Файл: Общий порядок ведения кассовых операций в банке (Теоретические аспекты сущности кассовых операций коммерческих банков).pdf

- универсальность-создает возможность организации универсальных рабочих мест, где документарные и денежные операции совершаются от начала до конца;

- повышенная безопасность-все входящие и исходящие денежные средства хранятся в стальном корпусе и защищены от несанкционированного снятия;

- увеличенная емкость-общая емкость кассет / модулей барабанчика обеспечивает оптимальную емкость прибора;

- оперативность-позволяет работать одновременно с российскими и иностранными счетами;

- улучшенная информативность-предоставляет информацию о балансе в режиме реального времени;

- оптимизация процесса-избавляет от необходимости ручного пересчета и проверки купюр на подлинность по месту нахождения оператора.

Сокращение необходимой площади помещений и затрат на их укрепление. Клиент (за исключением случаев расчетов с очень значительной суммой наличных денег) осуществляет все расчетные операции на месте.^[42]

Соответственно, нет необходимости строить несколько кассовых будок. Электронные кассиры не занимают дополнительного рабочего места, а размещаются под рабочим столом оператора.

Использование ТКД также дает банку существенное имиджевое преимущество-очереди сокращаются, так как клиент не общается с оператором через бронированное стекло усиленной кабины, конструкция которой, кстати, тоже не дешева сама по себе.^[43]

Вопросы:

1. Вопрос безопасности кассиров. К сожалению, никто не спрашивает, каково это для кассира с миллионом долларов и минимальной защитой жизни и здоровья.

2. Не все устройства отработали механизм двух кассиров с одним эквалайзером (ТКД), и здесь возникает проблема учета авансов и составления отчетов.

3. Могут возникнуть проблемы со сбором в течение рабочего дня, когда есть большой поток клиентов (решается за счет использования большего количества кассет).

4. Не все ТСД поддерживают функцию возврата именно тех счетов, которые были получены от данного конкретного клиента. Данная функция позволяет защитить кредитную организацию от мошенников, которые таким образом "обменивают" поддельные векселя на подлинные.^[44]

Полная версия документа с обзором устройств и примером организации автоматизированного модульного дополнительного банковского офиса предоставляется по запросу.

При выполнении операций по снятию наличных со счета можно повысить производительность работы кассиров, сократив время каждой такой операции на 30 секунд. В среднем, операции по внесению наличных можно ускорить на 2 минуты. На протяжении многих лет время каждого кассира экономится в десятки и сотни часов, что позволит сотрудникам сосредоточиться на более важных операциях, таких как открытие новых счетов, кросс-продажи и продажа новых услуг, а также сократить время нахождения клиентов в очереди, что означает очевидное улучшение их обслуживания.

Но я хотел бы отметить следующее. Термин "электронный кассир", используемый в постановлении № 199-П, восходит к прошлому как имеющий определенную жаргонную окраску. Вместо этого вводится термин "кассовый терминал", который по сути означает то же самое (на Западе используется термин кассовый аппарат (TCD)). Трудно судить, насколько новое название отражает реальную суть устройства, интегрированного в банковское программное обеспечение и выдающего определенное количество наличных денег по команде кассира, однако в данном случае кредитные организации больше заинтересованы в содержании, нежели в форме.^[45]

3. Порядок проведения кассовых операций в ПАО «Сбербанк»

Все государственные, коммерческие и общественные предприятия, организации и учреждения сдают наличные деньги в банк. банки концентрируют наличные деньги, которые идут в доход бюджета.

Со своих банковских счетов предприятия, организации и учреждения получают денежные средства для выплаты заработной платы, пенсий, пособий, командировочных, хозяйственных и других расходов.^[46]

Все движение наличных денег и ценностей в банке проходит через его кассу. Кассовые операции осуществляются банковскими учреждениями в соответствии с Положением Банка России, регулирующим правила осуществления кассовых операций.

Для приема и выдачи денег и других ценностей в структуре каждого банка существует, как правило, отдел кассовых операций (касса), возглавляемый начальником (зав. кассир, старший кассир), который руководит и контролирует работу отдела, а также четкое кассовое обслуживание клиентов банка, в частности, юридических лиц.^[47]

В отделе кассовых операций Банка могут быть организованы приемные, расходные, приходно-расходные кассы, вечерние, операционные кассы для предприятий и организаций. Количество операционных касс зависит от объема и характера деятельности банка. Для хранения денег и других ценностей в банковских учреждениях выделяется специально оборудованное помещение-денежный сейф.

В начале операционного дня кассир получает необходимую сумму денег от управляющего кассой по отчету, под расписку в книге.

Наличные деньги выдаются кассиром только по распоряжению бухгалтера и оперативного работника.

Приказом учетного и оперативного работника являются расходные документы, оформленные соответствующим образом. В качестве таких документов клиенты-юридические лица используют кассовые чеки установленного образца.

Все денежные выплаты отражаются по кредиту балансовых счетов: № 20202 "кассы кредитных организаций", № 20207"денежные средства в операционных кассах, расположенных вне помещений банка".

Денежные средства списываются с этих счетов в корреспонденции с расчетными, депозитными и бюджетными счетами клиентов.^[48]

Оперативный сотрудник проверяет законность операции, возможность ее совершения, наличие денежных средств на счете клиента, подписывает представленный расходный документ, отражает операцию в кассе, дает лицу, получающему деньги, представить в кассу контрольный штамп с кассового чека или отрывной талон с расходного кассового ордера, а затем передает расходный документ контролеру.

Контролер проверяет правильность оформления расходно-кассовой операции, регистрирует операции в расходно-кассовом аппарате, отдает распоряжение на отражение операции на счете клиента и передает кассиру расходно-кассовый документ клиента.

Кассир, получив чек, проверяет подписи должностных лиц банка, имеющих право санкционировать выдачу денег, и идентичность подписей имеющихся образцов; сопоставляет сумму, указанную на номерах документа, с суммой, указанной прописью; проверяет информацию о предъявлении документа, удостоверяющего личность получателя денег; проверяет количество контрольных марок или купонов, предъявленных кассиру, с номером на чеке и подписывает документ и выдает деньги.^[49]

Деньги выдаются полными пачками-согласно обозначению на корешках, а неполными пачками — путем листового пересчета. Монета выдается в мешки, и кассир в присутствии получателя денег должен сорвать печать с мешка.

В конце рабочего дня кассир сравнивает сумму денег, принятую для отчета, с суммой расходных документов и остатком денежных средств и составляет отчетную ведомость. Справочные данные сверяются с данными кассового аппарата, который ведет операционный работник, после чего кассир расписывается в касс^[50]овом аппарате, а бухгалтерский и операционный работник-в справке.

Руководитель кассы, получив справки от кассиров действующих касс с приложением первичных документов, проверяет их и составляет сводку кассового оборота по расходам за день.

Операции по приему наличных денег в банке могут осуществляться (в зависимости от времени поступления денег): входящими кассовыми аппаратами — в течение всего операционного дня; и после его окончания — вечерними кассовыми аппаратами.

Все операции по приему наличных денег осуществляются только кассиром по распоряжению сотрудника банка по бухгалтерскому учету и операциям (также известного как контролер).

Операции по приему наличных денежных средств отражаются по дебету балансового счета № 20202 "касса кредитных организаций".

Прием денежных средств от предприятий, объединений и организаций по объявлениям о денежном взносе с выдачей квитанции. Документы на оплату денежных средств наличными заполняются клиентом самостоятельно.

Объявление об оплате наличными, которое выдается клиентом, состоит из трех частей: объявления, заказа и квитанции. Ответ исполнитель принимает документы, проверяет законность сделки, правильность заполнения комплекта документов, подписывает их, отражает операцию в кассе и сдает документы в кассу.^[51]

Кассир проверяет наличие и идентичность подписей действующих сотрудников на имеющихся у него образцах; сравнивает соответствие указанных в них сумм цифрам и словам и принимает от него деньги со счета. Если вкладчик подает в кассу банка деньги по нескольким квитанционным документам для зачисления на разные счета, кассир принимает деньги по каждому документу отдельно.

После получения денег кассир подписывает квитанцию, объявление и заказ на нее, ставит печать на квитанции и выдает ее вкладчику. Кассир отправляет заказ на объявление оператору и оставляет объявление у него.

Принимая наличные билеты и монеты, кассиры должны следить за их подлинностью и платежеспособностью.

Все денежные средства, полученные до конца операционного дня, должны быть зачислены в операционную кассу и зачислены на соответствующие счета их вкладчиков на балансе банка в тот же рабочий день.

Денежные средства зачисляются на счет кассы № 20202 в корреспонденции с расчетными, кредитными и бюджетными счетами клиентов.

Вечерние кассы принимают деньги от предприятий, ассоциаций и организаций после окончания рабочего дня.^[52]

Принятые ими денежные средства должны быть зачислены на соответствующие счета не позднее следующего рабочего дня. Вечерние кассы не проводят никаких операций по снятию наличных денег. Прием денег производится кассиром и бухгалтером контролером, который имеет право контролировать подпись от имени банка.

Полученные деньги, кассовые чеки, кассовый аппарат и печать по окончании вечерних кассовых операций хранятся в отдельном сейфе, который закрывается двумя ключами, опечатывается и сдается по требованию клиента.

На следующее утро работники вечерней кассы забирают сейф у охранников и сдают деньги и квитанционные документы начальнику кассы под расписку в кассовом журнале вечерней кассы.^[53]

4. Направления повышения экономической эффективности проведения расчётно-кассовых операций

Деятельность Банка России в ближайшие годы будет направлена на совершенствование функционирования российской платежной системы, проведение мероприятий по расширению безналичных расчетов, внедрение современных технологий, разработку и внедрение единых электронных форматов документов. В то же время рассматривается вопрос о целесообразности и эффективности использования форматов SWIFT в прогнозируемой системе валовых расчетов в реальном времени, а также в других платежных системах Банка России.^[54]

Банк России продолжит работу по поддержанию ликвидности участников расчетов и совершенствованию тарифной политики многих банков в рамках единой универсальной платежной системы.

Платежи с использованием банковских карт становятся все более популярными, все их технические особенности рассчитаны на максимально быстрое прохождение платежа по пути "Клиент-Банк", которые максимально приближены к безналичным платежам и имеют большое значение для оптимизации банковского документооборота, сокращения сроков платежей. Это дает гарантию от незаконного доступа к платежным документам.

Необходимо полное техническое перевооружение банков на базе персональных компьютеров, внедрение локальных сетей обработки счетов, осуществление электронных платежей между клиентами банка, между банками и РСС, а также с различными регионами России.^[55]

Банки активно осваивают передовые технологии, стремятся внедрить:

- прием и передача данных по каналам связи с использованием аппаратно-программных средств криптографической защиты (ЭП), методов шифрования данных, сертифицированных уполномоченным органом;