Файл: Общий порядок ведения кассовых операций в банке (Теоретические аспекты сущности кассовых операций коммерческих банков).pdf

Введение

Кассовые операции банка - это операции, связанные со сбором, приемом, хранением и выдачей наличных денежных средств, иностранной валюты и других ценностей.

Для комплексного обслуживания физических и юридических лиц, а также для осуществления операций с наличностью и другими ценностями кредитные организации создают кассовый узел, оснащенный в соответствии с требованиями к устройству и технической прочности, разработанными Банком России.

В состав кассового операционного блока входят: блок хранения; операционный кассовый аппарат (кредит, дебет, счет, кассовый вечер, кассовая конвертация); помещение для приема (выдачи) денег инкассаторам; кладовая или сейфовая комната; иные помещения, необходимые для осуществления кассовых операций.

В целях расширения кассового обслуживания населения кредитные операции могут открывать надлежащим образом оборудованные операционные кассы вне кассового узла для проведения операций по приему и выдаче вкладов (в рублях и иностранной валюте), продаже и покупке ценных бумаг, приему коммунальных и иных платежей от физических лиц. Операционные кассы вне кассового узла, расположенные в организациях, осуществляют, помимо вышеуказанных операций, выдачу денежных средств на заработную плату и социальные выплаты, а также иные операции, на осуществление которых коммерческий банк имеет лицензию. Кредитная организация может устанавливать банкоматы и другие платежные и расчетные терминалы.

Коммерческие банки, осуществляющие операции с иностранной валютой наличными, также открывают обменные пункты.

Порядок проведения кредитными организациями кассовых операций регулируется Банком России, который осуществляет эмиссию и регулирование денежного обращения. Основным документом по организации кассовых операций является Положение о порядке проведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации от 9 октября 2002 года № 199-п. На основании этого документа кредитная организация разрабатывает свое положение о кассовом подразделении и должностные инструкции кассовых работников.

Кредитные организации обслуживаются по кассовым операциям расчетно-кассовыми центрами Банка России, которые устанавливают минимальный объем наличных денежных средств для каждой кредитной организации (остаток наличных денежных средств на операционном кассовом аппарате).

В работе ставятся такие задачи, как: организация кассовых операций, порядок хранения денежных средств в хранилищах, документооборот по кассовым операциям, основные учетные записи, значение кассовых операций в банковской деятельности.

Целью моей курсовой работы является изучение организации кассовых операций в коммерческом банке и значения кассовых операций в банковской деятельности.

Актуальность темы моей курсовой работы заключается в том, что наличные деньги являются важной составляющей российской денежной системы, от которой во многом зависит ее устойчивое функционирование. В то же время доля наличных денег в обращении в Российской Федерации, по сравнению с экономически развитыми странами, была и остается значительной и с каждым годом увеличивается.

1. Теоретические аспекты сущности кассовых операций коммерческих банков

Современные коммерческие банки - это банки, обслуживающие организации, а также население - их клиентов. Коммерческие банки являются главным звеном банковской системы. Коммерческие банки независимо от формы собственности являются самостоятельными хозяйствующими субъектами. Их отношения с клиентами носят коммерческий характер.^[1]

Согласно банковскому законодательству банк является кредитной организацией, которая вправе привлекать денежные средства физических и юридических лиц, размещать их от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, срочности и срочности, а также осуществлять расчетные операции от имени клиентов. Таким образом, коммерческие банки предоставляют (или должны предоставлять) комплексное обслуживание клиентов, что отличает их от специальных небанковских кредитных организаций, осуществляющих ограниченный круг финансовых операций и услуг.

В настоящее время коммерческие банки в большинстве западных стран осуществляют различные операции по удовлетворению финансовых потребностей всех типов клиентов-от мелких вкладчиков до крупных компаний. Крупные банки осуществляют сотни видов операций и услуг для своих клиентов, например, ведение депозитных счетов, банковские переводы денежных средств, прием сбережений, выдача различных кредитов, покупка и продажа ценных бумаг, операции по доверенности, хранение ценностей в сейфах. Благодаря этому коммерческие банки постоянно и неразрывно связаны практически со всеми звеньями воспроизводственного процесса.^[2]

Характеристики коммерческих банков проявляются в ходе выполнения присущих им операций и услуг. Коммерческие банковские операции являются конкретным проявлением банковских функций на практике.^[3]

Согласно российскому законодательству, к основным видам банковских операций относятся следующие виды банковских операций:

1. Привлечение средств юридических и физических лиц во вклады до востребования и на определенный срок;

2. Предоставление кредитов от своего имени с использованием собственных и заемных средств;

3. Открытие и ведение счетов физических и юридических лиц;

4. Осуществление платежей от имени клиентов, в том числе банков-респондентов;

5. Инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание клиентов;

6. Управление средствами по договору с собственником или распорядителем средств;

7. Покупка и продажа иностранной валюты у юридических и физических лиц в наличной и безналичной формах;

8. Осуществление операций с драгоценными металлами в соответствии с действующим законодательством;

9. Выдача банковских гарантий.^[4]

Все операции коммерческого банка можно разделить на три основные группы:

1. Пассивные операции (привлечение средств);

2. Активные операции (размещение средств);

3. Активно-пассивные (посреднические, трастовые и другие) операции.

Пассивные операции - это операции по привлечению средств в банки, формированию их ресурсов. Пассивные операции банка включают: привлечение средств на расчетные и текущие счета юридических и физических лиц; открытие срочных счетов граждан и организаций; эмиссию ценных бумаг; получение кредитов в других банках и др.^[5]

Активные операции - это операции, посредством которых банки предоставляют в свое распоряжение ресурсы для получения прибыли и поддержания ликвидности. К активным операциям Банка относятся: краткосрочное и долгосрочное кредитование производственной, социальной, инвестиционной и научной деятельности организаций; предоставление потребительских кредитов населению; приобретение ценных бумаг; лизинг; факторинг; инновационное финансирование и кредитование; долевое участие средств банка в хозяйственной деятельности организаций; предоставление кредитов другим банкам.

Активные операции Банка подразделяются по своему экономическому содержанию следующим образом: ссудные (бухгалтерские и кредитные), расчетные, кассовые, инвестиционно-фондовые, валютные и гарантийные операции.

Расчетные операции - это операции по зачислению и списанию денежных средств со счетов клиентов, в том числе по оплате их обязательств перед контрагентами.^[6]

Коммерческие банки осуществляют платежи по правилам, формам и стандартам, установленным Банком России; при отсутствии правил по отдельным видам платежей-по соглашению между собой; при проведении международных расчетов-в порядке, установленном федеральными законами и правилами, принятыми в международной банковской практике.

Кассовые операции - это операции по приему и выдаче наличных денег.

В более широком смысле денежные операции можно определить, как операции, связанные с движением денежных средств, а также с формированием, размещением и использованием денежных средств на различных активных банковских счетах и счетах клиентов коммерческого банка.

Некоторые авторы, такие как Свиридов, выделяют нетрадиционные операции среди активных операций коммерческих банков. к ним относятся операции, которые могут осуществляться другими организациями, кроме коммерческих банков. К ним относятся:

1. Расчетно-кассовое обслуживание;

2. Трастовые операции;

3. Лизинг;

4. Факторинг;

5. Выдача гарантий и поручительств;

6. Услуги инкассации и т. д.

7. Банки получают доход от этих операций либо в виде комиссионных, либо в виде платы за обслуживание.^[7]

Обязательным условием предоставления банковских услуг для осуществления расчетно-кассового обслуживания клиентов является открытие расчетного или расчетного счета в банке. Порядок открытия и объем операций, осуществляемых с текущего или расчетного счета, регулируются Банком России, а механизм работы счета определяется самим коммерческим банком и отражается в договоре о расчетно-кассовом обслуживании, заключаемом между коммерческим банком и его клиентами.^[8]

В соответствии с договором коммерческий банк принимает на себя ряд обязательств:

1. Осуществлять все виды банковских операций по счету клиента, отраженные в лицензии банка;

2. Обеспечить сохранность всех денежных средств клиента, поступивших на счет;

3. Осуществлять операции по списанию денежных средств со счета клиента от его имени для осуществления безналичных расчетов;

4. Выдавать выписки со счета клиента.^[9]

Коммерческие банки предоставляют инкассаторские и транспортные услуги. Инкассация (от итальянского "положить в ящик") - это сбор и транспортировка наличных денег между организациями и их подразделениями. Должностное лицо, в обязанности которого входит Коллекционирование, называется коллекционером. Кроме наличных денег, инкассаторы перевозят и другие материальные ценности-особо важные документы, драгоценные металлы, банковские карты и так далее.

Активно-пассивные операции банков-комиссионные, посреднические операции, осуществляемые банками от имени клиентов за определенную плату - комиссионные. Эта группа банковских операций обычно называется услугами. Существуют расчетные услуги, связанные с осуществлением внутренних и международных расчетов, трастовые услуги по купле-продаже ценных бумаг, иностранной валюты, драгоценных металлов банком от имени клиентов, посредничество при размещении акций и облигаций, бухгалтерские и консультационные услуги для клиентов.^[10]

2. Организация и порядок учета кассовых операций

2.1 Нормативная правовая база

Полномочия по организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации, а также функции по определению порядка проведения кассовых операций законодатель возложил на Банк России (Статья 34 Федерального закона от 10 июля 2002 года № 86-ФЗ "О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)").^[11]

Нормативными правовыми документами, регулирующими денежное обращение в Российской Федерации и определяющими порядок проведения кассовых операций, являются:

- "Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации»;

- "Порядок проведения кассовых операций в Российской Федерации»;

Порядок проведения кассовых операций в Российской Федерации содержит положения о порядке проведения кассовых операций и устанавливает процессуальные правила для следующих разделов:

- прием, выдача наличных и обработка кассовых документов;

- ведение кассового аппарата и хранение денег;

- аудит работы кассового аппарата и контроль за соблюдением кассовой дисциплины.

Центральный банк Российской Федерации (далее-ЦБ РФ) в соответствии с полномочиями устанавливает некоторые условия денежного обращения и разъясняет особенности применения на практике положений "Порядка проведения кассовых операций", например:

- Распоряжение Центрального Банка Российской Федерации от 14 ноября 2001 года № 1050-У "Об установлении лимита наличных расчетов в Российской Федерации между юридическими лицами по одной сделке»;^[12]