Файл: Общий порядок ведения кассовых операций в банке (Теоретические аспекты сущности кассовых операций коммерческих банков).pdf

3. Ведение кассовой книги и хранение денег.

8. Все поступления и выплаты денежных средств компании регистрируются в кассе.

9. Каждая компания имеет только один кассовый аппарат, который должен быть пронумерован, зашнурован и запечатан сургучной или мастичной печатью. Количество листов в кассе удостоверяется подписями руководителя и главного бухгалтера предприятия.^[27]

Записи в кассе хранятся в 2-х экземплярах через копировальную бумагу с чернилами или шариковой ручкой. Вторые экземпляры листов должны быть съемными и служить в качестве отчета кассира. Первые экземпляры листов остаются в кассе. Первый и второй экземпляры листов пронумерованы одинаковыми номерами.

10. Записи в кассе производятся кассиром непосредственно после получения или выдачи денег по каждому заказу или другому документу, его заменяющему. Каждый день в конце рабочего дня кассир рассчитывает результаты операций за день, выводит остаток денежных средств в кассе на следующий день и направляет в бухгалтерию в качестве отчета кассира второй отрывной лист (копию записей в кассе за день) с квитанцией об оплате.^[28]

11. На предприятиях, при условии полного сохранения кассовых документов, кассовый аппарат может обслуживаться автоматизированным способом, при котором его листы формируются в виде машинной программы "кассовый лист вставки". Одновременно генерируется машинная программа "отчет кассира". Оба названных сообщения автомата должны быть составлены к началу следующего рабочего дня, иметь одинаковое содержание и включать все реквизиты, предусмотренные кассовой формой.

Нумерация кассовых листов в этих автоматических программах производится автоматически в порядке возрастания с начала года.

В машинной программе" Кассовая книга вставить лист " последний за каждый месяц должен автоматически печатать общее количество кассовых листов за каждый месяц, а последний за календарный год должен печатать общее количество кассовых листов за год.

Кассир после получения от автомата сообщений "кассовый депозитный лист" и "кассовый отчет" обязан проверить правильность этих документов, подписать их и направить кассовый отчет вместе с приходными и расходными кассовыми документами в бухгалтерию под расписку в кассовый депозитный лист.^[29]

12. Контроль за правильным ведением кассового аппарата возлагается на главного бухгалтера предприятия.

13. Выдача денежных средств из кассы, не подтвержденная поступлением получателя в кассовом ордере или ином заменяющем его документе, не принимается в качестве обоснования остатка денежных средств в кассе. Эта сумма считается недостачей и взыскивается с кассира. Денежные средства, не подтвержденные кассовыми ордерами, считаются излишками денежных средств и зачисляются в доход компании.

14. Главный (старший) кассир до начала рабочего дня выдает другим кассирам авансом сумму наличных денег, необходимую для расходных операций, под расписку в Книге учета полученных и выданных кассиром денежных средств.^[30]

Кассиры в конце рабочего дня обязаны отчитаться перед главным (старшим) кассиром о поступившем авансовом платеже и принятых по кредитным документам деньгах, а также сдать остаток наличных денег и кассовые документы по выполненным операциям (главному) старшему кассиру под расписку в Книге учета принятых и выданных кассиром денег.

Кассир обязан отчитаться о полученных авансах на оплату труда и стипендий в срок, указанный в платежной ведомости на их выплату. До истечения этого срока кассиры обязаны сдавать кассиру ежедневные остатки наличности, которые не выданы по платежным ведомостям. Эти деньги сдаются в запечатанных кассирами сумках, пакетах и других упаковках главному (старшему) кассиру под расписку с указанием заявленной суммы.^[31]

15. В соответствии с пунктом 3, руководители предприятий обязаны оборудовать кассу (изолированное помещение, предназначенное для приема, выдачи и временного хранения наличных денег) и обеспечить сохранность денежных средств в кассе, а также при их доставке из учреждения Банка и доставке в банк. В случаях, когда по вине хозяйствующих субъектов не были созданы необходимые условия для обеспечения сохранности денежных средств при их хранении и транспортировке, они несут ответственность в установленном законом порядке.

16. Все наличные деньги и ценные бумаги на предприятиях хранятся, как правило, в несгораемых металлических шкафах, а в некоторых случаях — в комбинированных и обычных металлических шкафах, которые в конце рабочего дня закрываются на ключ и опечатываются печатью кассира. Ключи от металлических шкафов и пломбы хранятся у кассиров, которым запрещено оставлять их в специально отведенных местах, передавать третьим лицам или делать неучтенные дубликаты.^[32]

Рассматриваются дубликаты ключей в запечатанных кассирами пакетах, коробках и других хранящихся среди руководителей предприятий. Не реже одного раза в квартал они проверяются комиссией, назначаемой руководителем предприятия, результаты которой фиксируются в акте.

В случае утери ключа руководитель предприятия сообщает о случившемся в органы внутренних дел и принимает меры по немедленной замене замка металлического шкафа.

17. Перед открытием кассового зала и металлических шкафов кассир должен проверить сохранность замков, дверей, оконных решеток и пломб, а также убедиться в исправности охранной сигнализации.

Если пломба повреждена или снята, замки, двери или решетки сломаны, кассир должен немедленно сообщить об этом руководителю предприятия, который сообщает о происшествии в органы внутренних дел и принимает меры по охране кассового аппарата до прибытия своих сотрудников.

18. После выдачи приказа (решения, постановления) о назначении кассира на работу руководитель предприятия обязан ознакомить его с Порядком проведения кассовых операций в Российской Федерации, после чего с кассиром заключается договор о полной материальной ответственности.^[33]

4. Ревизия кассы и контроль за соблюдением кассовой дисциплины.

19. В сроки, установленные директором, а также при смене кассиров на каждом предприятии производится внезапная ревизия наличных денег с полной выкладкой на перевод наличных денег и проверкой других ценностей в кассе. Остаток денежных средств в кассе сверяется с данными бухгалтерского учета в кассовой книге. Для проведения ревизии контрольно-кассовой машины приказом руководителя предприятия назначается комиссия, которая составляет акт. Если ревизия обнаруживает недостачу или избыток ценностей в кассе, в отчете указывается их количество и обстоятельства возникновения.^[34]

В условиях автоматизированного ведения кассовой книги необходимо проверять корректность программного обеспечения для обработки кассовых документов.

20. Учредители предприятий, вышестоящие организации (если таковые имеются), а также аудиторы (аудиторские фирмы), в соответствии с заключенными договорами, при проведении документальных проверок и проверок на предприятиях проводят ревизию кассового аппарата и проверку соблюдения кассовой дисциплины. При этом особое внимание следует уделить обеспечению сохранности денег и ценностей.

21. Ответственность за соблюдение порядка проведения кассовых операций возлагается на руководителей предприятий, главных бухгалтеров и кассиров.

22. Лица, виновные в неоднократных нарушениях кассовой дисциплины, привлекаются к ответственности в соответствии с законодательством Российской Федерации.^[35]

23. Банки регулярно проверяют соблюдение предприятиями требований по проведению кассовых операций.

Проверка порядка проведения кассовых операций в бюджетных организациях осуществляется соответствующими финансовыми органами.

24. Органы внутренних дел в пределах своей компетенции проверяют техническую исправность контрольно-кассовых аппаратов и кассовых пунктов, обеспечивающих сохранность денежных средств и ценностей на предприятиях.

25. Предложения и рекомендации по устранению недостатков, выявленных в ходе проверок кассовой дисциплины, а также причин и условий, способствующих совершению хищений и злоупотреблений, являются обязательными для предприятий.^[36]

2.3 Использование «электронных кассиров»

Автоматизация операций, связанных с обработкой наличных денежных средств, позволяет снизить уровень кассовых резервов в филиалах, повысить надежность защиты от подделок и фальшивых банкнот, устранить ошибки, связанные с человеческим фактором, а также повысить скорость и эффективность обслуживания клиентов.

Электронный кассир (кассовый автомат) ТКД устанавливается на рабочем месте оператора-кассира и представляет собой устройство для хранения и выдачи наличных денег, помещенное в специальный сейф, обеспечивающий надежную защиту денежных средств. Внедрение ТКД приводит к изменению технологии работы в банке: позиции кассира и кассира сливаются (или, другими словами, происходит замирание кассира), клиент обслуживается одним человеком от начала и до конца. Электронные кассиры "выдают депозиты по принципу "одного окна": оформление документов и прием средств происходит в одном месте, что сокращает время обслуживания клиентов.^[37]

TCD управляется с персонального компьютера, и каждый кассир имеет индивидуальный код доступа для работы с ним. Осуществление каждой выплаты средств автоматически документируется. Возможность ТКД обслуживать одновременно двух кассиров-операторов позволяет подавляющему большинству филиалов автоматизировать процесс выдачи денег с использованием одного, максимум двух ТКД. ТКДГ может быть установлен:

1) в составе автономного рабочего места оператора-кассира;

2) в составе интегрированной автоматизированной банковской системы (Центральный филиал или филиал).^[38]

В первом случае информация о количестве выданных денежных средств, а также об остатке денежных средств в ТКД (вплоть до содержимого кассеты, для бракованных банкнот - бракованной кассеты) поступает в кассу.

Во втором случае (интеграция ТЦД в автоматизированную банковскую систему) информацию о количестве наличных денег во всех тцд можно получить по запросу в любое время с рабочего места руководителя филиала или центрального офиса (в зависимости от того, как построена система автоматизации банковской деятельности).^[39]

Интеграция программного обеспечения устройства с автоматизированной банковской программой ("банковский операционный день") позволяет автоматически отражать в режиме реального времени все операции по выдаче и приему денежных средств.

Наибольшая функциональность электронного кассира проявляется, когда он интегрирован в АБС банка. В этом случае все операции регистрируются и данные передаются в АБС банка автоматически. TCD работает с банкнотами всех стран мира, включая российские рубли, независимо от их качества. Это обеспечивается самонастраивающейся системой для рабочих узлов.

Устройства делятся на устройства с замкнутым денежным потоком и устройства с отдельными кассетами.

Преимущество устройств с закрытым типом денежного оборота заключается в том, что они используют депонированные векселя для последующей выдачи клиентам. Данная технология позволяет снизить стоимость сбора в несколько раз. Кроме того, машина, в отличие от человека, не устает и ее внимание не отвлекается и не рассеивается, что позволяет избежать ошибок при пересчете и обнаружении.^[40]

Банкам и кассовым центрам угрожают два вида опасностей-подделка документов и грабеж. Система обнаружения отвечает за обнаружение подделок. После распознавания подозрительной банкноты машина возвращает ее кассиру или помещает в специальное отделение для подозрительных банкнот.

Для защиты от грабителей существует временная задержка открытия встроенного сейфа, благодаря которой оператор не сможет выдать грабителям деньги сразу по первому требованию. Кроме того, "электронные кассиры" могут быть интегрированы в общую систему сигнализации Банка.^[41]

Преимущества использования электронной кассы:

- повышение уровня обслуживания-позволяя выпускать и принимать банкноты, АТС освобождает кассиров от перерасчета для выполнения роли продавца других банковских услуг;