Файл: Создание модели платежного календаря с целью управления дебиторской и кредиторской задолженностью..pdf

Рис. 21.4. Макрос ДоходнаяЧасть

Формирование наименования статей списания денежных средств

При создании макроса РасходнаяЧасть нет необходимости повторять все действия, выполненные при записи предыдущего. Скопируйте макрос ДоходнаяЧасть в Редакторе Visual Basic и заменив имя отредактируйте его, что заключается в замене ссылки на ячейку с I10 при вводе формулы в диапазон ячеек ВА:

""=IF(ИсхДанные!R[-2]C[-44]=0, ......"

на ссылку на ячейку J10:

""=IF(ИсхДанные!R[-2]C[-43]=0, ...."

Это относительная система ссылок и указывает на то что столбец I находится 44-м, а столбец J 43-м слева по отношению к столбцу ВА, в ячейки которого вводятся формулы.

Заполнение платежного календаря суммами ежедневных оборотов денежных средств

Подпрограмма Заполнение Платежного Календаря ПоДатам (рис. 21.5.) состоит из трех составляющих:

подпрограммы Формулы Заполнения Платежного Календаря непосредственно для ввода формул, производящих расчет;

цикла For-Next для последовательного ввода рассчитанных ежедневных оборотов ДС по каждой статье в платежный календарь;

очистки содержимого области с введенными формулами промежуточных расчетов.

2.2.Практическая часть.

На примере организации ОАО «Нижнесергинский метизно - металлургический завод»

Информация об организации

Полное фирменное наименование: Открытое акционерное общество «Нижнесергинский метизно - металлургический завод».

Место нахождения Общества: Свердловская область, город Ревда, ул. Карла Либкнехта, 3.

Почтовый адрес: 623280, Свердловская область, город Ревда, ул. Карла Либкнехта, 3.

Адрес страницы в сети интернет - www.nsmmz.ru <http://www.nsmmz.ru>

ОАО «НСММЗ» зарегистрировано Постановлением Нижнесергинского Муниципального Образования №643 от 24.06.2002г. Выдано свидетельство о государственной регистрации предприятия № 699-1серии IV НИ.

Согласно Уставу основными видами деятельности ОАО «НСММЗ» являются:

эксплуатация металлургических производств и объектов;

проектирование металлургических производств и объектов;

серийное, несерийное повторяющееся и единичное производство съемных грузозахватных приспособлений и тары;

техническое обслуживание и ремонт газового оборудования и газопроводов промышленных предприятий;

монтаж, наладка, эксплуатация энергоснабжающего электро-теплоэнергетического оборудования и энергоустановок потребителей;

другие виды деятельности.

Горизонтальный анализ дебиторской задолженности.

В 2018 году по сравнению с 2017 годом произошло уменьшение дебиторской задолженности на 2478471 или на 31,88%, в том числе за счет уменьшения авансов выданных на 1935883 или на 53,86%, что благоприятно т.к. снижаются долги клиентов и идет поступление денежных средств.

.Вертикальный анализ дебиторской задолженности.

В 2018 году по сравнению с 2017 годом дебиторская задолженность уменьшилась. Наибольшую долю в структуре повлиявшую на уменьшение занимают авансы выданные 14,91%, что благоприятно т.к. снижаются долги клиентов и идет поступление денежных средств.

Расчет коэффициентов.

. Ко д.з. =

Ко д.з.10 = 28283894/(7887709+7774375)/2 = 3,36

Ко д.з.11 = 34489998/(7774375+5295904)/2 = 2,64

В 2018 году по сравнению с 2017 годом скорость оборота дебиторской задолженности уменьшилась на 0,97 что свидетельствует о снижении интенсивности взыскания задолженности с дебиторов.

П д.з. =

П д.з.10 = 7831042 * 360/28283894 = 99,67

П д.з.11 = 13070279 * 360/ 34489998 = 136,43

В 2018 году по сравнению с 2017 годом увеличилась средняя стоимость отсрочки платежей на 36,76 дня, что свидетельствует о снижении интенсивности взыскания дебиторской задолженности.

Горизонтальный анализ кредиторской задолженности

В 2018 году по сравнению с 2017 годом кредиторская задолженность уменьшилась на 903785 или на 25,36%, в том числе значительно снизился показатель прочие кредиторы на 166540 или на 81,26%, это говорит о том, что у предприятия идет рост покупок в кредит.

Горизонтальный анализ кредиторской задолженности

В 2018 году по сравнению с 2017

Расчет коэффициентов

. Ко к.з. =

Ко к.з.10 = 28283894/(3838793+3564146)/2 = 7,64

Ко к.з.11 = 34489998/(3564156+2660371)/2 = 11,08

В 2018 году по сравнению с 2017 годом количество погашения кредиторской задолженности увеличилось на 3,44 что свидетельствует о повышении интенсивности погашения обязательств организации.

П к.з. =

Пк.з.10 = 3701475*360/28283894 = 47,11

Пк.з.11 = 3112264*360/34489998 = 32,49

В 2018 году по сравнению с 2017 годом средняя продолжительность отсрочки платежей предоставляемых кредиторами данному предприятию снизилось на 14,62 дня, что свидетельствует о повышении интенсивности погашения обязательств.

Глава3. Разработка предложений по совершенствованию управления дебиторской и кредиторской задолженностью

Основными факторами риска и неопределенности, влияющими на деятельность общества, являются:

- неплатежеспособность потребителей;

- появление компаний-дополнительных конкурентов;

- риск непредвиденных расходов;

- санкции, пенисы, чрезвычайные ситуации.

Рассмотрим некоторые основания кредитного обязательства, основной задачей которого является эффективное правовое взаимодействие с должниками, не выполнившими или ненадлежащим образом исполнившими договорные обязательства, с целью получения от них денежных средств и иных средств, причитающихся кредитору в оптимальные сроки.

Одним из предложений является внесудебное погашение задолженности

Этот путь более оптимален и желателен, особенно если бывший должник компании является старым деловым партнером или стратегическим контрагентом. Следует отметить, однако, что выбор такой формы оплаты долга обязательно требует наличия доброй воли контрагента. В противном случае такой курс действий фактически окажется тупиковым и потребует обращения к другим средствам для погашения дебиторской задолженности, однако время будет потрачено впустую.

Таким партнером является СА тд "рэп", долг, сроком до 3 месяцев, составлял на конец 2008 года 504 тыс. руб. СА тд " рэп " является одним из основных аналогов. Можно предположить, что у компании могли быть производственные сбои, или что в какой-то период времени может не быть средств от компании высокого уровня.

В ходе переговоров (переписки) представляется целесообразным рассмотреть не только отсрочку или срок исполнения кредитором своих обязательств, но и нестандартные способы прекращения, приемлемые для обеих сторон.

В компании существует обратная задолженность с партнерами, поэтому можно применять взаимное возмещение.

Простая компенсация производится в равном размере при условии, что имеется противоположный долг.

Так что мы можем обратиться к кредитору ООО "ТЗРДСМ". В результате взаимозачета кредиторская задолженность будет уменьшена на сумму 203 тыс. рублей

Одним из путей выхода из сложной финансовой ситуации для "сферы" является создание возможного обратного долга через перевод долга. Передача долга является самостоятельной сделкой, при которой Часть 1 передает части 2 свое обязательство по уплате долга третьему лицу, а часть 2 получает за это вознаграждение. Иными словами, вместо части 1 долг перед третьим лицом будет оплачен частью 2, т. е. договор изменяет должника.

Данный метод может быть применен в отношении кредитора АО "РУС-Транс"(задолженность за аренду помещений), используя нового должника компании по акциям"Ухтатехоптторг". Например СА "сфера" выкупает организацию СА "Русь-Транс" в аренду за 150 тыс. рублей и передает за определенное вознаграждение этот долг общества за акции

Ухтатехоптторг. Поэтому средства "сферы" в результате перечисления долга направляются на оплату наиболее неотложных потребностей.

В соответствии со статьей 391 ГК РФ передача долга одним лицом (должником) другому лицу допускается только с согласия кредитора (лица, перед которым должник обязан исполнить свои обязательства по договору). Если такого согласия нет, то перевод долга невозможен. Основанием для такой передачи является соглашение между первоначальным должником и лицом, принявшим на себя обязательство.

Однако согласие кредитора на передачу долга является лишь одним из условий передачи долга. Более того, передача долга не должна противоречить закону.

Перевод долга обычно осуществляется в три этапа:

* направить кредитору заявление о принятии перевода долга;

* получить согласие кредитора;

* заключение договора о передаче долга.

Применение методов анализа, характерных для практического примера, позволило сделать следующие выводы о платежеспособности предприятия, выявить причины формирования структуры задолженности. В целом, в ходе анализа дебиторской и кредиторской задолженности ООО "Сфера", компания может рекомендовать следующие меры по управлению задолженностью и повышению их платежеспособности:

- организовать на предприятии систему государственного контроля расчетов с поставщиками и заказчиками, с поставщиками и подрядчиками по просроченной задолженности, мониторинг сроков формирования задолженности, с целью выявления неприемлемых видов задолженности и снижения удельного веса сомнительной дебиторской задолженности;