Файл: Общие положения по выполнению кассовых операций. Понятие операционной кассы (Порядок ведения кассовых операций).pdf
Добавлен: 30.03.2023
Просмотров: 115
Скачиваний: 2
СОДЕРЖАНИЕ
1. Порядок ведения кассовых операций
1.1. Правила ведения кассовых операций. Понятие лимита кассы и расчетов наличными
1.2. Прием и выдача наличных денежных средств
1.3. Книга учета принятых и выданных наличных денег
2. Операционная касса, как инструмент использования наличных денег: сущность и особенности работы
2.1. Понятие и состав операционной кассы
2.2. Кассовый чек и ежедневные отчеты ККТ
3.2. Преимущества использования автоматизированного учета кассовых операций
Если же речь идет о какой-то разовой выплате (к примеру, выплата зарплаты увольняющемуся сотруднику), то нет смысла оформлять ведомость – можно выдать деньги сразу по РКО в обычном порядке.
В случае выдачи наличных подотчетному лицу РКО оформляется на основании заявления подотчетного лица, написанного в произвольной форме [3, п. 6.3]. Данное заявление должно содержать информацию о сумме наличных, срок, на который выдаются деньги, подпись руководителя и дату.
Кстати, если у подотчетного лица есть задолженность по ранее полученным под отчет суммам, то новые суммы наличности ему выдавать нельзя до тех пор, пока он не погасит старый долг.
При приеме головной организацией денег от своего ОП также оформляется приходный кассовый ордер, а при выдаче – расходный кассовый ордер. Причем порядок выдачи наличных своему ОП каждая организация определяет самостоятельно [3, п. 6.4].
Наличные деньги, предназначенные одному получателю, могут быть выданы другому лицу по доверенности (например, получение зарплаты за заболевшего родственника). В этом случае кассир должен проверить [3, п. 6.1]:
- соответствие ФИО получателя, указанных в РКО, ФИО доверителя, указанным в доверенности;
- соответствие ФИО доверенного лица, указанных в РКО и доверенности, данным предъявленного документа, удостоверяющего личность.
В расчетно-платежной ведомости/платежной ведомости перед подписью лица, которому выдаются деньги, делается запись «по доверенности».
Доверенность прикладывается к РКО/расчетно-платежной ведомости/платежной ведомости.
Если же выдача наличных производится по доверенности, оформленной на несколько выплат или на получение денег у разных юридических лиц, делается копия такой доверенности. Данная копия заверяется в порядке, установленном организацией и прикладывается к РКО.
В ситуации, когда получателю полагается несколько выплат у одного юридического лица, оригинал доверенности хранится у кассира, при каждой выплате к РКО/расчетно-платежной ведомости/платежной ведомости прикладывается копия доверенности, а при последней выплате – оригинал.
1.3. Книга учета принятых и выданных наличных денег
Если в фирме или у ИП есть несколько касс, то операции по передаче наличности в течение рабочего дня между старшим кассиром и кассирами фиксируются старшим кассиром в книге учета принятых и выданных кассиром денежных средств (Форма № КО-5, утв. Постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 N 88).
Кассовую книгу (Форма № КО-4, утв. Постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 N 88) обязательно должны вести организации [3, п. 4.6]. Предприниматели, если они ведут учет доходов и расходов (физических показателей), могут кассовую книгу не заполнять.
Кассовая книга нужна для учета поступлений и выдач наличности в кассе.
Кассир фиксирует в книге каждое поступление денег (по ПКО) и каждое расходование (по РКО). В конце рабочего дня кассир сверяет данные книги с данными кассовых документов, выводит сумму остатка наличности, сверив ее с фактическим остатком денег в кассе, и ставит свою подпись [6, с. 458].
Затем такую же сверку проводит главный бухгалтер или бухгалтер (при их отсутствии – руководитель). После проведения сверки лицо, проводившее сверку, ставит свою подпись.
Контролирует ведение кассовой книги главный бухгалтер, а при его отсутствии – руководитель.
Если у организации есть ОП, совершающее операции с наличными деньгами, то такое подразделение должно вести кассовую книгу [3, п. 4.6].
Копию листа кассовой книги ОП направляет в головную организацию. Порядок такого направления устанавливает сама организации с учетом срока составления бухгалтерской/финансовой отчетности.
Кассовые документы и книги могут быть оформлены на бумаге или в электронном виде [3, п. 4.7].
Бумажные документы оформляются от руки или с применением технических средств, например, компьютера и подписываются собственноручными подписями.
В документы, оформленные на бумаге (кроме ПКО и РКО), можно вносить исправления. Лица, внесшие исправления, должны поставить дату такого исправления, а также указать свои фамилию и инициалы и расписаться.
Документам, оформляемым в электронном виде, должна быть обеспечена защита от несанкционированного доступа, искажений и потери информации.
Электронные документы подписываются электронными подписями.
Вносить исправления в документы, оформленные в электронном виде, запрещено [12, с. 95].
Таким образом, подводя итог первой главы исследования можно отметить, что при ведении кассовой дисциплины организации необходимо не только соблюдать кассовый и расчетный лимиты, но еще и обеспечивать правильность оформления кассовой документации.
2. Операционная касса, как инструмент использования наличных денег: сущность и особенности работы
2.1. Понятие и состав операционной кассы
Операционная касса – это особое специальное подразделения любого банка, обеспечивающего расчетно-кассовое обслуживание на всей территории определенного предприятия [9, с. 208].
Данное устройство нужно предприятиям, которые открывают обществу доступ к товарам и услугам, а также более крупным предприятиям, включая: розничные и оптовые магазины, автосалоны, магазины электроники, ювелирные магазины, агентства по недвижимости, и турагентства.
Касса такого вида – это некий универсальный инструмент, при прямом использовании наличных денег. Это, в свою очередь, позволяет следующее:
- расплачиваться за товары иностранной валютой, при этом в процессе валюта переводится в рубли и идет на баланс организации;
- появляется возможность отказа от личной кассы, благодаря этому исключены недостачи, каждодневные отчеты, повторный счет денег, оформление документов, доставку наличных средств в разные банки, проверку купюр на их неподдельность [7, с. 367];
- возможность сэкономить средства за счет уменьшения внутренних издержек;
- повысить скорость оборота средств. Таким образом, деньги моментально попадают на счет по факту продажи;
- воспользоваться разнообразием возможностей получить кредиты в Банке, обслуживающем операционную кассу;
- оплата товара с помощью пластиковых карт.
Далее рассмотрим операции, проводимые данной кассой. Среди них следующие:
- прием от физических лиц наличных денег в любом виде валют за определенные товары и услуги, с будущим зачислением их на счет юридического лица;
- прием оплаты за товар с переводом денег за границу;
- прием, а также выдача накопительных, вкладов до востребования в рублях и иностранной валюте;
- продажу и покупку ЦБ;
- обмен валют;
- переводы денег в рубли и валюты с открытием, а также, исключая открытие счета;
- выплату наличных руб. и валюты по картам и дорожным чекам;
- выдачу денег на зарплату и выплаты соц. характера, а также на командировочные издержки [8, с. 231].
Для открытия и начала работы операционной кассы крайне нужно иметь кассовое помещение, соответствующее всем требованиям банков РФ. Рабочее место самого кассира ограждено от внешнего помещения и клиентов пулезащитной перегородкой из бронестекла, имеет специальное устройство для переговоров и кассовый лоток, а также снабжается кнопкой (иначе говоря, педалью) для срабатывания сигнализации в случае тревоги. Данные сигналы выводятся на пункт работы и наблюдения централизованной охраны или же в определенную дежурную часть назначенного за данный участок отделения милиции. Помещение кассы содержит в себе все самое необходимое из оргтехники, включая: компьютер, модем, принтер для распечатки нужных бумаг и документов [13, с. 503].
Тарифы по обслуживанию операционной кассы регулируются дополнительным соглашением. Для каждого отдельного предприятия банк прорабатывает индивидуальную и неповторимую техническую часть работы.
При помощи данного устройства можно:
- вносить валюту как оплату, которая переводиться в рубли, и впоследствии начисляется на счет организации;
- отказаться от личной кассы, следовательно, это поможет предотвратить недостачи, каждодневные отчеты, постоянный пересчет денег, оформление кассовых документов, отправку наличности в банк, проверку купюр на подлинность и другие подобные операции [17, с. 106];
- произвести экономию средств за счет уменьшения внутренних затрат;
- повысить скорость оборота средств – то есть денежные средства, поступающие как оплата товаров или же услуг от любых частных лиц, моментально идут на счет организации;
- повысить уровень безопасности работы с наличными средствами;
- использовать возможность получения кредитов в банке, сотрудничающих с операционной кассой;
- оплата товара с помощью пластиковых карточек.
Операционная касса уполномочена проводить такие действия:
- прием от физических лиц наличных средств в любой валюте за какие-либо товары и услуги, с дальнейшим переводом их на счет юридического лица; прием платы за товар с переводом денег за границу [15, с. 186];
- прием и выдача вкладов, вкладов до момента востребования в национальной и иностранной валютах; продажа и покупка любого рода ценных бумаг;
- обмен валют;
- перевод денег в национальную и зарубежную валюты с открытием и без открытия личного счета;
- выплата наличных рублей и валюты по пластиковым карточкам и дорожным чекам;
- выдача денег, как заработной платы сотрудникам, а также выплаты социального характера, или командировочные расходы [18, с. 311].
В состав операционной кассы входят приходные, равно как и расходные кассы, кассы для размена денежных средств, вечерние кассы, кассы перерасчета наличности.
Приходные кассы – особый вид, который осуществляет прием, а также перечисление наличных денег за весь операционный день. Прием денег осуществляется от лица предприятий, организаций, отдельных людей, а также выручки предприятий для зачисления денежных средств на счет банка.
Расходные кассы – кассы выдающие наличные деньги из кассы банка организациям, учреждениям, отдельным заемщикам, которые заполучают ссуды в банке, вкладчикам, и физическим лицам, получающие наличные с личных текущих счетов [11, с. 124].
Вечерняя касса – касса, принимающая от предприятий наличные деньги после завершения рабочего дня, а также инкассаторские сумки с наличностью, поступающие от банковских инкассаторов.
Кассы пересчета наличности – кассы, осуществляющие пересчет, сортируют, а также упаковывают деньги от предприятий и банков. Пересчет наличных средств осуществляется кассирами счетных бригад. Каждую отдельную бригаду регулирует контроллер. Служащие кассы пересчета полностью материально ответственны за одержанные ими ценности.
В степени зависимости от различного рода услуг, банки могут образовывать кассы по приему коммунальных платежей, вкладные кассы, а также разновидность касс по реализации памятных или, например, юбилейных монет и тому подобное. Излишек денег из операционной кассы банков уходит в оборотную кассу определенного территориального управления Национального банка. В случае если существуют потребности банка в деньгах, она уходит в операционную кассу банка из оборотной кассы управления Национального банка. В заранее отведенные на то сроки, а также при изменении материально-ответственных лиц осуществляется ревизия наличности операционной кассы [16, с. 122].