Файл: Создание модели платежного календаря с целью управления дебиторской и кредиторской задолженностью..pdf

График выпуска облигаций (бюджет) разрабатывается периодически. Принципы его подготовки такие же, как и в предыдущем варианте оперативного финансового плана.

График погашения основного долга по финансовым кредитам содержит только один раздел:"График погашения основного долга". Показатели данного операционного финансового плана дифференцированы в разрезе каждого подлежащего выплате кредита. Суммы и сроки платежей устанавливаются в платежном графике в соответствии с условиями кредитных договоров, заключенных с коммерческими банками и другими финансовыми учреждениями.

Виды, перечисленные в графике платежей, такие как форма планируемого операционного документа, могут быть дополнены с учетом объема и специфики хозяйственной деятельности предприятия. Конкретный перечень видов графиков платежей компания самостоятельно устанавливает с учетом требований к эффективности управления денежным трафиком.

2.Ознакомительная часть.

2.1. Модель прогнозирования денежных потоков. Создание платежного календаря

Таблица суммарного денежного потока служит скорее для отображения суточного денежного потока total (DP) и остатков денежных средств (DS), по которым, если таковые имеются, можно рассчитать и стоимость заемных средств. Специалисты финансового отдела придумали противоположную задачу: отсутствие детализации или анализа этих денежных потоков в отрезке банковского дня. Эта детализация необходима для анализа кассовых операций и, при необходимости, для мониторинга корректировок управленческих решений, направленных на решение потенциальных проблем. Поэтому было решено дополнить модель прогноза движения денежных средств другим листом с таблицей графиков платежей, которая будет показывать:

Остаток ДС на начало каждого дня;

Получение и аннулирование МС в течение каждого дня, как в общем потоке, так и в разделе элементы управления вашего учета;

чистый денежный поток в день, разница между доходом DS и аннулированием;

DS прием и отмена для увеличения общей суммы в день;

Оборот ДС в месяц по всем статьям управленческого учета.

Стратегическим пунктом самого графика платежей является поиск узких мест в детализированных потоках ДС и их устранение, когда это возможно. Ведь при положительном течении месяца в целом может наблюдаться увеличение остатков ДС ниже нулевой отметки в течение этого месяца. Такая ситуация, когда не хватает денег для осуществления оперативной хозяйственной деятельности, называется кассовым разрывом. Без применения имитационного моделирования предсказать возможное денежное поведение практически невозможно, а также его можно скорректировать. И это нарушение принятых на себя обязательств с возможным последующим прерыванием деятельности в целом или дополнительными затратами на устранение нежелательных последствий, когда они становятся известны слишком поздно. Ведь известно, что стоимость приобретенных товаров и услуг зачастую зависит от выполнения обязательств, принятых на себя партнером.

Еще одним возможным значением графика платежей является оптимизация денежного потока (ДДС) с целью максимального повышения эффективности использования ресурсов, являющихся денежными средствами. Статьи ДДС в расписании платежей позволяют лучше просматривать происходящие процессы, создавать график платежей-прибыль-на основе анализа прошлых событий и прогнозирования будущего. Возможны различные подходы, например, стремление "зацепиться" за планируемые денежные ресурсы или расчет минимально возможных сумм привлеченных кредитов и их стоимости в случае дефицита целевых фондов. График платежей позволит моделировать будущие потоки ДС по принципу "что-то-если" и находить более оптимальные варианты, например в сроках платежей. При избытке денежных средств в краткосрочной перспективе принято решение не размещать их в депозит, а оплачивать поставщикам материалы (товары, услуги) с определенной заранее установленной скидкой. Наоборот, заранее договариваться с покупателем, чтобы оплатить ему товар до указанного срока с предоставлением скидки, а не привлекать краткосрочный кредит.

Классический пример календаря платежей

По логике, денежные потоки, такие как платежные средства, поступают непосредственно в денежные средства-продукт, обладающий мгновенной ликвидностью, и его эквиваленты. Различные активы, полученные в качестве оплаты за предоставленные товары или услуги, эквивалентны. Это обычно другой товар (обмен, бартер), векселя и т. но когда эти эквиваленты получены, сумма на банковском счете остается прежней, и ликвидность эквивалентов не является мгновенной. Поэтому мы рассматриваем график платежей, только чтобы спрогнозировать и непосредственно зафиксировать денежный поток.

В рамках классического графика платежей (рис. 21.1.) можно выбрать три компонента DDS:

движение денежных средств по основной деятельности;

движение денежных средств от инвестиционной деятельности;

движение денежных средств от финансовой деятельности

с подробностями об отдельных статьях.

Заполнить график платежей и расчеты, произведенные в нем, можно различными способами. Например, введите данные в календарь с помощью клавиатуры на основе предыдущих расчетов или предположений. Но этот метод в осуществлении компанией своей активной и многоцелевой деятельности не устраивает финансовый отдел. Должна существовать определенная тонкая система, позволяющая одновременно модифицировать матрицы данных в графике платежей и анализировать эти данные. Предполагается, что календарные данные будут автоматически обновляться на основе разработанного алгоритма и что все результаты, ранее полученные в модели прогноза движения денежных средств, будут использоваться в качестве исходных данных.

График платежей выступает в качестве итогового отчета, на основании которого будет планироваться и контролироваться денежная жизнь компании. В качестве примера возможной автоматизации заполнения графика платежей рассмотрим операции поставки товаров и получения средств кредитной линии, рассмотренные в предыдущих главах.\

Рис. 21.1. Пример классического платежного календаря

Автоматизация задач формирования графика платежей

Модель движения денежных средств имеет существенный недостаток: невозможность увидеть операции за один банковский день в достаточном количестве записей, введенных по операциям, совершенным в исходной таблице на листе FSH. Для этого введите в рабочий лист ПК с графиком платежей в модель (Рис. 1). 21.2.). Неотложные задачи по автоматизации формирования графика платежей:

автоматически идентифицируют наименования позиций ввода и вывода кассовых операций и вводят их в графу наименование с учетом их принадлежности к входному или выходному компоненту графика платежей;

на основании номера месяца, по которому вводится график платежей, для выборки кассовых операций только за этот месяц;

определите номер года, для которого создается график платежей, и сгенерируйте даты каждого дня в формате Excel;

чтобы суммировать денежные потоки каждого дня по каждой позиции в графике платежей, введите эту сумму в график платежей на пересечении строки с названием проводки и столбца, указывающего номер дня месяца, в котором была произведена проводка;

определите сумму ежедневных доходов и денежных расходов, а также чистый денежный поток в день;

определите с начала месяца возрастающую сумму денежных доходов и расходов;

сделайте окончательные расчеты графика платежей.\

Рис. 21.2. Рабочий лист ПК с оплаченным расписанием создан и числовым примером за февраль месяц

Создание графика платежей

Таблица непосредственно из календаря выставления счетов находится в области ячеек C6: AI83. Строки 12: 29 календаря выделяются для формирования данных о полученных средствах отдельно, а строки 32: 79-для отмененных.

Перед автоматическим заполнением графика платежей ячейка D2 на клавиатуре вводит номер месяца, для которого будет сформирован график платежей. Промежуточные расчеты при формировании графика платежей производятся в колонках ва: ВС.

Создание элементов графика платежей

Для формирования наименований пунктов графика платежей используется подпрограмма формирования графика платежей (рис. 21.3.). Статьи формируются на основе названий операций, введенных в исходную таблицу на листе ishd. С другой стороны, если наименование проводки присутствует в исходной таблице, но она не была осуществлена в месяце, для которого формируется график платежей, то этот элемент все равно будет присутствовать в календаре. Это связано с необходимостью согласования графиков платежей в течение любого периода времени. Смысл этого объединения заключается, прежде всего, в сознании или желании человека искать вещи в привычном для него месте. Например, в одном месяце компания вела активную финансово-хозяйственную деятельность и себестоимость операций составляла 50, а в другом месяце только 10, и только статьи с операциями отражаются в календаре. Супервайзер, положив на стол два листа бумаги с распечатанными графиками платежей, будет тратить больше времени на поиск идентичных позиций на этих столах, чем на непосредственный анализ содержащейся информации и принятие решений.

Подпрограмма состоит из двух других процедур: введения формул для выбора наименований статей доходов (поступления и убытки) и статей списания (расходы и убытки). Подпрограмма только вставляет выделенный текст статей непосредственно в календарь.

В нашем примере в созданном графике платежей можно разместить до 18 элементов в части доходов календаря и 48 элементов в части расходов. При необходимости количество элементов может быть уменьшено или увеличено, но вам нужно будет отредактировать следующие макросы календаря платежей и размер таблицы, в которой размещен календарь.

Если нет необходимости постоянно обновлять название статьи при формировании графика платежей, то нельзя выполнить выполнение данной подпрограммы, поместив ее название в следующий апплет completarpago расписания платежей (рис. 21.5.) знак аннотации.\\

Рис. 21.3. Подпрограмма 1 по созданию статей сбор средств

Формирование названия средств

Прежде чем начать писать макрос дохода, напишите формулы в ячейке WA12:

=Если (Ишдана!И10 = 0;""; Си (Ishdata!H10 = 1; Ишдана!С10; 0))

который сначала проверяет, отличается ли значение в ячейке i10 рабочего листа (денежный поток) от значения 0. Если отличается, выполняется дополнительная проверка: если знак движения денежных средств вводится в ячейку H10 листа Ishdata. При выполнении этих условий формула возвращает текст имени операции, введенного в ячейку C10 электронной таблицы.

И ячейка VV12.:

= IF (BA12 = BA13; 0; BA12)

он вступает в свое владение после замены содержимого диапазона ячеек wa12: WA5002, который содержит первую формулу в определенных ею значениях и ее последующую классификацию (по убыванию, не считая первой строки по строке заголовка). После сортировки значений текст тех же названий статей будет включен только в соседние ячейки. Затем эта формула, сравнивая значения в двух соседних ячейках, возвращает значение 0 в том же тексте и, если оно не совпадает, возвращает текст названия статьи в предыдущей ячейке. Поэтому во всей матрице данных будет выделена только одна ячейка, содержащая один и тот же текст названия статьи.

Чтобы записать подпрограмму, выполните следующие действия после запуска записи макроса:

выделите область ячеек wa12: WA22 и нажмите клавишу F2, затем Ctrl + Enter;

не перемещая табличный курсор, скопируйте выделенный диапазон в буфер обмена и вставьте его в тот же диапазон, вызвав специальное диалоговое окно вставка, в котором будет активирован переключатель значений.;

не перемещая табличный курсор, установите порядок убывания выбранного диапазона, нажав кнопку сортировать вниз на стандартной панели инструментов. Таким образом, весь доступный список кассовых операций будет располагаться в верхней части назначенного диапазона и в порядке убывания алфавитного порядка. ;

выделите диапазон ячеек ww12: WW22 и повторите все описанные действия;

остановите запись макроса и при открытии редактора Visual Basic отредактируйте выбранные диапазоны ячеек, заменив их адреса на wa12: WA5002 и WW12: WV5002, а также отредактируйте текст кода VBA и введите Примечания.