Файл: Управление финансами и пути его совершенствования в РФ (ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСАМИ).pdf

ВВЕДЕНИЕ

Связь финансового развития и времени проявляется в этапах развития  финансовой системы –   в последовательной смене фаз разной длительности, которые отражают развитие и сменяемость функций, изменение уровней организации и целостности финансовой системы в процессе исторического развития. Этапность четко проявляется в эволюции финансовой системы – от появления банковского дела и торговых финансов до становления фондовых и валютных рынков, от функционирования сегментированных национальных финансовых рынков до создания интегрированной мировой финансовой системы.

Новой парадигмой ближайшего десятилетия должно стать подчинение интересов финансового сектора задачам развития реального сектора экономики, особенно его сегментов, ориентированных на производство продукции для внутреннего потребления и не сырьевого экспорта. Это требует четкой координации всех составляющих финансово-экономической политики страны, включая денежно-кредитные, бюджетно-налоговые, банковские и иные ее элементы. Однако уровень такой координации пока, к сожалению, является явно недостаточным, что только увеличивает количество существующих проблем.

В России финансовая система несовершенна. Она содержит как положительные стороны, так и отрицательные. Необходимы не только экономические реформы, нужны «комплексная модернизация» всех сфер российского общества, включая проведение рациональной и ответственной финансовой политики государства, выбор наиболее эффективной модели социально-экономического развития.

Учитывая изложенное, особо актуальными являются выявление и комплексный анализ проблем управления финансовой системы России, определение их влияния на конкурентоспособность отечественной экономики и нахождение путей решения.

Цель курсовой работы заключается в исследовании процессов управления финансами в России на современном этапе.

Задачи работы:

- изучить взгляды учёных-экономистов о финансах;

- рассмотреть структурные элементы финансовой системы;

- оценить особенности финансовой политики России на современном этапе развития;

- провести анализ системы управления финансами России в условиях финансовых кризисов на современном этапе;

- наметить перспективные направления развития финансов в России

Объектом исследования являются финансы.

Предметом исследования выступает управление финансовой системой России.

Основу методологического подхода в данном исследовании составили методы системно-структурного и комплексного анализа, приемы и способы толкования различных понятий и явлений, логические способы изучения и лексические приемы.

Теоретической основой исследования послужили многочисленные труды исследователей в области финансов: Абрамова М.А., Айрапетян М. С. Гарина М.С., Игонина Л.Л. Молчанов И. Н., Молчанова Н. П. Швецов С.А. и др. , а также материалы периодической печати и статистические данные.

Курсовая работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников и литературы. В первой главе раскрыты сущность и элементы управления финансами в России. Рассматриваются взгляды учёных экономистов о финансах и основные структурные элементы финансовой системы. Вторая глава посвящена особенностям системы управления, анализируется финансовая политика. В третьей главе рассматриваются перспективы развития финансов в России.

1.ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСАМИ

1.1 Взгляды учёных-экономистов о сущности финансов

Термин «финансы» произошел от латинского слова financia, означающего доход, платеж при сделке. Впервые он появился в торговых городах Италии в XIII-XV вв[27,c.113]. Позже, получив международное признание, термин стал обозначать систему денежных отношений.

Понятие «финансовая система» достаточно широко распространено и упоминается в нормативных правовых актах, научных и прикладных исследованиях, судебных решениях, средствах массовой информации. При этом характерно, что в законодательных документах инструментальная база до настоящего времени не является устоявшейся и в полной мере сформированной.

По заключениям экспертов, применяемая терминология употребляется в разных значениях, в ряде случаев существенно не совпадающих, а порой и противоречащих друг другу[16,c.7]. В этой связи особенно актуальны вопросы систематизации понятийного аппарата, научных основ формирования состава финансовой системы государства, институциональной базы и методического обеспечения ее стабильного функционирования.

Понимание финансового развития в литературе является дискуссионным. В самом простом смысле такое развитие трактуется как процесс усовершенствования функций финансовых посредников и финансовых рынков.

В более широком плане оно рассматривается как процесс развития здоровой и устойчивой финансовой системы, увеличения объема и доли финансовых активов по сравнению с материально-производственной сферой, все более глубокого проникновения финансовых отношений в жизнь общества[7]. Ближайший понятийный аналог финансового развития – концепция финансового углубления, и многие исследователи употребляют оба термина как синонимы. Финансовое углубление трактуется как процесс развития и усложнения финансовой системы, который проявляется в росте количества и видов финансовых институтов, фондовых инструментов, услуг на рынке капиталов, в усложнении инфраструктуры, глобализации финансовых рынков. Иногда под финансовым углублением понимают рост доли финансовых активов в национальном богатстве, связанный с увеличением роли финансового посредничества в аккумуляции и размещении финансовых ресурсов[12,c.280].

В литературе представлен также подход, в соответствии с которым содержание этих терминов разное. Так, А. Ебиад, Н. Умс и К. Уеда подчеркивают, что финансовое углубление касается доступа к финансовым ресурсам, а финансовое развитие – усовершенствования функционирования финансовой системы и включает увеличение доступа к финансовому посредничеству, большие возможности диверсификации, лучшее качество информации, лучшие стимулы для рассудительного кредитования и мониторинга[7,c.11].

Однако и первый, и второй подходы нуждаются в коррекции. Финансовое развитие не является простым поступательным развитием, естественный результат которого – качественное преобразование и усовершенствование финансовой системы. Это сложное взаимодействие разнонаправленных процессов, когда общая восходящая линия развития переплетается с изменениями экстенсивного характера.

Как показывают исследования развития национальных финансовых систем в течение ХХ в., в 1913 г. многие страны были финансово более развиты, чем в 1980 г. Уровень их финансового развития резко снизился после 1929 г. Постепенное возрождение финансовых рынков началось в 80-е годы ХХ в., но лишь в 1990-е гг. их развитие превысило уровень 1913 г[11]. Сосуществование различных тенденций в финансовом развитии отражает его противоречивость как объективного процесса: оно сочетает все формы качественных изменений финансовой системы и реализуется через ее функционирование. В методологическом плане это указывает, что анализ развития финансовой системы  с  необходимостью  должен  охватывать  разнонаправленные  виды  изменений,  возникающие  в процессе исторического развития финансовой системы.

При исследовании финансового развития методологически важно учитывать его системный характер. Эту системность следует понимать двояко. С одной стороны, проблема финансового развития – это, прежде всего, проблема развития финансовой системы как целостности. Финансовая система является сложной системной организацией разных объектов (таких, например, как финансовые институты, финансовые рынки, финансовая инфраструктура, система финансового регулирования и т.д.). Следовательно, финансовое развитие является системно-целостным процессом и должно рассматриваться во взаимосвязи с сопутствующими преобразованиями организации и функционирования всей финансовой системы, где процесс изменений отдельных ее составляющих является частным случаем общесистемных преобразований[27,c.113].

Поэтому развитие финансовой системы в целом является в то же время и системой соподчиненных движений  ее  отдельных  подсистем.  Системный  характер  финансового  развития  сочетается  со структурированностью самого процесса развития финансовой системы. Подобно иным социально-экономическим системам, финансовая система имеет свой жизненный цикл – от стадии зарождения  к стадии зрелого роста и далее – до накопления диспропорций, которые ограничивают ее способность выполнять свойственные функции[9].

Развитие конкретной финансовой системы может происходить на самостоятельной основе или путем заимствования институтов, присущих финансовым системам, которые находятся на более высоких стадиях развития. В силу этого специфичными особенностями финансового развития являются многоуровневость, разнонаправленность, фрактальность, этапность, микро(на уровне отдельных подсистем) и макродинамика (на уровне финансовой системы в целом) [2].

С учетом сказанного концепция финансового развития может быть конкретизирована с помощью сущностных характеристик, которые отражают процессы изменений в финансовой системе и поэтому выступают как логические «операторы» исследования финансового развития. К ним относятся:

• функциональный аспект развития финансовых систем (развитие функций как финансовой системы, так и финансовых институтов);
• институциональный аспект (формирование и развитие институциональной среды, в которой действуют субъекты финансовой системы);
• направленность финансового развития;
• историзм финансового развития (эволюция, изменение его во времени) [13].

Выделение функционального аспекта финансового развития базируется на двух исходных предпосылках(рис.1.1):

Рисунок 1.1 – Предпосылки финансового развития[1,c.9]

Расширение или сужение функций финансовых институтов изменяют их служебное назначение в финансовой системе и экономике и задают модель финансовой системы страны[5].

Первоначальные функции финансовой системы связаны с деятельностью финансовых посредников – это монетарная и посредническая функции и функция трансформации. При их выполнении финансовая система обеспечивает пространственное и межвременное распределение и перемещение финансовых ресурсов в экономике[31].

Поэтому решающее значение для финансового развития имеют общие конституирующие для общества институты, которые определяют устойчивые формы социального поведения. При исследовании развития финансовой системы (как и в случае экономического развития в общем) невозможно не учитывать, что политика формируется и осуществляется отдельными индивидуумами и что на их действия влияют субъективные предпочтения и предубеждения, обычаи, стимулы и т.д. Они принимают решение на основе несовершенной информации и зависят от разнообразных ограничений.

Е. Аткинсон и Дж. Стиглиц справедливо отмечают, что и контролирующие власть (политики), и руководящие ею (бюрократический аппарат) могут иметь собственные интересы, которые направляют их деятельность и вступают в конфликт с общественными интересами[18,c.226].

 В зависимости от институциональных характеристик общества функционирование финансовой системы может сопровождаться разным соотношением «эффективность – стабильность», разной конфигурацией системы стимулов и ограничений в деятельности ее субъектов[9].

Особое значение оценка институциональных изменений (в частности, неформальных норм) приобретает в неустойчивой институциональной среде, когда на первое место выходят поведенческие факторы, обусловленные внутренними этическими установками и господствующими социальными нормами. Они определяют мотивацию принятия решений участниками экономических процессов, стандарты рыночного поведения, следовательно, эффективность функционирования экономической системы в целом и финансовой системы в частности.

1.2 Структурные элементы управления финансовой системы России

В отечественной научной литературе превалирует функциональный подход, согласно которому финансовая система рассматривается как совокупность взаимосвязанных сфер и звеньев финансовых отношений, являющихся составной частью общественных отношений(рисунок 2).

Рисунок 1.2 – Структура финансовой системы[20,c.969]

Целесообразность этого подхода объясняется специфической ролью экономических субъектов в образовании, распределении и перераспределении ВВП, формировании и использовании финансовых ресурсов[13]. В качестве классификационного признака деления многообразных финансовых отношений на структурные группы и подгруппы принята роль субъектов в общественном воспроизводстве. Финансовая система включает три сферы: финансы домохозяйств, финансы организаций, государственные и муниципальные финансы. В состав сферы «финансы организаций» [10] входят звенья «финансы коммерческих организаций» и «финансы некоммерческих организаций»; в состав сферы «государственные и муниципальные финансы» – звенья «бюджеты» и «внебюджетные фонды» [10,c.113].

Для современного российского общества характерно активное развитие финансов некоммерческих организаций, которые создаются для удовлетворения общественных потребностей или предоставления социально значимых товаров и услуг (public goods). Их специфика проявляется в распределении прибыли, полученной от предпринимательской деятельности, механизме организации финансовых отношений и пр[28,c.91].