Файл: Организация и разработка бизнес-плана в организации.pdf
Добавлен: 30.03.2023
Просмотров: 138
Скачиваний: 1
СОДЕРЖАНИЕ
ГЛАВА 1. Характеристика состояния и перспектив развития коммерческой организации
1.1. Условия и факторы, определяющие состояние и перспективы развития коммерческой организации
ГЛАВА 2. Структура бизнес-плана и методические основы его составления
2.1. Бизнес-план и адаптация его структуры для реализации выбранного направления развития
ГЛАВА 3. Разработка бизнес-плана развития коммерческой организации
3.3. Разработка финансового плана
Финансовый план состоит из плана прибылей убытков (таблицы 10 и 11), плана денежных потоков (cash-flow) (таблицы 12 и 13), точки безубыточности, запаса прочности и показателей эффективности проекта (таблица 14). Финансовый план разработан на 5 лет. Рассчитаем точку безубыточности, данные взяты по апрелю 2021 года, когда кофейня будет работать в полную мощность:
Постоянные издержки
Точка безубыточности =
1 – (Переменные издержки /Продажи)
564,45
Точка безубыточности = = 1072, 3 тыс.руб.
1 – (736,67/1555,44)
Таблица 10
План прибылей и убытков за период с сентября 2020 по сентябрь 2021 года, тыс.руб.
|
№ п/п |
Наименование показателей |
Период планирования |
|||||||||||
|
2020-2021 |
|||||||||||||
|
сен |
окт |
ноя |
дек |
янв |
фев |
мар |
апр |
май |
июн |
июл |
авг |
||
|
1 |
Выручка от продаж (доход) |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
500,35 |
595 |
719,98 |
924,27 |
1138,38 |
1251,18 |
|
2 |
Переменные затраты (в том числе покупка франшизы 2500 тыс.руб. в сент.) |
2500,0 |
136,5 |
228,58 |
1859 |
2036 |
1108,2 |
330,9 |
344,9 |
356,9 |
378,9 |
406,9 |
487,9 |
|
3 |
Валовая прибыль |
-144,3 |
-136,5 |
-228,58 |
-1859 |
-2036 |
-1108 |
169,45 |
250,1 |
363,08 |
545,37 |
731,48 |
763,28 |
|
4 |
Постоянные общехозяйственные расходы (в том числе роялти 7% каждый месяц) |
0 |
255 |
255 |
271,6 |
365,1 |
439,1 |
368,2 |
368,5 |
370,8 |
374,12 |
373,12 |
373,67 |
|
5 |
Постоянные расходы на з/п |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
33 |
66,87 |
69,27 |
71,67 |
77,67 |
86,07 |
109,47 |
|
6 |
Амортизация |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
26,33 |
26,33 |
26,33 |
26,33 |
26,33 |
26,33 |
|
7 |
Прибыль от продаж (операционная прибыль) |
-144,3 |
-391,5 |
-483,58 |
-2131 |
-2401 |
-1580 |
-292 |
-214 |
-105,72 |
67,25 |
245,96 |
253,81 |
|
9 |
Налог |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0,00 |
4,71 |
17,22 |
17,77 |
|
10 |
Чистая прибыль |
-144,3 |
-391,5 |
-483,58 |
-2131 |
-2401 |
-1580 |
-292 |
-214 |
-105,72 |
62,54 |
228,74 |
236,04 |
Таблица 11
План прибылей и убытков за период с сентября 2021 по сентябрь 2022 года, тыс.руб.
|
№ п/п |
Наименование показателей |
Всего за период |
Период планирования |
||||||
|
2021-2022 |
2022-2020 |
2020-2021 |
2021-2022 |
||||||
|
I |
II |
III |
IV |
||||||
|
1 |
Выручка от продаж (доход) |
92676,15 |
4478,23 |
4505,67 |
4666,32 |
4681,33 |
20911,01 |
23002,111 |
25302,322 |
|
2 |
Переменные затраты |
46411,35 |
2198 |
2236 |
2210 |
2234 |
8977 |
9874,7 |
10862,17 |
|
3 |
Валовая прибыль |
46264,8 |
2280,23 |
2269,67 |
2456,32 |
2447,33 |
11934,01 |
13127,411 |
14440,152 |
|
4 |
Постоянные общехозяйственные расходы (в том числе роялти 7% каждый месяц) |
23101,36 |
1110 |
1112,2 |
1116,65 |
1123,8 |
4478,7 |
4926,57 |
5419,227 |
|
5 |
Постоянные расходы на з/п |
9094,368 |
497,7 |
497,7 |
497,7 |
497,7 |
1990,8 |
2189,88 |
2408,868 |
|
6 |
Амортизация |
1421,82 |
78,99 |
78,99 |
78,99 |
78,99 |
315,96 |
315,96 |
315,96 |
|
7 |
Прибыль от продаж (операционная прибыль) |
12647,26 |
593,54 |
580,78 |
762,98 |
746,84 |
5148,55 |
5695,001 |
6296,0971 |
|
9 |
Налог |
1427,36 |
41,55 |
40,65 |
53,41 |
52,28 |
360,40 |
398,65 |
440,73 |
|
10 |
Чистая прибыль |
11219,9 |
551,99 |
540,13 |
709,57 |
694,56 |
4788,15 |
5296,35 |
5855,37 |
Таблица 12
План денежных потоков с сентября 2020 по сентябрь 2021 года, тыс.руб.
|
№ п/п |
Наименование показателей |
Период планирования |
|||||||||||
|
2020-2021 |
|||||||||||||
|
сен |
окт |
ноя |
дек |
янв |
фев |
мар |
апр |
май |
июн |
июл |
авг |
||
|
Приток |
|||||||||||||
|
1 |
Остаток денежных средства на начало периода |
8185,3 |
8041 |
7649,5 |
7165,9 |
5034,8 |
2633,7 |
1053,4 |
761,5 |
547,5 |
441,8 |
504,3 |
733 |
|
2 |
Выручка от реализации |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
500,35 |
595 |
719,98 |
924,27 |
1138,4 |
1251,2 |
|
Отток |
|||||||||||||
|
3 |
Регистрация и лицензия |
46,8 |
39,0 |
39,0 |
163,8 |
0,0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
4 |
Строительно-монтажные работы |
97,5 |
97,5 |
189,6 |
578,9 |
643,3 |
643,3 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
5 |
Оборудование для кофейни |
0 |
0 |
0 |
1116,76 |
1 116,76 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
6 |
Посуда, столовые принадлежности для кофейни |
0 |
0 |
0 |
0 |
37,9 |
37,9 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
7 |
Мебель для посетителей и персонала, телефон |
0 |
0 |
0 |
0 |
238 |
238 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
8 |
Маркетинговая кампания |
0 |
0 |
0 |
16,6 |
110,1 |
116,1 |
43,2 |
43,5 |
45,8 |
50,12 |
50,12 |
49,67 |
|
9 |
Общепроизводственные расходы |
0 |
255 |
255 |
255 |
255 |
323 |
325 |
325 |
325 |
324 |
323 |
324 |
|
10 |
Роялти |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
26,33 |
26,33 |
26,33 |
26,33 |
26,33 |
26,33 |
|
11 |
Производственные расходы |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
79 |
108 |
114 |
118 |
120 |
120 |
123 |
|
12 |
Фонд заработной платы |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
110 |
222,9 |
230,9 |
238,9 |
258,9 |
286,9 |
364,9 |
|
13 |
Налог на ФЗП |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
33,00 |
66,87 |
69,27 |
71,67 |
77,67 |
86,07 |
109,47 |
|
14 |
Налог на прибыль |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
4,7 |
17,2 |
17,8 |
|
15 |
Чистый приток денежных средств |
-144,3 |
-391,5 |
-483,6 |
-2 131,1 |
-2 401,1 |
-1 580,3 |
-292,0 |
-214,0 |
-105,7 |
62,5 |
228,7 |
236,0 |
|
16 |
Остаток денежных средств на конец периода |
8 041,0 |
7 649,5 |
7 165,9 |
5 034,8 |
2 633,7 |
1 053,4 |
761,5 |
547,5 |
441,8 |
504,3 |
733,0 |
969,0 |
Таблица 13
План денежных потоков с сентября 2021 по сентябрь 2022 года, тыс.руб.
|
№ п/п |
Наименование показателей |
Всего за период, тыс.руб. |
Период планирования |
||||||
|
2021-2022 |
2022-2020 |
2022-2021 |
2022-2022 |
||||||
|
I |
II |
III |
IV |
||||||
|
Приток |
|||||||||
|
1 |
Остаток денежных средства на начало периода |
969 |
1521 |
2061,1 |
2770,7 |
3465,3 |
8253,5 |
13549,9 |
|
|
2 |
Выручка от реализации |
92676,1531 |
4478,2 |
4505,7 |
4666,3 |
4681,3 |
20911,01 |
23002,11 |
25302,32 |
|
Отток |
0 |
0 |
|||||||
|
3 |
Регистрация и лицензия |
288,6 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
4 |
Строительно-монтажные работы |
2 250,2 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
5 |
Оборудование для кофейни |
2 233,5 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
6 |
Посуда, столовые принадлежности для кофейни |
75,8 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
7 |
Мебель для посетителей и персонала, телефон |
476,0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
8 |
Маркетинговая кампания |
3 115,5 |
135 |
133,2 |
140,65 |
146,8 |
614,7 |
676,17 |
743,787 |
|
9 |
Общепроизводственные расходы |
19 985,8 |
975 |
979 |
976 |
977 |
3864 |
4250,4 |
4675,44 |
|
10 |
Роялти |
1 421,8 |
78,99 |
78,99 |
78,99 |
78,99 |
315,96 |
315,96 |
315,96 |
|
11 |
Производственные расходы |
10 772,7 |
539 |
577 |
551 |
575 |
2341 |
2575,1 |
2832,61 |
|
12 |
Фонд заработной платы |
30 314,6 |
1659 |
1659 |
1659 |
1659 |
6636 |
7299,6 |
8029,56 |
|
13 |
Налог на ФЗП |
9 094,4 |
497,70 |
497,70 |
497,70 |
497,70 |
1990,80 |
2189,88 |
2408,87 |
|
14 |
Налог на прибыль |
1 427,4 |
41,5 |
40,7 |
53,4 |
52,3 |
360,4 |
398,7 |
440,7 |
|
15 |
Чистый приток денежных средств |
11 219,9 |
552,0 |
540,1 |
709,6 |
694,6 |
4 788,2 |
5 296,4 |
5 855,4 |
|
16 |
Остаток денежных средств на конец периода |
1 521,0 |
2 061,1 |
2 770,7 |
3 465,3 |
8 253,5 |
13 549,9 |
19 405,3 |
|
Запас прочности показывает, насколько может сократиться объем продаж, прежде чем предприятие начнет нести убытки. Значение запаса прочности менее 30% — признак высокого риска.
3096,67 – 1072,3
K = x 100 = 65,4%
3096,67
Показатель запаса прочности показывает, что предприятие может выдержать падение спроса на услуги до 65,4% от запланированного объема предоставления услуг, прежде чем оно начнет нести убытки. Полученное значение показателя свидетельствует о том, что изменение объема предоставления услуг не относится к факторам риска.
Анализ и оценка рисков. В Приложении 5 представлены основные риски, с которыми может столкнуться предприятие, оценена вероятность появления рисков и предложены меры по сокращению потерь.
В таблице 14 представлены основные показатели эффективности проекта. Данный проект является привлекательным и прибыльным, так как, во-первых, период окупаемости в 36 месяцев свидетельствует о довольно быстром возвращении денежных средств, вложенных в проект. Ставка дисконтирования показывает норму доходности на вложенный капитал. Так как величина риска высокая в данной отрасли при производстве и продвижении на рынок нового продукта рекомендуется выбрать ставку в диапазоне от 13-15%. Экспертным методом была выбрана ставка дисконтирования, равная 15%. Рентабельность инвестиций (ROI) - показатель окупаемости инвестиций, отношение полученной прибыли к вложенным средствам. С помощью значения ROI оценивается эффективность вложенных инвестиций. Это коэффициент иллюстрирующий уровень доходности или убыточности бизнеса.
Таблица 14
Показатели эффективности проекта
|
Показатель |
Ставки |
|
Ставка дисконтирования, % |
15 |
|
Период окупаемости, мес. (PB) |
36 |
|
Рентабельность инвестиций, % (ROI) |
37% |
|
Чистый денежный доход за 5 лет, тыс.руб. |
11219,9 |
|
Внутренняя норма доходности, % (IRR) |
44% |
Рентабельность инвестиций в открытие франшизы кофейни «Шоколадница» в городе Курган составляет, таким образом, 37%, что свидетельствует об эффективности сложенных средств и приемлемом уровне доходности. Чистый денежный доход за 5 лет составил 11219,9 тыс. руб. Внутренняя норма доходности (IRR) составила 44%, что выше требуемой нормы дохода на инвестируемый капитал (15%). Поэтому можно судить, что данный проект является привлекательным и рентабельным.