Файл: Общий порядок ведения кассовых операций в банке (Теоретические аспекты сущности кассовых операций коммерческих банков).pdf

- надежная многоуровневая защита данных от несанкционированного доступа, использования, искажения и фальсификации на этапах обработки и хранения.

Необходимо выделить некоторые банковские операции, поддерживающие клиринговые операции:

- Открытие и ведение счетов клиентов и банков-корреспондентов;

- разработан комплекс дополнительных экономических требований к расчетным операциям в банках таких систем.

Таким образом, предлагаемая стратегия повышения эффективности кассовых операций позволит сократить время непосредственного обслуживания клиентов, в частности: время проверки правильности заполнения платежного поручения сократится за счет платежей по электронным платежам, модемной и спутниковой связи для перевода наличных из различных регионов России, позволит ускорить расчеты между банками и их клиентами, повысить четкость, гибкость и надежность платежных операций.^[56]

Заключение

1 сентября 2008 года вступило в силу Положение Банка России от 24.04.2008 № 318-П "О порядке проведения кассовых операций и правилах хранения, транспортировки и инкассации банкнот и монет Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации", содержащее ряд нововведений по сравнению с документом, которым банки руководствовались до этого времени.

Среди положительных нововведений положения № 318-П следует отметить, что оно определяет многие понятия, используемые в документе и широко используемые в банковской практике. Таким образом, определяется понятие "кассовые операции". Это прием, выдача, обмен, обмен, обработка, которая включает в себя пересчет, сортировку, формирование, упаковку наличных денег.

Фактически впервые в нормативном акте Банка России содержится определение этого термина. Ранее удалось выяснить, что понятия "кассовые операции" и "кассовое обслуживание" включаются только в отдельные разъяснения структурных подразделений Банка России, не имеющие нормативного характера. Согласно Положению № 318-П, кассовое обслуживание включает прием и выдачу наличных денежных средств в кассе с отражением сумм принятых (выпущенных) денежных средств на соответствующих счетах.

Нормативное определение этих понятий позволит устранить неоднозначный подход к установлению перечня операций, которые могут осуществляться в кредитно-кассовом аппарате и операционной кассе вне кассового узла, как со стороны кредитных организаций, так и со стороны контролирующих органов-инспекционных подразделений Банка России.

---

Обеспечение сохранности денежных средств и ценностей является важной составляющей организации кассовых операций в любой кредитной организации. В связи с этим устанавливаются: требование обязательной изоляции помещений для операций с ценностями из других помещений банка; требование наличия оконных проемов; требование классовой устойчивости к взлому сейфа внутреннего структурного подразделения, в котором хранятся ценности при отсутствии данного подразделения хранения. Четко определено, что кассовые терминалы могут устанавливаться только в помещениях для проведения операций с ценными вещами.

В положении № 318-П понятие программно-технических средств определяется следующим образом: кассовые терминалы - автоматические устройства для приема и выдачи наличных денег клиентам с использованием персонального компьютера; автоматические сейфы - устройства, работающие в автоматическом режиме и предназначенные для приема наличных денег от клиентов; банкоматы и другие программно-технические средства.

Положение № 318-П предусматривает, что в кредитной организации, а также в ее внутреннем структурном подразделении денежные средства принимаются кассиром для зачисления на банковский счет, открытый в этой или иной кредитной организации, по объявлению о внесении денежного взноса. Это снимает ранее существовавшее ограничение на возможность внесения юридическим лицом наличных денежных средств в кассу кредитной организации исключительно для зачисления на банковский счет, открытый в этой кредитной организации или ее филиале.

Были и другие изменения в кассовых операциях коммерческих банков.

Несмотря на некоторые недостатки, положение № 318-П является определенным шагом вперед в области нормативного регулирования банковской деятельности, поскольку направлено на решение основной задачи регулирования Банком России кассовых операций: обеспечение правового регулирования, близкого к практике и способствующего эффективному развитию деятельности кредитных организаций.

Список используемой литературы

1 Федеральный закон от 10.02.2002г. № 86 – ФЗ «О центральном банке Российской Федерации» (ред. от 02.12.2019г.)

2 Центральный Банк Российской Федерации 8 сентября 2000 г. № 120-П «Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации».

3 Инструкция Банка России №1 «О порядке регулирования деятельности кредитных организаций».

---

4 Камфер Ю., Бойкова М. Договор займа: правовые, бухгалтерские, налоговые аспекты // Экономика и жизнь, 1997 г., №46.

5 Львов Ю.А., Основы экономики и организация бизнеса, СПБ, ГМП «ФОРМИКА»,1999 г.

6 Банковское дело / под редакцией Бабичева Ю.А., М.: «Экономика», 1999 г.

7 Банковское дело / под редакцией Лаврушина О.И., М.:«Финансы и статистика»,2000 г.

8 Парфенов К. Особенности кассовых операций в банках / К. Парфенов // Бухгалтерия и банки. – 2008. - № 11. – С. 45 – 46.

9 Смирнова А. Кассовые операции / А. Смирнова // Новый экономический журнал. – 2008. - № 4. – С. 21 – 24.

10 Бородина В. Оформление кассовых операций «Финансовая газета. Региональный выпуск», №1. 01.2000

11 Федотов А. В. Учет кассовых операций – М.: издательский дом «главбух» 2001г

12 Семенюта О.Г Банковское дело и банковское законодательство. – М,: Банки и биржи, 2005

13 Банковское дело. Учебник /под ред. Г.Г. Коробовой. – М.: Юристъ, 2004.

14 Ефимова Л.Г Банковское право. – М.: БЕК, 2004

15 Коттер Р., коммерческие банки. – М.: Прогресс, 2003

16 Белоцветов А.А. Новое положение о порядки ведения кассовых операций. Комментарии/ А.А Белоцве-тов//Бухгалтерия и банки. – 2007. - №3

17 Ионов В.М. обслуживание клиентов в банке: новая техника – новый стиль/ В.М// Расчеты и операционные работа в коммерческом банке. 2008. - №5

18 Рейс П. электронные кассиры с функцией cash – ресайклинга в отделениях банка: двигатель перемен/ П. Рейс// журнал ПЛАС. – 2009

19 Зубарева С. Кассовое обслуживание по-новому вопрос/ С. Зубарева// ЭЖ Вопрос-Ответ. – 2008

20 Усоскин В.М. современный коммерческий банк. Управление и операции. – М.: АНТИДОР, 2006

21 Черкасов В.Е финансовый анализ в коммерческом банке. – М.: ИНФРА – М. 2005

22 Маркова О.М., Сахорова Л.С., Сидоров В.Н. Коммерческие банки и их операции. – М.: ЮНИТИ, 2005

23 Молчанов И.В. Коммерческий банк в современной России. – М.: Финансы и статистика, 2003

24 Саркизянц А. Новые технологии в расчетно-платежной системе коммерческого банка//планета интернет. - 2001

25 http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_34088/

26http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_6727/eabff82532a8911b6f821e852d1c420944e1dedf/

27 http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_4418/

28http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_29165/fd05066bbb0a451cf5dc95b2af35808cbef2509e/

Приложения

Приложение 1

Унифицированная форма № КО-1

Линия отреза

Утверждена постановлением Госкомстата

России от 18.08.98 № 88

ЗАО «Ромашка»

(организация)

Код

Форма по ОКУД

0310001

КВИТАНЦИЯ

ЗАО «Ромашка»

по ОКПО

2222222

(организация)

к приходному кассовому ордеру №

56

(структурное подразделение)

от “

24

”

января

2020

г.

Номер документа

Дата составления

Принято от

ООО «Машина»

ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР

56

24.01.2020

Основание:

По договору №6 от 08.10.2019

Де­бет

Кре­дит

Сумма, руб. коп.

Код це­ле­во­го наз­на­че­ния

За ремонт оборудования

код струк­тур­но­го под­раз­де­ле­ния

кор­рес­пон­ди­рую­щий счет, суб­счет

код ана­ли­ти­чес­ко­го уче­та

50

62

68500

Сумма

68500

руб.

00

коп.

(цифрами)

Принято от

ООО «Машина»

Шестьдесят восемь тысяч пятьсот

(прописью)

Основание:

По договору №6 от 08.10.2019г.

За ремонт оборудования

руб.

00

коп.

Сумма

Шестьдесят восемь тысяч пятьсот

В том числе

НДС 20% 13700 рублей

(прописью)

руб.

00

коп.

“

24

”

января

2020

г.

В том числе

НДС 20% 13700 рублей

М.П. (штампа)

Приложение

Копия договора №6 от 08.10.2019г.

Главный бухгалтер

Кузницова

Кузницова О.В

Главный бухгалтер

Кузницова О.В

(подпись)

(расшифровка подписи)

(подпись)

(расшифровка подписи)

Получил кассир

Лосева

Лосева Е.М

Кассир

Лосева

Лосева Е.М

(подпись)

(расшифровка подписи)

(подпись)

(расшифровка подписи)

---

Приложение 2

Унифицированная форма № КО-2
Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 № 88

					Код
			Форма по ОКУД		0310002
	ЗАО «Ромашка»			по ОКПО	2222222
	(организация)
	(структурное подразделение)
		Номер документа			Дата составления
РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР		54			24.01.2020

Де­бет				Кре­дит	Сум­ма, руб. коп.	Код це­ле­во­го наз­на­че­ния
	код струк­тур­но­го под­раз­де­ле­ния	кор­рес­пон­ди­рую­щий счет, суб­счет	код ана­ли­ти­чес­ко­го уче­та
		70		50.01	23500

Выдать Петрову Роману Владимеровичу

(фамилия, имя, отчество)

Основание: Заработную плату за январь

Сумма двадцать три тысячи пятьсот

(прописью)

руб.

00

коп.

Приложение платежная ведомость №6 от 24.01.2020

Руководитель организации		директор				Антонов			Антонов С.М.
		(должность)				(подпись)			(расшифровка подписи)
Главный бухгалтер	Кузницова			Кузницова О.В
	(подпись)			(расшифровка подписи)

Получил двадцать три тысячи пятьсот

(сумма прописью)

руб.

00

коп.

“

24

”

января

2020

г.

Подпись

Петров

По паспорт 6012 452864 выдан 15.02.2007, УФМС России г. Москва

---

(наименование, номер, дата и место выдачи документа,

удостоверяющего личность получателя)

Выдал кассир	Лосева		Лосева Е.М
	(подпись)		(расшифровка подписи)

Приложение 3

Унифицированная форма № Т-53

Утверждена Постановлением Госкомстата

России от 05.01.2004 № 1

				Код
		Форма по ОКУД		0301011
Общество с ограниченной ответственностью «ИКС»			по ОКПО	12345678
(наименование организации) Бухгалтерия
(структурное подразделение)	Корреспондирующий счет			26

В кассу для оплаты в срок

с “

7

”

июня

20

17

г. по “

9

”

июня

20

17

г.

Сумма Сто шестьдесят четыре тысячи шестьсот тридцать четыре

(прописью)

руб.

00

коп.

(

164 634

руб.

00

коп.)

(цифрами)

Руководитель организации

Генеральный директор

Юрьев

А. А. Юрьев

(должность)

(личная подпись)

(расшифровка подписи)

Главный бухгалтер

Макарова

И. К. Макарова

(личная подпись)

(расшифровка подписи)

“

7

”

июня

20

17

г.

ПЛАТЕЖНАЯ ВЕДОМОСТЬ	Номер документа	Дата составления		Расчетный период
				с	по
	18/03	07.06.2017		01.05.2017	31.05.2017

---