Файл: Анализ влияния качества (эффективности) управленческих решений на деятельность организации (Анализ показателей экономической деятельности предприятия).pdf

Продукция под собственным брендом выпускается на различных российских и зарубежных заводах, с которыми заключаются соответствующие соглашения. В настоящее время компания предлагает своим клиентам около 40-50 моделей трикотажа, 140-150 моделей рубашек в широкой цветовой гамме и 5 моделей брюк.

Минимальный объем заказа продукции составляет 24 штуки, то есть одна коробка с сеткой стандартного размера: все размеры находятся в определенном соотношении. Размеры изделий соответствуют требованиям ГОСТа.

Ассортимент продукции постоянно обновляется. Постоянный запас продукции компании составляет около 30 000 единиц. Мужская рубашка изготавливается из тканей с составом 60% хлопка и 40% п/э, 80% хлопка и 20% п / э, 100% хлопка. Представлены как однотонные ткани, так и ткани с различными узорами и структурами. Трикотаж развязывается из пряжи с составом 20% шерсти и 80% акрила, выпускаются модели, как классического кроя, так и молодежные. Брюки представлены в свободном стиле из 100% льна или 100% хлопка. Выбор этих видов продукции обусловлен постоянным стабильным спросом, отсутствием глобальных изменений в технологии производства и неограниченным сроком реализации продукта.

Основными покупателями продукции являются крупные сети гипермаркетов Москвы, Санкт-Петербурга, такие как «Лента», «Карусель», «METRO», «Ашан», «Мосмарт», «Plato». Также клиентами фирмы являются «Большой Гостиный двор», «Сезон», «Real», «Глобус», «7 континент», «Гранд Отель «Европа» и другие магазины и торговые фирмы Москвы, Санкт-Петербурга и Ленинградской области.

Полный юридический  адрес ООО "АР ФЭШН": 109052, город Москва, Нижегородская улица, дом 29-33 строение 16, комната 303-312.

ООО "АР ФЭШН" является предприятием, общая численность персонала которого в настоящее время составляет 626 человек.

Фирма основана в 2011 году.

В начале своей деятельности фирма  брала на реализацию или приобретала по договору поставки сорочку и трикотаж у других фирм-производителей и продавала ее розничным магазинам. Однако вскоре стало понятно, что оборот у маленьких магазинов недостаточно высок и было принято решение выйти на новый уровень – начать работать с сетевыми магазинами, которые начали появляться в это время.

Для того чтобы получить достаточный объем прибыли и, в то же время, обеспечить конкурентоспособную цену на продукцию, было принято решение создать собственную марку мужской одежды. Чтобы обеспечить низкую себестоимость продукции, было решено не организовывать собственное производство, а воспользоваться услугами сторонних компаний. В то же время мужские рубашки стали шить в Китае, а джемперы – на российских фабриках в Ленинградской области и в Астрахани. В то же время ткани и фасоны были выбраны и до сих пор выбираются непосредственно генеральным директором компании.

Основную деятельность компании можно разделить на 3 основных направления: определение ассортимента продукции и работа с поставщиками, продажа продукции и работа с клиентами, учет финансовых ресурсов организации. Давайте рассмотрим их более подробно:

1. Определение ассортимента продукции и работа с поставщиками включает в себя: формирование коллекции, подбор моделей, подбор тканей, подбор аксессуаров, размещение заказов на производство, поиск производителей мужской одежды, заключение и продление договоров, определение необходимого количества продукции, согласование условий и себестоимости производства.

В этом направлении работают генеральный директор и начальник отдела продаж.

2. Продажа продукции и работа с клиентами включают в себя следующие этапы:

- заключение и пролонгация договоров;

- поиск новых клиентов;

- утверждение приказов;

- исполнение приказов;

- контроль за исполнением заказов торговых организаций.

Большинство сотрудников организации работают в этом направлении: начальник отдела продаж, менеджер, помощник менеджера, офис-менеджер, сотрудники склада, водитель экспедитора, мерчендайзеры.

Учет финансовых ресурсов организации включает в себя::

- ведение официальной бухгалтерской отчетности;

- ведение официального налогового учета;

- анализ финансового состояния компании;

Этот участок занимают бухгалтер, офис-менеджер, начальник отдела продаж и генеральный директор.

2.2. Анализ показателей экономической деятельности предприятия

Анализ основных технико-экономических  показателей начнем с анализа финансовых показателей хозяйственной деятельности ООО "АР ФЭШН". Поскольку данные официальной бухгалтерской отчетности не отражают реальную ситуацию на предприятии, то все расчеты будут проводиться с использованием следующей информации:

- отгрузка товара покупателям (данные программы 1.СПредприятие, счета-фактуры и товарные накладные на отгрузку);

- оплата покупателями (данные о приходе денег на расчетный счет организации);

- возвраты продукции, вычеты, бонусы, штрафы, компенсация транспортных расходов, мерчендайзинга (данные из актов, счетов-фактур, заключенных договоров);

- условия работы с магазинами и сетями, перспективы работы (информация, полученная от начальник отдела продаж, информация на официальных сайтах сбытовых сетей);

- расходы организации (информация, полученная у сотрудников компании – начальника отдела продаж, офис-менеджера).

Для определения уровня и стадии развития рынка фирмы  рассмотрим динамику двух основных показателей  деятельности, суммы отгрузки и суммы  оплаты, начиная с 2017 года, когда  фирмы стала работать с продукцией под собственной торговой маркой. Необходимые данные приведены в таблице 1.

Таблица 1 - Динамика сумм отгрузки и оплаты продукции ООО "АР ФЭШН" за 2017-2019 гг.

Графически динамика данных показателей представлена на рисунке 1.

Рисунок 1 - Динамика сумм отгрузки и оплаты продукции ООО "АР ФЭШН" за 2017-2019 гг.

Таким образом, начиная  с 2017 года общий оборот ООО "АР ФЭШН" увеличился в 2,5 раза, причем особенно быстрый рост, в 2,1 раза, произошел в 2019 году за счет резкого увеличения количества крупных сетевых покупателей и их торговых комплексов. В 2018 году фирма работала с сетями «Лента», «Карусель», «METRO» (всего обслуживалось 26 торговых комплексов), в 2019 году были также заключены договоры с сетями «Ашан», «Мосмарт», «Plato», «Marktkauf», «7континент» (всего обслуживалось 78 торговых комплексов), при этом доля отгрузки продукции крупным сетевым клиентам составила 90%.

В результате можно сделать вывод, что в настоящий момент рынок сбыта ООО "АР ФЭШН" находится на стадии быстрого роста. Однако данная стадия может подойти к своему завершению, поскольку в ближайшей перспективе руководство фирмы не планирует заключения договоров с новыми сетями, т.к. со всеми «доступными» сетевыми магазинами уже установлены отношения, а также количество открываемых в действующих сетях торговых комплексов в ближайший год составит 35 магазинов, причем поставки продукции в некоторые из них может быть заблокирована.

При этом увеличение объемов  оплаты с 2017 по 2019 год произошло только в 1,8 раза. Данный факт объясняется следующими особенностями работы с сетями, обозначающими выгодные для них условия сотрудничества, которые практически не поддаются корректировке. К таким условиям можно отнести:

- длительный период отсрочки (от 45 до 90 календарных дней);

- маркетинговые скидки в размере от 1 до 9% от суммы поставленного товара;

- транспортные расходы до 5% от суммы поставленного товара;

- оказание услуг по мерчендайзингу самой сетью или фирмой-поставщиком (в среднем 1-3% от суммы поставленного товара);

- уценка товара в конце сезона на 10-15% от стоимости непроданного товара;

- возврат непроданного товара после окончания сезона (примерно 20% от общего размера поставок);

- штрафы за несоблюдение условий поставки (недопоставка продукции, некорректно оформленные документы, неправильная маркировка) достигают в некоторых сетях 35% от суммы поставки.

В соответствии с данными  условиями, общая сумма вычетов  в 2019 году составила 8 607 348,86 руб., т.е. 26% от общего объема отгрузки крупным сетевым клиентам, а средний период отсрочки платежа – 70 календарный дней. Данная ситуация требует пристального внимания со стороны руководства фирмы для того, чтобы просчитать эффективность сотрудничества с каждой конкретной сетью и, по возможности, ее повысить, или отказаться от невыгодного сотрудничества с организациями.

Таким образом, в результате анализа общих финансовых показателей ООО "Ар фэшн" можно сделать следующие выводы: условия сотрудничества с сетевыми магазинами и сезонность поставок продукции являются объективными факторами и не могут быть радикально изменены сотрудниками компании. Однако они могут и должны учитываться при планировании деятельности компании, ее платежах поставщикам и подрядчикам, составлении прайс-листов. К сожалению, генеральный директор не считает необходимым рассчитывать соотношение сумм отгрузок, обязательных платежей, возвратов и оплаты товаров, соотносить сроки поступления денежных средств от клиентов с условиями обязательных платежей или заниматься каким-либо финансовым планированием. В ходе применения данного подхода вышеперечисленные "издержки" работы с крупными сетями не учитываются в отпускной цене продукции, что позволило бы нивелировать их негативное влияние, и каждый возврат продукции из сети "Лента" воспринимается как форс-мажорная ситуация. В результате у компании постоянно возникают проблемы с задержками платежей поставщикам на несколько месяцев и более за приобретенный товар, а также распространяется информация о "хищнических" действиях со стороны интернет-покупателей.

2.3 Оценка эффективности коммерческой и управленческой деятельности ООО "АР ФЭШН"

Качество управленческих решений как совокупность взаимосвязанных и целенаправленных действий по достижению целей и задач, приоритетных направлений деятельности общества, определяется через промежуточные и эффективные показатели его деятельности.

Поскольку Бухгалтерский учет компании не является полностью прозрачным, его нецелесообразно использовать для определения эффективности деятельности организации. Получить точные фактические данные не представляется возможным. Поэтому Дана приблизительная оценка объема прибыли в 2019 году, исходя из того, что:

- среднемесячная выручка составляет 3 010 340 рублей.

- средняя отпускная цена единицы мужской рубашки и трикотажа составляет 250 рублей. Для расчета использовалась формула средневзвешенного значения. Согласно прайс-листу для сетевых гипермаркетов, средняя цена мужской рубашки составляет 230 рублей, трикотажа и брюк-300 рублей. В общей сложности 70% отгрузок составляет сорочка, 30% - трикотаж и брюки. Способ расчета средней отпускной цены на продукцию для сетей (230*0,7+300*0,3)/1=251 руб. Скидка от основного прайса для сетевых гипермаркетов составляет примерно 15%. Таким образом, средняя отпускная цена составляет (251*0,9+251*1,15*0,1)/1=250 руб. Так как другие значения не обладают подобной точностью, то примем значение, равное 250 руб.;

- средние переменные издержки: стоимость ткани, работы швеи и доставки до склада фирмы на 1 единицу товара составляют 120 руб. Т.к. практически все бонусы и вычеты магазинов (за исключением платы за мерчендайзинг (кроме «Гиперглобус»), и платы за открытие магазинов) рассчитываются как процент от суммы отгрузки, то их также можно отнести к переменным издержкам. Средний процент бонусов от цены поставки составляет 22%, т.е. 55 руб. Тогда суммарные средние переменные издержки составляют 175 руб.;

- среднемесячные постоянные издержки представлены в таблице 2.

Таблица 2 - Среднемесячные постоянные издержки ООО "АР ФЭШН"