Файл: Бухгалтерская отчетность как основной источник информации о деятельности организации (Сущность и цель разработки бухгалтерской отчетности).pdf

3) Показатели рентабельности (прибыльности): рентабельности капитала; рентабельности активов; рентабельности продаж.

4) Показатели оборачиваемости: коэффициенты оборачиваемости; продолжительность одного оборота; экономический эффект в результате ускорения обо­рачиваемости капитала

Все показатели могут рассчитываться в динамике за несколько периодов.

2. ФИНАНСОВЫЙ АНАЛИЗ СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ НА ОСНОВЕ ДАННЫХ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ

2.1. Организационно-экономическая характеристика предприятия

Торгово-сервисное предприятие «Хендэ Центр» является одним из подразделений ООО «КЛЮЧАВТО». В настоящий момент «КЛЮЧАВТО» – зарегистрированная торговая марка.

Образованная в 2001 году, сегодня «КЛЮЧАВТО» является официальным дилером ведущих автомобильных марок: Mercedes-Benz, Lexus, Toyota, Hyundai, Mitsubishi, Renault, Skoda, Fuso CANTER и EvoBus и в настоящее время насчитывает 15 современных автоцентров в Краснодарском и Ставропольском краях. Автоцентры «КЛЮЧАВТО» построены в соответствии со стандартами мировых автомобильных концернов.

Современные сервисные центры «КЛЮЧАВТО» укомплектованы самым современным оборудованием, предоставляют полный спектр услуг по ремонту и техническому обслуживанию автомобилей. Строгое соблюдение технологии ремонта, выполнение рекомендаций завода-изготовителя, постоянное обучение персонала гарантирует высокое качество ремонта и обслуживания каждого автомобиля.

«Хендэ Центр» дилерской сети «КЛЮЧАВТО» — официальный дилер автомобилей марки Hyundai в Краснодаре, помимо постоянного наличия в салоне всего модельного ряда Hyundai, предоставляет полный спектр услуг по комплексному обслуживанию автомобилей.

Все работы производятся в полном соответствии с требованиями и рекомендациями завода-изготовителя.

В «Хендэ Центр» представлен широкий выбор оригинальных аксессуаров и запасных частей Hyundai. В салоне можно приобрести сертифицированные, оригинальные запасные части и аксессуары производства Hyundai по ценам, рекомендованным производителем.

Штатная численность персонала «Хендэ Центр» составляет 60 чел. Организационная структура предприятия представляет собой классический линейно-функциональный вид структуры управления (рис. 2.1).

Генеральный директор

Директор салона

Директор автосервиса

Главный бухгалтер

Гл. инженер

Секретарь

2 мастера по обслуживанию оборудования

Бухгалтер по делам салона

3 продавца автомобилей

Бухгалтер по делам сервиса

2 мастера - консультанта

2 оформителя

Мастера участков (2 чел.)

Начальник отдела запчастей

Страховой брокер

Участок техобслуживания:

4 механика

2 установщика доп. оборудования

2 диагноста

2 продавца магазина

Техн. консультант

Инженер отдела заказов

Водитель

Менеджер по рекламе

Участок ремонта и кузовных работ:

6 механиков

4 спец. по кузовному ремонту

1 мастер по подбору краски

3 диагноста

2 специалиста по электрооборудованию

2 шиномонтажника

Кладовщик

Водитель- курьер

1 уборщица

2 мойщика

2 уборщицы производственных помещений

Рис. 2.1.Организационная структура управления «Хендэ Центр»

Согласно штатному расписанию предприятия, персонал разбит на 3 больших группы в зависимости от занимаемых должностей (табл. 2.1).

Таблица 2.1

Состав и структура персонала предприятия

Технико-экономические показатели деятельности предприятия в 2018-2020 гг. представлены в табл. 2.2.

Таблица 2.2

Основные технико-экономические показатели деятельности предприятия

Как показывают данные таблицы 2.2, на предприятии за указанный период отмечается устойчивый рост показателя выручки от реализации. Так, в 2019 году отмечен прирост выручки от реализации по отношению к предыдущему году в размере 23 274 тыс. руб., что составляет 14%. Абсолютный прирост выручки от реализации в 2020 году против 2019 года составил 24 801 тыс. руб., или 13,1%.

В то же время зафиксирован рост себестоимости реализованной продукции, работ, услуг. Ее рост в 2019 году по отношению к 2018 году составил 19 515 тыс. руб., а в 2020 году себестоимость выросла еще на 24 557 тыс. руб. Однако опережающий темп прироста выручки от реализации над показателем прироста себестоимости (14% против 12,1% в 2019 году) обусловил увеличение прибыли в 2019 году, а также рост рентабельности продаж с 2,03% до 3,37%, т.е. на 1,3 п.п.

Напротив, в 2020 году темпы роста себестоимости превышали темп роста выручки, в результате чего рентабельность продаж на предприятии снизилась за указанный период с 3,37 до 3,07%.

Чистая прибыль увеличилась за период 2018-2020 гг. с 3 365 тыс. руб. до 6 568 тыс. руб. Ее прирост составил в 2019 году 3 007 тыс. руб., или 89,4%, а в 2020 она возросла еще на 195 тыс. руб., или на 3,1%. На положительную динамику роста чистой прибыли оказывает влияние рост объема реализации. А замедление темпов роста прибыли связано, в числе прочих факторов, с усилением налогового бремени предприятия (введение с 2020 г. повышенных ставок страховых взносов).

Численность сотрудников возросла на 2 чел. в 2019 году, в 2020 году оставалась без изменений.

Растущая динамика выручки и прибыли положительно характеризует основные технико-экономические показатели деятельности предприятия. В то же время низкий уровень рентабельности и ее снижение в 2020 г. требует оперативных мероприятий по выявлению и устранению факторов, негативно сказывающихся на финансовых результатах деятельности предприятия.

2.2. Анализ финансового состояния

2.2.1. Анализ имущества предприятия и источников его формирования

Сравнительный аналитический баланс «Хендэ Центр» за период 2018-2019 гг. представлен в табл. 2.3.

Таблица 2.3

Сравнительный аналитический баланс «Хендэ Центр» за период 2018-2019 гг.

Анализ структуры баланса за период 2018-2019 гг. показал следующее. В структуре актива баланса на 01.01.2020 удельный вес иммобилизованных активов составляет 45,3%, прирост по сравнению с предыдущим периодом составил 0,5%. Причем доля основных средств в динамике повысилась за рассматриваемый период с 44,0% на 01.01.2019 до 44,5% на 01.01.2020, т.е. на 0,5%, а доля дебиторской задолженности со сроком погашения свыше 12 мес. практически не изменилась

Удельный вес оборотных активов на 01.01.2020 составлял 54,7% (снижение на 0,5%); в том числе снижаются запасы предприятия с 34,7% на 01.01.2019 до 34,4% на 01.01.2020 (т.е. на 0,3% сравнению с началом периода), что можно расценивать как положительный момент.

По статье «Дебиторская задолженность» имеет место снижение удельного веса на 0,3%, а по статье «Денежные средства» - увеличение удельного веса 0,1% соответственно, что тоже расценивается как положительное явление.

В структуре пассива баланса удельный вес собственного капитала на 01.01.2020 составляет 50,8%, причем за анализируемый период его доля снижается на 2,2%.

На 2,2% возросла доля заемного капитала, в том числе за счет прироста на 1,4% удельного веса краткосрочных кредитов, на 0,5% доли кредиторской задолженности и на 0,3% прочих текущих пассивов. Долгосрочные обязательства за анализируемый период отсутствовали.

Из таблицы аналитического баланса видно, что за период 2018-2019 гг. стоимость имущества предприятия увеличилась на 7194 тыс. руб., что составляет 13,6%., в т.ч. за счет увеличения объема основного капитала на 3525 тыс. руб., или 14,9%, и увеличения объема оборотного капитала на 3669 тыс.руб., или 12,6%. В том числе величина запасов увеличилась на 12,6%, что в стоимостном выражении составляет 2311 тыс. руб., дебиторская задолженность – на 10,5%, что в стоимостном выражении составляет 578 тыс. руб., а денежные средства возросли на 14,5%, т.е. на 780 тыс. руб.

Структура пассива баланса также претерпела ряд изменений. Так, на 01.01.2020 заемный капитал возрос на 4694 тыс. руб. (или на 18,9%), в том числе величина краткосрочных обязательств на 01.01.2020 возросла на 2000 тыс. руб., или на 23,5%, рост кредиторской задолженности равен 2414 тыс. руб. (или 15,6%), а рост прочих текущих пассивов составил 280 тыс. руб. (30,4%). Величина собственного капитала возросла на 2500 тыс. руб., что составляет 8,9% в относительном выражении. Совокупное влияние изменений привело к росту капитала компании на 13,6%.

Отрицательно характеризует динамику структуры баланса снижение величины собственных средств в обороте на 1025 тыс. руб., или 23,7%.

Из таблицы аналитического баланса видно, что за период 2018-2019 гг. наиболее сильно на изменение валюты баланса повлияли следующие статьи актива и пассива: основные средства, запасы, денежные средства, накопленный капитал, краткосрочные кредиты, кредиторская задолженность.