Файл: Организация кассовой работы в банке ПАО «Сбербанк».pdf

В составе Инструкции № 153-И определены:

- виды банковских счетов;

- порядок и особенности открытия и закрытия текущих счетов физическим лицам и банковских счетов юридическим лицам и предпринимателями без образования юридического лица;

правила оформления карточки с образцами подписей и оттиска печати;

- порядок формирования и хранения юридических дел клиентов.

Все кассовые отделения коммерческих банков проводят свои операции в строгом соответствии с Федеральным законом РФ № 115-ФЗ от 07 августа 2001 г. "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем и финансированию терроризма".

В рамках соблюдения этого закона в кредитных организациях разработали комплекс обязательных к выполнению действий, в составе которых можно выделить процедуры обязательного контроля и обязательный контроль.

В соответствии с определенным Законом № 115-ФЗ перечнем организаций, занимающихся операциями с деньгами или иным имуществом, банками осуществляется контроль определенного рода операций. О таких видах операций и лицах, их осуществивших банки обязаны немедленно сообщать в уполномоченные органы.

Мы выделили, только ключевые, базовые, на наш взгляд, нормативно-правовые документы, осуществляющие регулирование кассовых операций. Однако, возможно без преувеличения, заметить, что практически каждая банковская операция подкреплена и регламентирована определенной инструкцией: или общей, являющейся обязательной к применению всеми кредитными организациями или внутренней̆ - созданной внутри конкретного банка.

Таким образом, банковское дело в целом, и проведение кассовых операций в особенности, являются жёстко регламентируемыми и контролируемыми процедурами со стороны государственных властей, Банка России и других уполномоченных органов.

1.2 Сущность и функции организации кассовой работы в банке

В составе кассовых операций банка необходимо выделение таких операций, которые могут относиться к инкассации, приему, предоставлению и хранению денежных средств, иностранных валют и иных видов ценностей.

Для проведения операций по кассовому обслуживанию юридических и физических лиц, коммерческие банки проводят формирование кассовых узлов по месту собственного положения. В составе кассового узла кредитной организации можно выделить наличие некоторых помещений: хранилище ценностей, сейф либо кладовая, операционная касса (которая может быть расходной, приходной, приходно-расходной), кассовые залы для граждан, касса пересчета, вечерняя касса, функциональные и вспомогательные помещения, помещения по приему и предоставлению денежных средств для инкассаторов. При развитии территориальных учреждений ЦБ РФ коммерческими учреждениями проводится открытие оборудованных операционных касс, кроме кассового узла. Процесс формирования таких касс может быть начат в целях улучшения качества предоставляемых услуг гражданам в области проведения операций по приему, предоставлению вкладов, приобретению ценных бумаг, приему разных групп платежей от физических лиц.

Операционные кассы, которые располагаются вне кассового узла, могут быть и в организациях, кроме приведенных операций она занимается проведением операций по выдаче финансовых ресурсов по оплате трудовой деятельности, проведению выплат социального характера, в том числе иных видов операций, лицензией на проведение которых обладает банк. Также у банка есть возможность для открытия банкоматов и прочих платежных и расчетных терминалов. В качестве главы кассового отделения выступает заведующий кассовой, который обладает материальной ответственностью за сохранность предоставленных для него ценностей. Он занимается руководством работой кассы, при организации непрерывного и четкого кассового предоставления услуг потребителям. Именно операции с наличными денежными средствами могут проводиться со стороны кассовых и инкассаторских работников, которые принимают полную ответственность в области хранения вверенных для них ценностей.

По объявлениям на взнос наличности проводятся операции пот приему денежной наличности в области приходной кассы банка. В данной ситуации операционным работникам необходимо проведение проверки правильности формирования объявления, при отражении суммы ресурсов в области журнала о приходе и при перенесении ее в состав кассы.

В этом заявлении кассовый работник проставляет свою подпись, в том числе прикладывает квитанцию и ордер, проставляет печать. После этого квитанцию предоставляют для клиента. По окончании операционного дня со стороны кассового работника при помощи приходных кассовых документов осуществляется формирование справки о сумме принятых за день денежных средств и количестве поступивших в состав кассы денежных документов. Работнику необходима проверка суммы фактически и принятых денежных средств. Также приведенные в составе справок кассовые обороты, должны сверяться с записями в области кассовых журналов каждого операционного сотрудника.

1.3. Способы контроля за соблюдением кассовой дисциплины в банке

При проведении такой проверки на соблюдение порядка ведения кассовых операций в организации проводится исследование:

1) Ведения кассовых книг и прочей кассовой документации.

2) Полноты оприходования наличных денежных средств, которую удалось получить в кредитной организации.

3) Соответствия записей в составе кассовой книги с данными банка.

4) Полноты предоставления денежных средств в состав кассы банка.

5) Расходования денежной наличности из кассовой выручки организации на согласованные с кредитной организацией цели, присутствия решения банка о наличии права на данное применение денежной наличности.

6) Проведения расчетов с денежной наличностью между юридических лиц.

7) Соблюдения на каждый день проверяемого периода, который устанавливается со стороны банка лимита остатков кассы, периодов и порядка сдачи денежной выручки, своевременности возврата в банк невыплаченных в срок ресурсов по оплате трудовой деятельности и социально-трудовых льгот.

8) Целевого использования денежной наличности, которую удалось получить в банке на основании целей, приведенных в составе чеков, в том числе в случае необходимости прочих вопросов, которые могут иметь отношение к порядку ведения кассовых операций. Итоги проверки в банке оформляют на основании справки о кассовых операциях в трех экземплярах.

Если удалось установить факты с нарушением со стороны организации условий деятельности с наличными денежными средствами, расчетами денежной наличностью с юридическими лицами более предельно допустимой нормы, не оприходования в состав кассы наличных денежных средств, накоплений в составе кассы суммы сверхлимитных остатков банком будет отправляться для налогового органа по месту учета налогоплательщика представления при приложении первого варианта справки для того чтобы те приняли меры по привлечению к финансовой и административной ответственности.

На основании полученных от кредитной организации представлений налоговой инспекцией проводится исследование дела об административных правонарушениях и наложении штрафов на виновных при использовании таких мер финансовой ответственности:

- за проведенные расчеты денежной наличностью с прочими организациями, учреждениями и предприятиями сверх установленной суммы – будет накладываться штраф в двукратном размере суммы произведенного платежа;

- за сумму не оприходованных (не полностью оприходованных) в составе кассы наличных денежных средств – будет накладываться штраф в троекратном размере не оприходованной суммы;

- за несоблюдение функционирующего порядка хранения свободной суммы финансовых ресурсов, в том числе за накопление в составе касс денежной наличности сверх установленного лимита – возможно наложение штрафа в сумме от 4-5 до тысяч рублей по отношению к физическому лицу и от 40 до 50 тысяч рублей по отношению к юридическим лицам.

На руководство организаций, учреждений и организаций, которыми были допущены приведенные нарушения, будет накладываться административный штраф в 50-кратном установленном на основании законодательства РФ размере минимально допустимой месячной оплаты труда. Сумму взысканных штрафов будут зачислять в состав Федерального Бюджета.

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ОРГАНИЗАЦИИ КАССОВОЙ РАБОТЫ

2.1 Характеристика ПАО «Сбербанк»

ПАО «Сбербанк» занимается предоставлением услуг для клиентов на территории 10 субъектов РФ в Московской, Тверской, Брянской, Калужской, Смоленской, Рязанской, Тульской, Ярославской, Костромской и Ивановской областях. Филиальная сеть Среднерусского банка состоит из 10 основных отделений Сбербанка России и 567 внутренних структурных отделений. Штаб-квартира банка располагается на территории города Москва.

Территория обслуживания банка равна 310 тысячам квадратных километров, на которой проживает больше 14,6 миллионов человек. ПАО «Сбербанк» состоит из 1 523 подразделений банка, обладает больше 4 849 банкоматов, 2 723 информационно-платежных терминалов.

В банке осуществляется предоставление услуг приблизительно для 41 миллиона счетов частных лиц, в том числе приблизительно 123 тысячам предприятий и организаций. Размеры кредитного портфеля банка на 01.01.2018 года стали составлять более 579,2 миллиардов рублей, которые предоставлялись для юридических лиц и предпринимателей, 306,9 миллиардов рублей, выдача которых осуществлялась для населения.

ПАО «Сбербанк» выступает в качестве участника национальных проектов «Доступное жилье», «Развитие АПК». В банке функционирует собственная программа по поддержке и кредитованию малого бизнеса. В том числе можно отметить наличие программы сопровождения внешнеторговых контрактов с привлечением заемных ресурсов иностранных банков. Опыт и высокий уровень международной репутации банка – относятся к новым возможностям предоставления услуг, безупречности исполнения финансовых расчетов и дополнительным гарантиям прочности деловых взаимоотношений.

2.2 Организация кассовой работы в банке

Опираясь на законодательную базу РФ в обязанности каждой организации, предприятия, учреждения, вне зависимости от организационно-правовой формы входит предоставление свободной суммы денежных средств в учреждение банка в состав определенных счетов на основании договора.

В ПАО «Сбербанк» денежную наличность предоставляют предприятия именно в кассы либо при помощи объединенных касс при организациях. Также возможно зачисление ресурсов через предприятия Госкомсвязи при переводе на определенные счета в банке. Денежная наличность предоставляется в банк на основании условий договора при помощи инкассаторских служб банка либо специализированных служб, обладающих специализированной лицензией ЦБ РФ на проведение определенного круга операций инкассации денежной наличности и прочих видов ценностей.

Для каждого предприятия на основании согласования с руководством банком проводится установление порядка и сроков предоставления денежной наличности, опираясь на необходимость ускорения оборачиваемости денежных средств и своевременности поступления их в состав кассы в дни работы Среднерусского банка Сбербанка России. При всем при этом также возможно установление таких сроков предоставления организациями денежной наличности:

- для организаций, располагающихся в населенных пунктах, в которых располагаются учреждения банка либо предприятия Госкомсвязи России – каждый день в момент поступления денежной наличности в кассу предприятия;

- для организаций, которые на основании собственной специфики деятельности и режима работы, в том числе из-за отсутствия вечерней инкассации либо вечерней кассы в банке не могут проводить ежедневную сдачу денежных средств в банк, либо предприятия Госкомсвязи России – на следующий день;

- для организаций, которые располагаются в населенных пунктах, в которых отсутствуют учреждения либо предприятия Госкомсвязи России, в том числе которые находятся на удаленном расстоянии – 1 раз в несколько дней

Для того чтобы обеспечить полноту и своевременность предоставления денежной наличности в банк их остатки в составе кассы предприятия лимитируются. Лимит остатков денежной наличности устанавливает банк самостоятельно для каждого предприятия и этот лимит представляет собой максимально допустимый остаток денежной наличности, который может оставаться в составе кассы на конец рабочего дня.