петров

"--" ------------ ---- г. Подпись ----------

паспорт серия 47 00 N 563258, выдан ОВД Ленинского района

По -------------------------------------------------------------

наименование, номер, дата и место выдачи документа,

г. Коротковска 25.07.2001

------------------------------------------------------------------

удостоверяющего личность получателя

Иванова Иванова И.И.

Выдал кассир -------------- ---------------------

подпись расшифровка подписи

Приложение 3

Унифицированная форма N КО-3

┌────────┐

│ Код │

├────────┤

Форма по ОКУД │0310003 │

├────────┤

ООО "Спецодежда Катрал" по ОКПО │51456388│

------------------------------------------------ ├────────┤

организация │ │

________________________________________________________ └────────┘

структурное подразделение

ЖУРНАЛ РЕГИСТРАЦИИ

ПРИХОДНЫХ И РАСХОДНЫХ КАССОВЫХ ДОКУМЕНТОВ

2016

---- г.

Старший бухгалтер Киселева Марина Иосифовна

------------------- --------------------------

должность фамилия, имя, отчество

Образец страницы журнала расходных и приходных

кассовых ордеров

Приходный
документ

Сумма,
руб. коп.

Примечание

Расходный
документ

Сумма,
руб. коп.

Примечание

дата

но-
мер

дата

но-
мер

1

2

3

4

5

6

7

8

14.01.2016

1

30 000-00

Выручка

14.01.2016

1

30 000-00

Выручка
сдана в
банк

15.01.2016

2

8 000-00

Командиро-
вочн.
расходы

Приложение 4

Унифицированная форма N КО-4

Образец обложки

┌────────┐

│ Код │

├────────┤

Форма по ОКУД │ 0310004│

ООО "Спецодежда Катрал" ├────────┤

------------------------------------------------ по ОКПО │51190611│

организация ├────────┤

________________________________________________________ │ │

структурное подразделение └────────┘

КАССОВАЯ КНИГА

октябрь 2016

НА ------- ---- Г.

------------------------------------------------------------------

Образец титула. Стр. 2 - чистая

Унифицированная форма N КО-4

---

┌────────┐

│ Код │

├────────┤

Форма по ОКУД │ 0310004│

ООО "Спецодежда Катрал" ├────────┤

------------------------------------------------ по ОКПО │51190611│

организация ├────────┤

________________________________________________________ │ │

структурное подразделение └────────┘

КАССОВАЯ КНИГА

октябрь 2016

НА ------- ---- Г.

------------------------------------------------------------------

Печатать на последней странице:

В этой книге пронумеровано и

прошнуровано _______ листов.

М.П. (штампа)

Директор Павлов Павлов П.П.

Руководитель организации --------- ------- -------------------

должность подпись расшифровка подписи

Маркина Маркина М.М.

Главный бухгалтер ------------------- ------------------------

подпись расшифровка подписи

"__" ______________ _____ г.

Образец 3, 5, 7, 9 и т.д. страниц формы N КО-4

16 октября 2016 15

Касса за "--" ------- ---- г. Лист ---

┌─────┬──────────────┬─────────────┬─────────┬─────────┐ ┌─────┬───────┬─────────────┬─────────┬─────────┐

│Номер│ От кого │Номер коррес-│ Приход, │ Расход, │л│Номер│От кого│Номер коррес-│ Приход, │ Расход, │

│доку-│ получено или │пондирующего │руб. коп.│руб. коп.│и│доку-│получе-│пондирующего │руб. коп.│руб. коп.│

│мента│ кому выдано │счета, субс- │ │ │н│мента│но или │счета, субс- │ │ │

│ │ │чета │ │ │и│ │кому │чета │ │ │

│ │ │ │ │ │я│ │выдано │ │ │ │

├─────┼──────────────┼─────────────┼─────────┼─────────┤ ├─────┼───────┼─────────────┼─────────┼─────────┤

│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │

├─────┼──────────────┴─────────────┼─────────┼─────────┤ ├─────┼───────┼─────────────┼─────────┼─────────┤

П│ 187 │ Остаток на начало дня│10 000-00│ x │ │ │ │ │ │ │

О│ │ ┌─────────────┼─────────┼─────────┤о│ │ │ │ │ │

Л│ │Выдана 1 часть│ 70.1 │ │50 000-00│т│ │ │ │ │ │

Е│ │з/пл за 10.06 │ │ │ │р│ │ │ │ │ │

├─────┼──────────────┼─────────────┼─────────┼─────────┤е│ │ │ │ │ │

Д│ 173 │С р/с ОАО │ 51 │60 000-00│ │з│ │ │ │ │ │

Л│ │"Внешторгбанк"│ │ │ │а│ │ │ │ │ │

Я├─────┼──────────────┼─────────────┼─────────┼─────────┤ │ │ │ │ │ │

│ 174 │Аванс от │ 71.1 │ 500-00 │ │ │ │ │ │ │ │

П│ │Иванова И.И. │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

О├─────┼──────────────┼─────────────┼─────────┼─────────┤ ├─────┴───────┴─────────────┼─────────┼─────────┤

---